企业所得税政策解析及经济业务合规操作

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课程背景：

税收风险产生的根源在于经济业务过程，经济业务不仅决定经济合同的内容，也决定企业税收法律义务，经济合同一旦履行完毕，经济业务一旦发生，纳税义务就随之产生。在签订合同之前，一定要对税收事项评估，为了降低税收风险，争取最大化的税收收益，企业必须采取适当的措施，通过一系列的安排，调整规范经济业务，以便实施纳税筹划，企业需要同时采取合同的手段进行配合，以便实现经济业务的内容与形式的统一，特别是为经济业务提供有效的证明。

本课程从投资、融资、经营活动各方面讲解企业经济业务中的税收风险防控措施，教给您如何在经济业务开始之前进行税务规划，以及经济业务结束后如何进行合理的会计处理，规避税收风险。

课程目标：

● 了解当前的税收最新政策并准确运用

● 掌握企业运营中常见的疑难业务税收风险防范技巧

● 掌握特殊业务的账务与税务处理

● 准确把握税收政策并运用

课程对象：

企业财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、办税人员及财会人员等

课程大纲

第一讲：当前征管形势与企业面临的税务风险

一、目前企业所得税政策回顾

1. 金税三期与发票系统升级及检查力度的提升

2. 国地税合并与严征管

3. 纳税信用与黑名单

4. 稽查双随机与一案双查

5. 重大违法案件公布与多部门联合惩戒

6. 增值税申报与票表税比对

7. 社会保险移交税务部门征收

案例：严征管被处罚或对企业出现影响的案例分享

互动：一人有限责任公司、农村合作社缴纳企业所得税？个人所得税？

第二讲：年度企业所得税主要新政深度解析

1. 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》深度解析

2. 公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除政策深度解析

3. 企业职工教育经费税前扣除比率提高到8%新政深度解析

4. 新购进的设备器具等固定资产单位价值不超过500万元允许一次性税前扣除深度解析

5. 责任保险企业所得税税前扣除新政深度分析

6. 企业所得税资产损失税前扣除资料留存备查新政深度解析

7. 延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策深度解析

8. 集成电路生产企业有关企业所得税优惠政策深度解析

9. 服务贸易技术先进型服务企业所得税优惠政策扩围新政深度解析

10. 进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围深度解析

11. 研发费用加计扣除比例提高到75%新政深度解析

12. 取消委托境外研发费用加计扣除限制新政深度解析

13. 简化企业所得税优惠政策办理新政深度解析

案例：各类政策对应案例分享

互动：针对各类政策各企业遇到情况讨论

第三讲：收入的合法确认

1. 企业所得税下“收入”解读

1）收入类型分析

2）明股实债的所得税处理

3）转增股本涉及所得税的处理

2. 违约金、赔偿金收入的纳税鉴定

3. 微信、支付宝等支付方式控制

4. 不按投资比例分配的股息、红利的处理

5. 增值税、所得税的视同销售行为

6. 分期收款方式销售分析

案例：各类特殊业务涉及税务处理的分享

第四讲：人工费用相关事务调整及税收风险控制

1. 工资薪酬制定原则

2. 工资薪酬管理的风险分析

3. 工资薪酬管理风险示例分析

4. 工会经费管理分析

5. 教育经费管理分析

6. 佣金管理分析

7. 私车公用的管理方法

8. 差旅津贴的处理办法

9. 通讯费用的处理方法

10. 班车管理办法

11. 会议费处理办法

案例：员工旅游的案例分享

案例：销售佣金案例分享

互动：对教育经费的处理讨论等

第五讲：融资活动的税务风险及合规操作

1. 向金融企业融资

2. 向关联方融资涉税问题

3. 向个人集资（或个人向银行贷款转企业使用）

4. 向非关联企业融资

5. 融资顾问费

6. 企业集团统借统还

7. 委托贷款

8. 企业间无息借贷的税务风险与规避

9. 出资不足股东借款的纳税调整

10. 向个人股东借款的涉税问题

案例：出资不足涉税案例分享

互动：目前向个人股东借款企业如何处理，及面临的税务风险

第六讲：资本交易涉税合规操作

1. 抽逃出资的税收风险

2. 转让股权的涉税处理，对应的转让资产的涉税风险

3. 股息红利分配的涉税处理

4. 减资、撤资的涉税处理

5. 企业合并分立中的税收

案例：转让股权与转让资产案例分享

徐老师

徐白老师 财税管理实战专家

12年财税管理经验

中国注册会计师

集美大学硕士研究生

上海交通大学EMBA/青岛大学EMBA

曾任：青岛科昂集团财务总监

曾任：中兴华会计师事务所 高级项目经理

曾任：海信集团 风险管理及内部控制负责人

现任：某集团股份有限公司 财务融资负责人

现任：主板拟上市上海某化工股份有限公司 独立董事

擅长领域：税务政策解读及运用、税务筹划、企业上市财务及内控规范、企业财务管理、企业资金风险管理等

实战经验：

徐老师从事财税管理工作十余年，在企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。累计服务客户高达50多家，涉及节税金额1000余万元。

▲为多家公司常年提供税务咨询服务，部分案例：

◇为青岛倍耐公司提供增值税、所得税、个税等合理税务筹划，结合某相关财税政策，合理筹划企业税收管理，帮助企业进行有效管控涉税风险，为企业合理节约税收成本100万元/年。

◇为如是图书大型文化、教育公司，提供高新技术企业、所得税、股权转让、增值税等筹划，合理规划企业税收管理，帮助企业合理节约税收成本50万元/年。

◇为浙江鸿承集团及其子公司提供合理税收筹划，结合某市零售行业税收优惠政策，为集团制定一套合理税收计划，帮助企业合理节约税收成本50万元/年。

◇为某集团股份有限公司进行 “营改增”税收筹划、公司间关联交易涉税筹划、拆迁补偿的税收筹划、所得税税收筹划等，结合某相关财税风险管控和财税优惠政策，在合理合法的前提下，最大化的规避了税务风险，为公司合理节约税收成本300万元/年。

◇为青岛科昂集团筹划集团整体上市，执行公司税务筹划方案制定及落地，并完善集团内部管控制度及保证企业安全运行，同时在合法的财税政策和财税风险管控下，为集团提高30%的财务核算水平及效率，最大限度的规避了公司运行中存在的财务核算、税务等各类风险。

▲为多家公司常年提供风险管控、融资咨询服务，部分案例：

◇为海信集团主导风险管理及内部控制的建设，包括集团分公司财务审计、财务提效审计、年薪审计等工作，规范集团内部的财务核算，完善集团内部控制制度并保证企业安全运行，提高了20%财务核算水平效率，最大化避免公司在运行中存在的各类风险。

◇为某集团股份有限公司主导财务管理工作模块化制定，执行公司上市、购并资本操作及员工的股权激励制度，负责公司各类融资业务，帮助企业获得5亿元融资，并优化公司融资结构及成本。与此同时，老师独创企业资金风险管控、非正常损失、值差评审等工具，保障资金链安全及融资成本的降低、经营效率提升，促进公司管理水平的提升，使公司财务管理模块化，为企业经济活动提供增值服务。

部分授课案例：

●曾为滨州活塞、华仁药业、希努尔男装等公司提供《新会计准则的变动》、《IPO财务合规操作》、《财务核算规范化》、《内控规范化》等课程的讲解，授课5期

●为某集团股份有限公司讲授《非财管理》、《全面预算管理》、《会计准则及政策解读》、《“营改增”税收政策解读及应用》、《企业内部审计》等课程授课10期，其中《税收政策》《全面预算管理》、《非财管理》等课程复训4期

●曾为海信集团、科昂集团讲授《非财管理》、《全面预算管理》、《“营改增”税收政策解读及应用》等课程，帮助企业更好的理解全面预算、财务管理重要性及审计的定位及作用，促进企业财务模块化建设、财务管理水平及风险管理的建设提升。

主讲课程：

《企业风险管理及内部控制》

《2019年纳税检查应对》

《企业所得税政策解析及合规操作》

《国地税合并税务风险排查与节税筹划》

《新个税政策解读及筹划》

《非财务人员的财务管理》

《全年预算管理与实践》

《从财务报表看企业经营》

授课风格：

▲注重实用，理论联系实践，案例均来自讲师工作多年工作经验积累，教会学员如何将学到的知识运用到实际工作中。

▲深入浅出，通俗易懂，实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。

▲专业严谨，逻辑清晰，善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标

部分服务客户：

海信集团、海信电器、海信网络科技、滨州活塞、华仁药业、赛轮股份、贵州红星、希努尔男装、金傲电脑、定远陶齿、联众不锈钢、安徽省通源环境节能股份、江苏中鼎建材集团、浙江大森建筑节能科技、广州庄姿妮时装、优美轩时装、红贝堤服饰、远东装饰、志高空调、快克锡焊、滨州烟草、潍坊烟草、东莞华科电子有限公司、丽江华坪县供电局、湛江鸿泰昌油料、中国农业银行徐州分行、湛江农业银行、株洲时代新材料股份、汉胜工业、河南济源兴华机械、河南濮阳油田信宇机械化工、四川威远银星实业、深圳市骏达制造厂、云南华新水泥建材投资有限公司、唐山三友热电有限责任公司、淄博仁丰纸业、临沂凯得晟纸品、佛山显威五金塑料制品、山东浩信机械、常州市快客电子设备、东莞久森新能源、高明供电局、南阳五金厂、明兴毛织厂、新澳翔服装、景联精密机械、海硕科技、科昂集团、青岛倍耐、如是图书等

部分授课评价：

徐老师的讲的太精彩了，给了我很大的启发，原来财税对企业那么重要，给了企业挖潜增效和决策的工具，听得懂，用得上。

——赛轮股份公司 李经理

财务、财税类型的课程专业、枯燥，但徐老师的课程易懂，把专业知识用最通俗的话语表达出来，让我对财务有了更深的一层认识。

——海信集团 林主管

全面预算难在企业各部门的协调，徐老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

——科昂集团 孙总

之前听了很多传统培训的课程，觉得很乏味，没有新意，但是徐老师的课程不一样，实用性很强，对工作能力提升有很大的帮助，特别是财税、金融方面的，很有新鲜感。

——华仁药业 徐主管

听了老师的课程，跟传统的财务理论课完全不同，老师通过大量自身的实战案例，把理论讲透的同时，还带着很强的情景感，直接连贯，清楚明白，很有启发性。

——如是图书 付经理

以前觉得财税枯燥和难懂，但徐老师把财税提炼成共性的，而不是很狭隘的，感觉现在很懂了！很有启发性。

——海信网络 叶经理

徐老师的课堂互动性强、关注学员的问题，表达清晰、浅显易懂。背景多样性，教学方法独特。今后还想听徐老师的其他课程！

——华仁药业 王经理

徐老师的课理念感和实用性超强，能直接运用到实际工作，对财税管理方法独特，裨益良多，来听课的财务工作人员都反馈徐老师的课实操性强，专业，很棒。

——海信电器 程总

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