严征管下票据合同涉税风险及管理实务

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课程背景：

2019年是国地税征管体制改革以后，新税务机构正式运行的第一年，税收征管环境正在发生着巨大的变化，随着减税降费政策的贯彻执行，必然伴生的是利用金税三期系统、大数据和信息化手段加强税收征管与税务稽查的力度，这使得企业的涉税风险与问题暴露无遗。以票控税是我国税收管理的一大特色，全面营改增后，增值税发票的范围覆盖到所有经营活动，增值税发票的使用范围迅速扩大，特别是增值税专用发票可以进行税款抵扣，税务机关通过金税三期等技术手段加大了发票的管理和稽查力度。

事实上，企业在处理票据、合同事宜时，往往容易忽视涉税风险，因此企业对票据、合同涉税风险进行有效管控十分必要。本课程从票据相关的最新政策法规着手，从企业两大税种（增值税和企业所得税）角度出发探讨如何加强企业涉税风险管控；同时针对企业签订合同中的税务风险进行探讨, 指出企业进行合同涉税管理与风险防范的必要性, 分析了企业常见合同的涉税风险和相关的防范策略。

课程收益：

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，对企业票据合同方面的涉税风险进行一次全面的梳理和讲解，以合同基本法律知识为基础，以涉税风险防控、规避及化解为主线，以真实案例为背景，使广大财会人员、合同法务人员等，在新征管体制背景下，掌握企业票据合同涉税风险防范方法，有效规避企业纳税风险，节约税收成本，为企业增收创益。

★【与时俱进】系统梳理并解读最新财税新政策改革动态

★ 【全局掌控】全面掌握企业票据所涉及的税务风险管控方法

★ 【紧扣实务】准确把握工作过程中合同涉税风险及规避方法

★ 【防范未然】新征管体制下知己知彼提前做好涉税风险应对准备

课程对象：

企业财务中心总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者、合同法务人员等

课程大纲

第一讲：【政策篇】最新税收政策解读

一、近年来税收政策改革概述

1. 改革关键词

2. 两会后最新税收政策动态

3. 下一步税收政策改革研判

二、征管环境变化及企业应对之策

热点分析：新征管环境下企业如何把握税收政策改革背后的趋势？

第二讲：【票据篇】票据涉税风险管控

一、与增值税有关的发票涉税风险

1. 发票及发票类型

案例分析：增值税抵扣凭证有哪些，有什么要求？

2. 增值税发票开具中的重难点处理

案例分析：各种销售结算方式的发票开具时间

案例分析：增值税简易征收涉及的疑难问题

案例分析：混合销售、兼营业务行为怎样开具发票

案例分析：以折扣方式销售货物、提供应税服务怎样开具增值税专用发票

案例分析：商业企业向供货方收取的返利、进场费、展示费如何开具发票

案例分析：销货退回、开票有误、销售折让、应税服务中止等情形怎样开票

案例分析：开票限额不能满足经营需要怎么办

案例分析：开票项目与经营范围的关系

案例分析：不得开具增值税专用发票的情形有哪些？开了有什么后果

3. 增值税抵扣凭证的重难点处理

1）哪些业务不能抵你抵了

2）哪些业务能抵你却没抵

3）哪些进项可以一次性抵，你却分期抵

法规链接：【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第五条

4）该退的税有没有申请退

1）自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

法规链接：【2019年第39号公告】关于深化增值税改革有关政策的公告第八条

案例分析：企业丢失发票如何处理

案例分析：收到异常增值税扣税凭证（走逃票）怎样处理

4. 虚开发票的税务风险

1）虚开发票的界定

课堂讨论：你所知道的虚开发票有哪些情形？

2）虚开增值税专用发票的税务风险

案例分析：虚开增值税专用发票案件的行政和刑事处罚案例

3）虚开增值税普通发票的税务风险

案例分析：虚开普通发票案件的行政和刑事处罚案例

4）非法购买增值税发票的税务风险

案例分析：某企业非法购买增值税发票的行政和刑事处罚案例

二、与企业所得税有关的发票涉税风险

1. 扣除凭证新规

法规链接：【国家税务总局公告2018年第28号】关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告

2. 扣除凭证新规运用

案例分析：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除

案例分析：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除

第三讲：【合同篇】合同涉税风险管控

一、合同的概述

1. 合同的定义及分类

2. 合同的主要条款

3. 合同的权利义务终止

4. 合同的违约责任

二、常见合同的涉税风险管控

1. 购销合同

案例：采购合同约定买方负担全部税款的税务风险

案例：签订购销合同应注意的涉税事项（9项）

2. 借款合同

1）关于利率的约定

2）企业和个人借款应注意的问题

案例：无偿借款合同是否涉及增值税的问题

案例：与股东（自然人）的往来款的涉税风险分析

3. 租赁合同

案例：合同中应明晰动产与不动产租金的金额

案例：合同中约定一次性收取租金的税务处理

第四讲：【应对篇】企业涉税危机应对

一、查前：防患于未然

1. 查谁？

风险防范：企业如何降低被选中为稽查对象的风险？

2. 谁查？

3. 查什么？

4. 怎么罚？

风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

二、查中：遇事怎么办？

1. 企业无过错的情况下如何应对？

1）行政复议与行政诉讼

案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发

2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？

案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策

2. 企业失误触发涉税风险的情况如何应对？

案例分析：厦门某影视服务工作室误操作导致补缴税款案例分析及启发

案例分析：厦门某高新技术企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发

三、查后：吃一堑长一智

1. 企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险

案例分析：厦门某KTV隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发

课程要点总结

现场答疑解惑

刘老师

刘建平老师 财税管理实战专家

福建省财税信息协会会员

税务局涉税专业服务志愿团成员

曾任：际华集团武汉依翎针织（上市央企）丨财务主管

曾任：百威英博财务共享中心（世界500强）丨OTC专员

曾任：福建某商贸集团有限公司丨财务总监

厦门大学/厦门华厦学院/漳州理工职业学院丨外邀财税讲师

北京大成（厦门）律师事务所/誉颁会展集团/纬尔科技/联络易科技/亚信联合等特邀财务顾问

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划与风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析

刘建平老师财税科班出身，从事财税实践十余年，在企业财务核算与分析、税收筹划与风险应对、成本管控、投融资策略等方面积累了丰富的实战及培训经验。每年为各类企业制定财税风险防控体系及专项节税服务，指导解决企业各类财税问题，提高企业管理者和经营者的财税理念，累计服务企业超过1000家，涉及金额超10亿元。

刘建平老师，财税实战培训8年，受邀为厦门大学、厦门华厦学院、漳州理工职业学院、亚信金融、铸远科技、和稷工业、誉颁集团、人人乐超市、兴业银行等多家企业进行财税培训，受到一致好评。年均授课超过100场，累计受训学员超过10万人次。

实战案例：

★【税收筹划】已成功指导500+家企业财务团队成功规避财税风险，使企业税负维持在合理水平，有效管控涉税风险。

◇ 为某上市央企制定合理专项节税服务，结合某市房地产等相关税收优惠政策，合理筹划企业税收管理，帮助企业进行有效管控涉税风险，合理省税100余万元。

◇ 为厦门某服务中心的上百家企业提供综合财税服务，指导企业财务团队进行税务风险防控技能培训，合理规范企业税收管理，三年合理省税达1000万元，连续3年被服务中心指定为财税顾问。

★【财务管理】已成功培训辅导2000+位企业财务管理者，进行多维度的财务分析能力提升， 提高财务管理手段（成本管控、投融资策略等），使企业财务体系适应并助推公司发展。

◇ 连续多年被厦门某教育集团聘为财务顾问，并指导其完成股权优化，带领集团财务管理团队，先后3次帮助其获得股权投资，累计融资金额超过2000万元；连续担任该企业多年财务顾问。

◇ 成功为某上市公司收购厦门某项目提供股权交易顾问及代理服务，协助其互联网平台成功上线。

★【审计鉴证】

◇ 为福建某会计师事务所提供审计相关服务，累计完成21项审计报告、46项验资报告、19项资产评估报告，典型客户有市航海学会、澳世诚、广东华特沥青、嘉灏照明、黑面蔡商贸、中龙久泰投资、风鱼动漫等；

◇ 为某税务师事务所提供涉税鉴证相关服务，先后完成100余家企业涉税鉴证报告，典型客户有人人乐、巴黎春天、华特公路沥青、厦门市足球协会、益电能源股份、松德电子、中恒益建设、厦门柯维进出口、腾钜实业、厦门盛义达物流等。

主讲课程

01-税务风险及筹划类

《税改背景下的企业税收筹划》

《企业所得税汇算清缴与涉税风险管控》

《税改背景下企业税务风险防范与应对》

02-财务技能提升类

《非财务经理的财务管理》

《透过报表看经营-解析数字背后的秘密》

《银行客户经理财务报表分析与舞弊识别》

授课风格：

▲ 情绪饱满、幽默风趣，富有感染力，在谈笑风生中，娓娓而谈，细细道来；

▲ 专业严谨，条理清晰，逻辑性强，善于剖析知识的本质和原理，以落地解决问题为目标；

▲ 深入浅出，通俗易懂，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，不仅教会学员如何分析问题，更重要的是真正教会了学员如何解决问题。

部分服务过的客户：

高等院校：厦门大学、厦门华厦学院、厦门华天涉外职业技术学院、漳州理工职业学院……

众创空间：爱特众创空间、嘉禾众创空间、满钇众创空间、海西众创空间、湖里创新科技园、厦门市商务代理代办行业协会……

制造行业：厦门唯科模塑科技、上海和稷工业自动化、恒林工贸、益昌睿工贸、京志工贸、尚娟彤食品.......

商贸批发：纳川股份、上海巴黎春天、厦门人人乐超市、永万吉贸易、大凌贸易、盛茗贸易、倍达通汽车、红古贸易、漳州骏益贸易、驰尚居家居、鹿宜商贸、鑫沐贸易、萧氏玻璃.......

软件科技：厦门铸远教育科技、昭文教育科技、映真网络、京炙网络、商通达软件、纬尔科技、宝嘉达科技、三和泰科技、中食安科技、逢胜科技、暖洋科技、乐星宝信息科技、联络易科技.......

现代服务：厦门大成律师事务所、誉颁集团有限公司、广东韶关电信、广州明世教育厦门分公司、德义房产、奥斯达教育厦门鸳鸯谷、卓杰房产、禹巢房产、南疆幅房产、仟纳文化传媒、观真艺术设计、乐雅林洗涤服务、矮门广告.......

酒店/餐饮：素人渔夫、豪荣益达、智喜酒店、阳喜宿酒店、重庆大队长火锅、蜗牛之伽、紫乐娱乐、香江明珠、尚味餐饮、美丽岛酒店.......

银行金融：兴业银行、交通银行、建设银行、亚信金融、泛华金融、中赣核投资管理公司、中国财保福建公司、誉邦投资、纬尔金融、灿盈股权投资……

其他：大北农、跃鹏建筑、凯卫仕环保、、联品装饰、驰尚居家居、妙影文化、微焦传媒、玉华盈进出口、树帜投资管理、诚利强货运、井冈山黄洋界花岗岩.......

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