企业所得税汇算清缴课程

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【课程背景】

企业所得税汇算清缴是企业所得税税源管理的重要环节，是企业财税人员每年必做的重要工作之一，也是对企业一年一度的“全身体检”。然而，企业所得税汇算清缴世界作为一年当中重要的涉税业务，企业所得税政策纷繁复杂、新旧政策不断更替、全新政策层出不穷、申报表表单数量较多、层级关系复杂，使得企业财务人员陷入了“年年汇缴、年年不会”的恶性循环。

近年税收征管政策多变，国地税合并、金税三期并库等税收大环境，企业税收全透明，征管盲区不复存在，这都要求企业财务人员能全面掌握企业所得税相关政策，并能做出高严值的纳税申报表。而且通过掌握企业所得税相关政策，为企业的涉税管控、纳税筹划等指明方向。

【课程收益】

【剖丁解牛】精选最新企业所得税政策，解读新政新规，为企业及时享受最新红利献策

【抽丝剥茧】逐项剖析汇算清缴风险点及节税点，直击汇缴痛点，减少企业涉税风险

【脚踏实地】案例剖析各项税会差异，图文并茂解析汇缴申报

课程对象：

办税员、初中级财务人员、税务会计等

课程方式：

讲师讲授+案例分析+讨论提问+课程总结

【课程大纲】

第一部分 汇算清缴入门必修班

第一讲 企业所得税汇算清缴为哪般？

1.利润总额、企业所得税月季度预缴应纳税所得额及企业所得税汇算清缴应纳税所得额的关系

2.利润总额的计算过程

3.月季度预缴应纳税所得额的计算

4.汇算清缴应纳税所得额的计算

第二讲 汇算清缴前准备工作

1. 年终关账前票据盘点

2. 年终关账前涉税风险大盘点

第三讲 申报表一改再改，为哪般？

1.2019年度申报表逻辑全面梳理

2.关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第41号），变化细节全面揭晓

第四讲 2019年新政策对企业所得税汇算清缴的影响

3.小型微利企业一再扩围——你是否能搭上优惠的列车

4.固定资产加速折旧优惠扩大至全部制造业领域——全部固定资产抵扣政策全面梳理

5.进一节扶持自主就业退役士兵创业就业——操作层面你是否进入误区

6.企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明修订——内部奥秘为你解读

7.保险企业手续费及佣金支出税前扣除——手续费佣金涉税风险你是否涉猎

第二部分 汇算清缴技能进阶班

第一讲基础信息表等表单的填报很关键

1.税款所属期细节要知道

2.填报表单如何选择，不同企业不同策略

3.基础信息表填报，小微企业有扶持

4.跨地区经营汇总纳税细节要知道

1）哪些分支机构可以不就地分摊缴纳企业所得税

2）分支机构就地缴纳比例计算

5.其他细节填报精准把握

6.A100000主表数据来源搞清楚

第二讲收入类事项的填报策略及疑难问题解析

一、一般销售货物收入

1、一般销售业务税会确认收入时点的不同

2、折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的销售后形式税会差异及企业所得税纳税处理

二、跨期确认租金、利息、特许权使用费等收入

1、跨期收入的情形分析

2、不同情形的填报技巧及税会差异

三、视同销售收入

1、视同销售收入的情形及税会差异分析

2、视同销售收入和视同销售成本如何确定？

3、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除

四、取得政府补助等财政资金（结合不征税收入）

1、取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？

2、政府补助的企业所得税政策解析

3、不征税收入相应的支出怎样税务处理

第三节费用扣除事项的填报策略及疑难问题解析

一、职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整

1、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于工资薪金

2、职工教育经费、职工福利费及工会经费等的税前扣除限额规定

3、何为账载金额及实际发放金额

4、如何合理列支职工工资、职工福利等以减轻企业税负

5、补充养老、医疗、特殊工种保险、雇主责任险，其他商业保险的企业所得税政策及税会差异

6、残疾人工资的加计扣除政策详解

二、广宣费税前扣除政策及纳税调整

1、广告及业务宣传费企业所得税税前扣除凭证

2、广告费和业务宣传费支出如何与赞助支出区分

3、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额

三、业务招待费税前扣除政策及纳税调整

1、业务招待费的扣除基数

2、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆

四、财务费用税前扣除政策及纳税调整

1、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除

2、如何确定企业同期同类贷款利率

3、投资未到期情况下的利息支出能否税前扣除

4、集团公司之间的借款利息能否税前扣除

5、企业统借统还借款利息能否税前扣除

五、罚款、违约金等能否税前扣除的具体分析

1、罚款部门不同税前扣除也不同

2、罚款、滞纳金、违约金是否需要发票

3、担保支出能否税前扣除

4、单位间贷款互保的贷款损失可否税前扣除

第四讲资产及损失类事项的填报策略及疑难问题解析

一、固定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲及疑难解析

1、不用取得发票就可以计提折旧的情形下，怎样确定计税基础

2、安装在租赁厂房的电梯折旧能否税前扣除

3、季节性停用的固定资产折旧可以税前扣除吗

4、固定资产无偿借给其他企业使用，该设备的折旧能否税前扣除

5、融资租入的资产是否可以税前一次性扣除

6、购置二手设备能否享受固定资产加速折旧

二、无形资产计提摊销税前扣除政策讲解与疑难解析

1、无形资产摊销年限怎样准确确定

2、土地使用权怎样摊销

3、使用寿命不确定的无形资产、持有待售的无形资产可否摊销

三、资产损失税前扣除专项申报及清单申报

1、资产损失税前扣除管理办法解读

2、存货的损失如何税前扣除及调整

3、往来款损失如何扣除及调整

4、出售资产损失如何税前扣除

5、投资损失如何税前扣除

6、资产损失应当发生年度还是处理完毕年度扣除

7、企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除

第五讲优惠类事项的填报技巧及疑难问题解析

一、收入减免类税收优惠的情形及疑难解析

1、哪些收入免征企业所得税

2、哪些收入可以减免征收企业所得税

二、研发费用加计扣除税收优惠政策详解及疑难解析

1、哪些活动属于研发活动可以扣除

2、哪些费用支出可以加计扣除及加计扣除基数如何计算

3、研发费用加计扣除会计核算与税务处理

4、哪些行业不得享受加计扣除税收优惠

5、用于研发活动的固定资产税前一次性扣除，是否享受加计扣除

6、亏损企业能否享受研发费用加计扣除

7、企业研发过程中取得样品销售，应如何进行税会处理？

8、未享受的研发活动加计扣除是否可以在以后纳税年度扣除

三、项目所得减免的税收优惠情形及疑难解析

1、哪些项目所得可以享受税收优惠

2、应税项目和免税项目是否可以互相弥补亏损

第六讲其他事项的填报

一、境内所得弥补境内亏损的企业所得税政策及疑难解析

1、一般企业弥补境内亏损（结合核定的年度亏损一起说明）

2、高新技术企业、科技型中小企业弥补境内亏损

第三部分 汇算清缴终极战神班

一、申报前，汇算清缴典型风险排查

二、全面掌握金三指标，深度化解涉税风险

三、 2021企业所得税新政解析

课程总结与答疑

焦老师

十余年财税咨询、培训经验

税务师

会计师

东奥会计在线税务师考试培训讲师

金蝶、柠檬云财税、成功财税、中税答疑等财税机构特聘讲师

现任：广州某集团 税务咨询顾问

现任：东奥会计在线 税务师考培讲师

曾任：华南某网络科技公司 税务总监

出版财税著作：《图解报税业务》《往来及财务成果会计业务实战手册》等近百万字

擅长领域：企业涉税风险管理、税企争议解决、企业税务规划、税务政策与业务结合等

焦老师现为东奥会计在线税务师培训项目《涉税服务实务》长年科目讲师，为金蝶、柠檬云财税、成功财税、中税答疑合作财税讲师。焦老师曾多次为各地税务机关、12366坐席、事业单位及企业纳税人等提供增值税、企业所得税、个人所得税等业务培训，培训人次超万人次，创造多次单场线上直播培训人次过万记录，培训中因语言精练、理论与实务融会贯通屡受好评！

实战经验：

华南某网络科技公司 税务总监

担任该子公司税务制度建立，业财税融合流程负责人。任职前该子公司从只有后置财务核算及审核职能，任职后从业财税融合入手，制定了公司经营业务的标准化经营分析体系及税务风控制度，并将该体系和制度在集团层面推广实施。

神州数码旗下全资子公司 财税业务需求分析师

财税＋互联网发展初期，作为财税业务需求分析师，通过对中小企业全业务流程分析梳理，撰写了“票-库-账-表-税-经营分析报表”全业务云计算自动实现的需求，为我国最早一批的智能财税产品推动人。

部分授课案例：

某财税培训机构

为该机构长期合作线上直播课讲师，因授课生动有趣，屡受好评，并多年被评为优秀讲师。2020年疫情期间，通过线上直播为学员提供疫情期间政策培训，曾创下单次授课在线学员过万的记录。

某财税服务公司

为某市税务局提供企业所得税业务培训，受到该局好评，并将课程推广至区县共8个分局，在各分局为纳税人提供培训。

主讲课程：

《企业所得税汇算清缴》

《新政策下，个税社保风险防范与人力布局》

《企业发票合同涉税处理技巧与税收风险点管控》

《财税风险管控：企业年终关账技巧与风险应对》

《财务人员必须要掌握的“节税筹划技巧”与“涉税风险规避”》

部分服务客户：

广东省税务局12366在线坐席、南方航空集团、广州远洋、肇庆市端州区税务局、河源市税务局、南方电网、梅州市烟草公司、优税猫公司、税友集团、柠檬云财税学员、中税答疑等

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