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个人所得税年度汇算深度解读

【课程编号】:NX15477

【课程名称】:

个人所得税年度汇算深度解读

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【培训课时】:2天,6小时/天

【课程关键字】:个人所得税培训

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课程背景:

2019年1月1日,我国新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革,除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外,还是我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。对国家来说,这样做有利于平衡不同所得税负,发挥税收收入分配调节作用。汇算清缴是个税改革全部落地的最后一个关键环节,事关千家万户切身利益,事关个税改革顺利完成,事关国家治理体系和治理能力现代化深入推进,尤需社会各方面协力推动这项全新的征管制度平稳落地。在如此全民规模的个税体制改革背景下,企业经营者、总经理、财务总监、税务经理、 财务人员及全体员工如何进行准确的汇算和清缴,请问您作好了知识储备了吗?

根据国家税务总局2019年第44号公告《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,我们来做一下政策解读。共同学习一下新的税政形势下,年度汇算怎么算?怎么办?

课程收益:

通过学习本课程,帮助企业弄清楚当前中国最热门的税改项目之一----个税改革的新政内容,以及如何对这些改革内容和新政策作出准确的客观的解读,更重要的是让学员们知道如何正确地履行新个税制度下企业员工薪酬的个人所得税扣税申报义务,同时懂得如何规避员工工资发放中存在的不合规做法导致的税务风险以及如何利用新个税法相关规定做适当的合法合理的税务筹划,提高员工的薪酬税后收益,增强员工的凝聚力,推动企业的可持续发展。

课程对象:

企业财务总监. 税务经理. 财务人员. 企业管理者、企业员工等

课程方式:

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

第一讲:认识个税综合年度汇算

1. 我国新修改的个人所得税法全面实施

2. 认识综合税制

3. 个人所得税综合税制

4. 大众面对的新事物;财税人员的新考验

5. 需要说明的注意事项

第二讲:年度汇算政策的出台背景

1. 历史背景

2. 时代背景

第三讲:哪些人不需办理或需办理年度汇算

一、无需办理年度汇算的纳税人

1. 综合所得年收入不超过12万元

2. 补税金额不超过400元

3. 不包括在免予办理范围内的情形

4. 已预缴税额与年度应纳税额完全一致

5. 本人自愿放弃退税

二、需办理年度汇算的纳税人

1. 需通过年度汇算退税的公民

1)缴税额高于应纳税额,需要申请退税

2)有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的

3)减除费用等扣除不充分的

4)没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

5)年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率

6)预缴税款时,未申报或足额享受综合所得税收优惠

2. 需通过年度汇算补税的公民

1)预缴税额小于应纳税额,应当补税

2)国务院对今年度汇算补税的例外性规定

3 ) 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金

4 ) 适用综合所得年税率高于预扣率

第四讲:办理个人所得税年度汇算的时间

1. 通常纳税人办理年度汇算的时间

2. 中国境内无住所的纳税人办理年度汇算的时间

第五讲:纳税人可选择的办理方式及识别号码

1. 自行办理年度汇算

2. 请任职受雇单位代为办理

3. 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理

4. 纳税人识别号如何确定

5.个人所得税年度汇算可选择的办理渠道

1) 可通过网上税务局办理

2) 可以通过邮寄方式办理

3) 可以到办税服务厅办理

第六讲:个税综合年度汇算如何算

1. 项目金额

2. 计算公式

3. 综合税率表

4. “收入额”的确定

5. 专项扣除相关规定

6. 专项附加扣除细则规定

7. 捐赠相关规定

8. 商业健康保险产品相关规定

案例解析

第七讲:年度汇算需提交资料及保存年限

1. 提交资料

2. 保存年限

第八讲:年度汇算申报办理方式

1. 通过网络远程办理

2. 通过税务大厅办理

第九讲:年度汇算申报表的填制

1. 个人所得税年度自行纳税申报表(A表)

2. 个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)

3. 个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)

第十讲:年度汇算退税补税款办理及相关建议

一、如何申请退税

1. 如何简易快速退税

2. 如何缴纳应补税款

二、相关建议

1. 遵循基本原则

2. 重视专业筹划

课程结束,现场答疑

王老师

高级会计师

注册咨询师

调查分析师

一流会计师事务所高级财税顾问

曾任:河南某国有中型制造企业 财务负责人

曾任:河南丰田汽车服务有限公司 财务总监

曾任:河南汇金投资公司 财务总监

曾任:国内综合甲级建筑事务所 财务部长

擅长领域:企业财务预算,资金运作,资产管理、内部控制、稽核审计、纳税筹划、会计信息质量把控等。

王老师从事财税工作30余年,具有丰富的财务实战经验,她多次受邀参加地方政府经济决策测算分析、重大项目论证、方案审核等工作,累计300余次。现任财政部、财政厅评审专家,中国采购招标库专家,省PPP项目专家,省审计厅内审专家,省建设厅评审专家,省发改委评审专家等;王老师参与编著出版的《会计新制度、新准则解析》论著多次出版并被多所大学作为教材使用;在从事财务工作期间,累计开展各类授课及培训1000多场次,学员好评率达到98%;为企业和政府机关、事业单位提供经济咨询服务、财税咨询服务、节税筹划服务600余次。受到了广泛的赞誉和好评!

实战经验:

★ 河南丰田汽车服务有限公司丨财务总监

→负责组织领导公司的财务管理、制度监督、流程管理等方面工作,根据外部和内部对财务会计信息的不同需求,全面建立、健全单位财务核算流程、会计报告体系,进行基础财务指标核算分析预警。编制《汽车行业财务操作手册》达到财务操作规范化,开辟了行业财务规范的先河;形成《财务基础核算与分析平台》体系,实现财务办公核算自动化,最大化提升了汽车行业企业财务人员工作的准确性与时效性。

→负责汽车服务有限公司税务筹划,成立了“税收筹划项目组”,根据国家相关税收政策的动态变化,对投融资、合同签订等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划,成功为公司节约税收1000多万元,占当年度应交税额的50%。

★ 河南汇金投资集团公司丨财务总监

进行投融资及前期项目可行性方案及策划,负责单位筹融资与资金管理,建立银企联系积极应对宏观金融调控。成立了《项目运营分析组》,根据国家相关税收政策的动态变化,对投融资、合同签订等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划,成功为公司节约税收近千万元,占当年度应交税额的45%。

★河南某国有中型制造企业丨财务负责人

→根据单位成本计划指标,组织开展成本开支、成本核算、成本分析等在内的财务全过程控制工作;负责估算公司成本核算、成本结转、完工进度测算。提出了“单件产品项目核算”的成本归集原则,并对前期成本进行了有效的归集,使财务管理在整体企业管理中提升了一大步。推动实行了总厂、各分厂和各省销售公司的独立核算、绩效管理和工效挂钩薪资体系等一系列有效、操作性强的财务管理制度。搭建和优化的企业财务管理体系科学、高效、规范。

→合理进行税务筹划,针对总厂和各分厂采购环节与销售环节进行了增值的纳税筹划,主要筹划点为运输费是否包含在产品价格中进行有效的计算与筹划,在全国各省设立独立核算的销售公司,实行有效的绩效管理体系。每年为厂部降低税负800多万元。

部分授课案例:

● 新纪元汽车销售公司 《财务经理必须掌握的纳税技巧》 持续返聘6期

通过该次企业内部专题培训,使企业多名财务人员,对汽车销售行业各税种的缴纳、政策、流程控税有了深入的了解,也为该企业后续的流程再造、合同签订、等方面提供了关键性的业务指导。

● 中烟集团河南省分公司《企业会计准则与实务技巧提升》 持续返聘5期

通过该次企业内部专题培训,使企业100多名财务人员,对财务管理体系,企业内控制度、纳税筹划等有了一个全新的认识与领悟、也因此与中烟集团河南公司建立了长期财税咨询合作关系。

● 苏州国康生物科技公司《经营及财务管理人员专题培训》 持续返聘6期

通过该次企业内部专题培训,使企业150多名员工对财务管理在企业经营管理中的重要作用有了颠覆性的认识,也改变了该企业前期财务制度执行不到位、部门沟通不顺畅、资金使用随意性大、风险管理意识不强的现象。

● 河南鹏晟建设发展集团公司《财务管理在企业管理中的重要性》 持续返聘8期

通过该次企业内部专题培训,使企业多名财务人员及管理人员,对建筑业营改增、工程招投标、纳税筹划等有了一个全新的认识与领悟、得到了企业集团高层及中层管理人员的高度好评。

●河南明泰会计师事务《政府和社会资本合作ppp项目的规范性探讨》

通过该次内部专题培训,使该所多名项目经理、财务审计及咨询经理、总经理等管理人员对PPP项目的相关政策、流程及PPP项目入财政清单及入储备库条件都有了明晰的认识。辅导解决了所编制方案及报告被财政厅否决的问题。对事务所两评一案制作水平的提高起到了决定性的作用。

部分咨询筹划项目客户:

▲为大河旅游集团提供“财务规范化及节税筹划”,实现财务制度及流程规范,实现节税近千万元;

▲为河南民生药业集团提供“公司分立、股权转让节税筹划”,实现节税2000多万元;

▲为东北修正药业集团提供“财务流程规范化及节税筹划”,实现节税900多万元;

▲为天和国咨公司提供“土地受让节税筹划”税务咨询筹划服务,实现节税800多万元;

▲为鹏晟建设发展公司提供施工企业投标咨询及“经营及所得税节税筹划”,实现节税1000余万元。

▲为河南飞鸿造价咨询公司提供“财务规范化及节税筹划”,实现财务制度及流程规范,实现节税800多万元;

主讲课程:

《四大财报深度解析》

《如何做好财产清查》

《非财务经理的财务管理》

《打开思维边界,进行税收筹划》

《全面预算管理与企业战略实施》

《个人所得税年度汇算深度解读》

《企业所得税税收优惠政策解析和应用》

《企业所得税应纳税所得额的确认和计量》

服务过的客户:

上海红豆服饰有限公司、智巢(上海)财税咨询公司、新纪元汽车销售公司、中烟集团河南分公司、大河旅游集团、东北修正药业集团、河南民生药业集团、河南省建设发展集团、河南省畜牧局、北京天圆全会计师事务所、河南恒新会计师事务所、张家港市环亚教育、无锡鑫畅酒店管理、昆山雨田体育文化发展、南京方州医药科技、扬州东园食品有限公司、苏州国康生物科技、苏州凯瑟琳日用品有限公司、无锡宝驰装饰有限公司、深圳品琦照明有限公司、河南那多商贸有限公司、昆明亮鹰经贸有限公司、安庆市凯达生物科技发展有限公司、云南哲睿科技有限公司、龙蟒佰利股份有限公司、山西省金融系统、河南强耐新材股份有限公司、富士康集团、中国移动、中国电信、国电电力、中国海油、农商银行、民生银行、平安银行、五菱汽车、东风电动车、葛洲坝集团、中建二局、五矿集团、雪花啤酒、松下电器、焦作超威电池、肇庆理士电池、沈阳铁路局、平安保险、太平人寿、建信人寿、智联招聘、青岛港、日照港、柳州钢铁集团、宇通客车、格力电器、广州红日、深圳中鹏、中国铁通、珠海职协、常州精研科技、贵阳西南水泥、东莞利鸿集团、深圳安吉尔、威海联桥集团、常州富深协通、常州南方电机、浏阳金利烟花、佛山肯富来泵业、深圳中兴力维、南京力维、东莞宇瞳光学、佛山柯内特、广州信源印务、桂林利森投资、绵阳九龙集团、绵阳长虹快益点、南昌公用集团、南京锦华装饰、湖南长高集团、珠海中慧微电子、深圳东部公交、北京四海华辰、贵州黔西南龙里供电局、荆州中粮祥瑞、深圳吉田拉链、无锡中大纺织、重庆集成电子、梅州博敏电子、南通三建、杭州中财集团、南宁东亚糖业、吕梁土河矿业、柳州咸鱼科技、宁波申洲纺织、广州自来水集团、珠海水处理中心、桂林交通投资集团、宁波瑞克赛尔、珠海横琴管理公司、海口中和药业、南昌金太阳教育、深圳书城等等。

授课风格:

▲即充满激情又风趣幽默,亲切而谦和,善于启发引导,善于为学员营造轻松愉悦的学习氛围。

▲严谨专业,逻辑思维能力强,善于从企业情况切入视角,紧扣企业发展核心需求。

▲深入浅出,将理论体系与实战经验相结合,将复杂理论简单化,案例贴切,通俗易懂。

部分客户评价:

王老师的课理念感和实用性超强,能直接运用到实际工作,对财税管理方法独特,裨益良多,来听课的财务工作人员都反馈王老师的课实操性强,专业,很棒。

———— 河南强耐新材股份有限公司 王经理

听了王老师的课程,跟传统的财务理论课完全不同,老师通过大量自身的实战案例,把理论讲透的同时,还带着很强的情景感,直接连贯,清楚明白,很有启发性。

¬ ————飞鸿造价咨询公司 石总监

财务、财税类型的课程专业、枯燥,但王老师的课程易懂,把专业知识用最通俗的话语表达出来,让我对财务有了更深的一层认识。

————张家港市环亚教育 孙总

王老师的课把很专业的知识用最通俗的话表达出来,让我这样完全的门外汉能轻松掌握,并且把专业复杂的表格简单化,报表内容以最本质的框架给出来,易懂还好用。

————上海智巢财税公司 马董事长

我一直认为财务都是会计的事情,听了王老师的课才知道,财务原来对企业那么重要。王老师给我们更新了观念,给了企业挖潜增效和决策的工具,听得懂,用得上。

———— 大河旅游集团 贾副经理

全面预算难在企业各部门的协调,王老师的课程让我们高管明白了自己全面预算管理系统中的角色,各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情,各部门应该如何协调,如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

———— 苏州国康生物科技 肖总

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