新个税法政策解读与筹划

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课程背景：

在国家全面推行个人所得税改革、金税三期等政策背景下，企业运营尤其是财务工作面临翻天覆地的变化，很多以往的日常操作习惯都需要改变。全球CRS准则实施.，社保“改嫁”税务等一系列财税体制改革与监管的提升，个人的财富将越来越透明，企业营商环境将越来越规范，企业的发展面临严峻考验，经营成本居高不下，人力成本与日俱增，企业压力大；而另一方面，员工的薪资、奖金、劳务费发放税负高，员工入账少抱怨多；企业的发票、报销、流程烦不胜烦，成本控制依然不明显。

如何在改革的大浪中求生存、树规范、避风险，是企业经营管理人员必须要面对的管理问题：

1. 改革后的个人所得税如何缴？

2. 支付给个人的费用有何风险？

3. 企业促销，是否该考虑税收？

4. 股权运营，税收有多大影响？

5. 个人所得税有多大筹划空间？

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、财务人员等

课程收益：

通过学习本课程，帮助企业弄清楚当前中国最热门的税改项目之一——个税改革的新政内容，以及如何对这些改革内容和新政策作出准确的客观的解读，更重要的是让学员们知道如何正确地履行新个税制度下企业员工薪酬的个人所得税扣税申报义务，同时懂得如何规避员工工资发放中存在的不合规做法导致的税务风险以及如何利用新个税法相关规定做适当的合法合理的税务筹划，提高员工的薪酬税后收益，增强员工的凝聚力，推动企业的可持续发展。

课程大纲

第一讲：新个人所得税法的政策变化解读

一、个人所得税法的地位及发展趋势

1. 目前立法的税种有哪些？

2. 2013-2017年个税缴纳情况介绍

3. 目前是否合理，未来的发展确实

4. 国外税收情况介绍

案例：个人所得税在发达国家的状况分析

二、 新个税相关政策的变化

1. 新个税政策的变化

2. 居民纳税人变化/居民纳税人征税的范围/非居民纳税人的纳税范围

3. 所得项目的变化，11项变为9项

4. 反避税条款

5. 综合所得的变化

6. 应纳税所得额

7. 专项附加扣除（国务院个税专项附加扣除暂行办法解读）

8. 起征点

9. 反避税规则解读

10. 企业扣税与员工自主申报（税务总局个税扣缴申报管理规则解读）

11. 年终奖等如何纳税？（财税总有关优惠政策衔接问题的通知解读）

案例：举案例解释各项政策对个税的影响

互动：未来个税发展趋势讨论

互动：政策变化对个税的影响

第二讲：新个税法扣除项目分析

一、新个人所得税扣除项目介绍

1. 综合扣除项目

2. 经营成本

3. 税率调整

4. 其他类型项目扣除

二、扣除项目申报操作办法介绍

1. 获取办法

2. 填写方法

3. 提交方式

4. 计算方法

案例：专项扣除特殊情况类型案例分享

案例：申报方法案例分享，申报后出现异常的情况分享

互动：大家申报中遇到的情形分享

第三讲：社保统征及个税改革下的人资管理要点提示

一、劳务派遣用工的分析解读

劳务派遣的社保争议分析

讨论：派遣单位和用工单位不在一个地区的用工风险分析

二、劳务外包用工的分析解读

讨论：劳务外包的社保风险分析

三、内部承包用工的分析解读

讨论：内部承包用工的社保争议分析

四、非全日制用工的分析解读

讨论：非全日制用工的风险分析

五、临时用工的分析解读

讨论：临时用工的风险分析

六、休返聘及实习生用工的分析解读

返聘的定义

讨论：实习用工的风险分析

七、集团派遣用工的分析解读

讨论：派遣员工的社保归属地风险分析

八、挂靠用工的分析解读

讨论：业务的税务风险分析

案例：每种用工类型案例分享

第四讲：新税法下特殊业务分析涉税分析及应对

1. 企业合并、分立个人股东涉税分析及应对

2. 平价转让股权，个人股东涉税分析及应对

3. 代持股转让股权实际股东涉税分析及应对

4. 股权转让中的不同形式下“业绩承诺”，涉税分析及应对

案例分析：某集团业绩承诺下的个税业务处理

5. 个人股东“非货币资产投资”办企业，涉税分析及应对

1）非货币性投资的定义

2）非货币性投资涉及个税的计算

3）相应的税收筹划

4）相关的纳税要点介绍

6. 个人股东注册公司涉税分析及应对

7. 不同形式的企业股权激励涉税分析及应对

1）存在哪些方式的股权激励

2）各类方式的涉税分析

8. 资本公积、盈余公积、未分配利润等转增资本涉税分析及应对

9. 技术投资入股涉税分析及应对

1）目前的税收优惠要点

2）相应的税收筹划

10. 股东借款涉税分析及应对

案例：举案例解释各类特殊业务分析涉税分析及应对

互动：企业目前存在的特殊业务及应对方式

第五讲：新个人所得税法下税收筹划

1. 2019年年终奖筹划

1）年终奖存在的“黑洞”

2）对应的税收筹划

2. 个人取得股权激励分析

1）股权激励的分类：上市公司、非上市公司，满足的条件分析

2）相应的变化

3）个税计算方法

3. 员工的税前专项附加扣除的筹划

4. 新个税法下的税收筹划

1）改变员工工资结构

2）降低高管人员的税收成本

3）公司业务模式转变

案例：各类情况的案例分享及解读

互动：目前遇到的情形及处理方法

马老师

财税管理实战专家

12年财税管理实战经验

中级会计师/中国注册税务师

曾任：中兴华会计师事务所 项目经理

曾任：青岛齐商投资有限公司 风控总监

曾任：青岛金王应用化学股份有限公司 风控经理

现任：某大型综合集团 财务融资负责人

浙江鸿承、青岛金王、青岛倍耐等多家长期财税顾问专家

擅长领域：税收政策解读分析、税收筹划方案设计、财务管理体系搭建、企业资本运作规划……

主手操刀【财税项目】：曾主手操刀近30期【财税项目】， 为企业提供财税合理盈利模式；

精准直击【财税难点】：曾为近6家大型上市企业进行合理省税、合理规避风险等授课辅导；

高效辅导【税收筹划】：曾为近百家大型企业进行税【收筹划方案设计、企业财务管理体系搭建】辅导，为企业降低了运营风险。

实战经验：

马钰皓老师从事财务管理工作12年，凭着优秀的业绩表现，历任会计师事务所项目负责人、大型集团公司财务、税务、融资负责人，积累了非常丰富的从业实战经验，对财税管理具备多元、多角度的理解。

中兴华会计师事务所丨项目经理：

曾作为项目负责人主导及参与希努尔男装、东软载波等公司的建立完善的内控建设制度，通过账务规范化审计、内控合规性审计等方式助力希努尔男装、东软载波等5个公司成功上市；

青岛金王应用化学股份有限公司丨风控经理：

负责青岛金王风险管理及内部控制的建设，主导集团分公司财务审计、财务提效审计、年薪审计等工作，规范集团内部的财务核算并完善集团内部控制制度并保证企业安全运行，提高了20%财务核算水平效率，最大化避免公司在运行中存在的各类风险；

某大型综合集团丨财务融资负责人：

曾为所任职公司进行税收筹划，主要包含的内容如“营改增”税收筹划、公司间关联交易涉税筹划、拆迁补偿的税收筹划、所得税税收筹划等，为公司合理省税300万元/年，同时也极大的规避了税务风险。

其中部分代表案例：

曾主持并购【杭州悠客可】项目，后续该项目资产达5亿资产，年营业收入2亿元；

曾主持并购【上海月丰、广州栋芳】项目，后续项目合并资产价值3亿元，年营收2亿元；

曾为青岛倍耐公司提供增值税/所得税/个税等筹划辅导，为企业合理省税100万元/年；

曾为浙江鸿乘集团及其子公司提供税收筹划辅导，使之合理省税50万元/年；

曾连续4年主持【青岛金王年报】撰写及披露工作，合理为企业规避了处罚风险；

曾参与【青岛海尔H股年报】撰写及披露工作，帮助企业在合规、合法的前提下实现了资产以及业务规模的快速增长；

曾主持及参与【青岛啤酒、青钢集团、城建集团】专项审计工作，甄别并排除了约3亿元的虚增收入，并确保了国有资产的对外流失。

主讲课程：

《国地税合并及税务稽查风险应对》

《新增值税的风险应对以及发票使用管理》

《新个税法政策解读与筹划》

《大数据下财务分析及报告撰写》

《全面预算管理与实践》

《如何做好投资财务尽调》

《企业风险管理与业财融合提升》

《企业上市前的内部业务梳理操作》

《深度解析2019税务稽查风险应对》

《企业IPO项目管控和财务核查重点解读》

《企业所得税政策解析及经营业务税务筹划》

授课风格：

专业：逻辑思维强，案例通俗易懂，政策解读与实施能与企业具体财务管理相对应

实践：语言朴实，表达准确，对国家政策、方针解析到位

落地：对于企业运营中遇到的特殊具体案例给予特殊解答

合作：从实践中来，到实践中去，能够有效将财税法规与实际业务相结合，深受企业好评

部分服务过的客户：

企业集团：中远海运集团、如是帮集团、青岛金王、红星发展、渤海活塞、希努尔男装、山东凤祥集团、青建集团 、厦门玉丽、泉州美杰、浙江鸿乘、青岛狮王、河南弘方、甘肃弘方、甘肃博文、金宇集团、结晶集团、青岛倍耐、行武者、台州予罗……

高科技企业：东软载波、赛轮股份、山东英特利、天方达、金发科技、澳柯玛、爱德利、山东利信……

电子电器：青岛海尔集团、海信集团、天博电子、山东新恒汇、华丰伟业、济宁海推重工、艾迪精密、中国电子科技集团……

生产制造：冰轮集团、济南重汽集团、浪潮科技、青岛海湾集团、大连长丰实业、葛洲坝集团、河南神火集团……

金融机构：莱商银行、德州银行、中国农业发展银行、建设银行、交通银行……

部分客户评价：

马老师的课程十分通俗易懂，每一个知识点都能够“落实”到位；每一个案例都对应着相关的知识点，真的十分落地实用，对于工作上的帮助十分有效；感谢马老师的授课！

——中远海运集团 马经理

第一次听财税的课程以为会“昏昏欲睡”，没想到马老师的课程这么有趣，通过案例讲解来说梳理和吸收知识点，有很强的带入感，真的很受用。

——厦门玉丽 陈主任

课程内容棒棒的也很落地。感谢企业这次请到马老师来授课，希望马老师以后多多来授课辅导；也很感谢老师的课后辅导，为我解决工作上的困难点，加快了我的工作效率和质量。

——浙江鸿乘 钟主任

有趣的课程，有趣的老师。马老师的课堂真的是用案例来“吸引”我们的呢，不知道的人以为老师很“无趣”，但实际老师是个热心肠的人，课上授课知识点，课下辅导困难点。为得就是让我们能学有所获！

——青岛狮王 王总监

老师今日所讲的课程，是我平时遇到的棘手问题。想不到马老师为我解答了这些问题，让我在工作上有了”质一样的飞跃”；感谢马老师的授课和辅导。希望以后马老师能来企业多多为我们授课。

——渤海活塞 何经理

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