企业所得税税收优惠政策解析和应用

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课程背景：

2020年在国家降税减费的政策大背景下，企业要开展税收筹划，就要准确把握哪些地方是节税点？有哪些税收优惠政策？所涉及的税收法律法规中存在着哪些可以筹划的空间？企业该如何掌握及应用？企业所得税是指国家对企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。征收企业所得税是国家参与企业利润分配的重要手段。新的《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日上午10时，在第十届全国人民代表大会第五次会议上表决通过，从2008年1月1日开始实施。企业所得税在组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用。企业所得税是规范和处理国家与企业分配关系的重要形式。在我国现行税制中，企业所得税是仅次于增值税的第二大税种，在企业纳税活动中占有重要地位，是国家严管和重点稽查的税种。因此，掌握企业所得税税收优惠政策的要点，并结合企业实际筹划运用尤为重要。

课程收益：

本课程将通过讲授加案例分析的形式，全面解读最新的《中华人民共和国企业所得税法》下企业所得税税收优惠政策。企业所得税优惠政策的解析和应用将为企业带来显著的纳税收益。通过本课程的学习，学员将全面掌握企业所得税优惠政策的变化与应用。本课程将结合最新税收政策，对企业所得税优惠政策进行一次全面的梳理和讲解。为了降低税收风险，争取最大化的税收收益，企业必须采取适当的措施，通过一系列的安排，调整规范经济业务，以便实施纳税筹划。企业所得税是仅次于增值税的第二大税种，在企业纳税活动中占有重要地位，是国家严管和重点稽查的税种。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下，企业面临的纳税压力不断增大。因此，掌握企业所得税税收优惠政策的要点，并结合企业实际筹划运用，将为企业带来极大的收益！

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、财务人员等

课程方式：

讲师讲授+案例分析

课程大纲

第一讲：免税收入

1.股息红利

2.证券投资投资基金分红免税问题

第二讲：研发费加计扣除

1.享受研发费加计扣除企业负面清单问题

2.税务登记行业与实际不符的税务处理问题

3.兼职人员支出享受研发费加计扣除优惠问题

4.事业单位享受研发费加计扣除问题

5.委托研发加计扣除额的计算问题

6.享受加速折旧的研发用仪器设备加计扣除问题

7.境内发生的资本化研发费计入“境内符合条件的研发费用”计算基数问题

8.亏损企业享受研发费加计扣除问题

9. 研发费用未单设科目核算的归集问题

第三讲：高新技术企业税收优惠政策

1.高新技术企业销售收入的确认问题

2.接受境外委托研发问题

3.高新技术企业复核问题

第四讲：软件企业税收优惠政策

1.2018 年以后获利的软件企业享受软件企业减免税优惠问题

2.获利年度在先，符合软件企业条件在后享受优惠问题

第五讲：其他税收优惠政策

1.减免项目与非减免项目盈亏互抵问题

2.取得政府补助享受项目所得减免问题

3.取得政府补助享受减计收入优惠问题

第六讲：所得税的税前扣除项目

一、扣除项目的原则

二、扣除项目的范围

1、成本与费用

2、税金及损失

3、其他

三、不得扣除项目

1.扣除项目及比例等，工资、薪金支出

2.三项经费；四险一金；利息费用

3.借款费用；汇兑损失

4.业务招待费；广告费和业务宣传费

5.租赁费；公益性捐赠支出（注意2019年的扶贫损赠）

6.资产损失；税金类的扣除

7.重要文件《企业所得税税前扣除凭证管理办法》

第七讲：当前征管形势与企业面临的税务风险

1. 金税三期与发票系统升级及检查力度的提升

2. 国地税合并与严征管

3. 纳税信用与黑名单

4. 稽查双随机与一案双查

5. 重大违法案件公布与多部门联合惩戒

6. 增值税申报与票表税比对

7. 社会保险移交税务部门征收

课程结束，现场答疑

王老师

高级会计师

注册咨询师

调查分析师

一流会计师事务所高级财税顾问

曾任：河南某国有中型制造企业 财务负责人

曾任：河南丰田汽车服务有限公司 财务总监

曾任：河南汇金投资公司 财务总监

曾任：国内综合甲级建筑事务所 财务部长

擅长领域：企业财务预算，资金运作，资产管理、内部控制、稽核审计、纳税筹划、会计信息质量把控等。

王老师从事财税工作30余年，具有丰富的财务实战经验，她多次受邀参加地方政府经济决策测算分析、重大项目论证、方案审核等工作，累计300余次。现任财政部、财政厅评审专家，中国采购招标库专家，省PPP项目专家，省审计厅内审专家，省建设厅评审专家，省发改委评审专家等；王老师参与编著出版的《会计新制度、新准则解析》论著多次出版并被多所大学作为教材使用；在从事财务工作期间，累计开展各类授课及培训1000多场次，学员好评率达到98%；为企业和政府机关、事业单位提供经济咨询服务、财税咨询服务、节税筹划服务600余次。受到了广泛的赞誉和好评！

实战经验：

★ 河南丰田汽车服务有限公司丨财务总监

→负责组织领导公司的财务管理、制度监督、流程管理等方面工作，根据外部和内部对财务会计信息的不同需求，全面建立、健全单位财务核算流程、会计报告体系，进行基础财务指标核算分析预警。编制《汽车行业财务操作手册》达到财务操作规范化，开辟了行业财务规范的先河；形成《财务基础核算与分析平台》体系，实现财务办公核算自动化，最大化提升了汽车行业企业财务人员工作的准确性与时效性。

→负责汽车服务有限公司税务筹划，成立了“税收筹划项目组”，根据国家相关税收政策的动态变化，对投融资、合同签订等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划，成功为公司节约税收1000多万元，占当年度应交税额的50%。

★ 河南汇金投资集团公司丨财务总监

进行投融资及前期项目可行性方案及策划，负责单位筹融资与资金管理，建立银企联系积极应对宏观金融调控。成立了《项目运营分析组》，根据国家相关税收政策的动态变化，对投融资、合同签订等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划，成功为公司节约税收近千万元，占当年度应交税额的45%。

★河南某国有中型制造企业丨财务负责人

→根据单位成本计划指标，组织开展成本开支、成本核算、成本分析等在内的财务全过程控制工作；负责估算公司成本核算、成本结转、完工进度测算。提出了“单件产品项目核算”的成本归集原则，并对前期成本进行了有效的归集，使财务管理在整体企业管理中提升了一大步。推动实行了总厂、各分厂和各省销售公司的独立核算、绩效管理和工效挂钩薪资体系等一系列有效、操作性强的财务管理制度。搭建和优化的企业财务管理体系科学、高效、规范。

→合理进行税务筹划，针对总厂和各分厂采购环节与销售环节进行了增值的纳税筹划，主要筹划点为运输费是否包含在产品价格中进行有效的计算与筹划，在全国各省设立独立核算的销售公司，实行有效的绩效管理体系。每年为厂部降低税负800多万元。

部分授课案例：

● 新纪元汽车销售公司 《财务经理必须掌握的纳税技巧》 持续返聘6期

通过该次企业内部专题培训，使企业多名财务人员，对汽车销售行业各税种的缴纳、政策、流程控税有了深入的了解，也为该企业后续的流程再造、合同签订、等方面提供了关键性的业务指导。

● 中烟集团河南省分公司《企业会计准则与实务技巧提升》 持续返聘5期

通过该次企业内部专题培训，使企业100多名财务人员，对财务管理体系，企业内控制度、纳税筹划等有了一个全新的认识与领悟、也因此与中烟集团河南公司建立了长期财税咨询合作关系。

● 苏州国康生物科技公司《经营及财务管理人员专题培训》 持续返聘6期

通过该次企业内部专题培训，使企业150多名员工对财务管理在企业经营管理中的重要作用有了颠覆性的认识，也改变了该企业前期财务制度执行不到位、部门沟通不顺畅、资金使用随意性大、风险管理意识不强的现象。

● 河南鹏晟建设发展集团公司《财务管理在企业管理中的重要性》 持续返聘8期

通过该次企业内部专题培训，使企业多名财务人员及管理人员，对建筑业营改增、工程招投标、纳税筹划等有了一个全新的认识与领悟、得到了企业集团高层及中层管理人员的高度好评。

●河南明泰会计师事务《政府和社会资本合作ppp项目的规范性探讨》

通过该次内部专题培训，使该所多名项目经理、财务审计及咨询经理、总经理等管理人员对PPP项目的相关政策、流程及PPP项目入财政清单及入储备库条件都有了明晰的认识。辅导解决了所编制方案及报告被财政厅否决的问题。对事务所两评一案制作水平的提高起到了决定性的作用。

部分咨询筹划项目客户：

▲为大河旅游集团提供“财务规范化及节税筹划”，实现财务制度及流程规范，实现节税近千万元；

▲为河南民生药业集团提供“公司分立、股权转让节税筹划”，实现节税2000多万元；

▲为东北修正药业集团提供“财务流程规范化及节税筹划”，实现节税900多万元；

▲为天和国咨公司提供“土地受让节税筹划”税务咨询筹划服务，实现节税800多万元；

▲为鹏晟建设发展公司提供施工企业投标咨询及“经营及所得税节税筹划”，实现节税1000余万元。

▲为河南飞鸿造价咨询公司提供“财务规范化及节税筹划”，实现财务制度及流程规范，实现节税800多万元；

主讲课程：

《四大财报深度解析》

《如何做好财产清查》

《非财务经理的财务管理》

《打开思维边界,进行税收筹划》

《全面预算管理与企业战略实施》

《个人所得税年度汇算深度解读》

《企业所得税税收优惠政策解析和应用》

《企业所得税应纳税所得额的确认和计量》

服务过的客户：

上海红豆服饰有限公司、智巢（上海）财税咨询公司、新纪元汽车销售公司、中烟集团河南分公司、大河旅游集团、东北修正药业集团、河南民生药业集团、河南省建设发展集团、河南省畜牧局、北京天圆全会计师事务所、河南恒新会计师事务所、张家港市环亚教育、无锡鑫畅酒店管理、昆山雨田体育文化发展、南京方州医药科技、扬州东园食品有限公司、苏州国康生物科技、苏州凯瑟琳日用品有限公司、无锡宝驰装饰有限公司、深圳品琦照明有限公司、河南那多商贸有限公司、昆明亮鹰经贸有限公司、安庆市凯达生物科技发展有限公司、云南哲睿科技有限公司、龙蟒佰利股份有限公司、山西省金融系统、河南强耐新材股份有限公司、富士康集团、中国移动、中国电信、国电电力、中国海油、农商银行、民生银行、平安银行、五菱汽车、东风电动车、葛洲坝集团、中建二局、五矿集团、雪花啤酒、松下电器、焦作超威电池、肇庆理士电池、沈阳铁路局、平安保险、太平人寿、建信人寿、智联招聘、青岛港、日照港、柳州钢铁集团、宇通客车、格力电器、广州红日、深圳中鹏、中国铁通、珠海职协、常州精研科技、贵阳西南水泥、东莞利鸿集团、深圳安吉尔、威海联桥集团、常州富深协通、常州南方电机、浏阳金利烟花、佛山肯富来泵业、深圳中兴力维、南京力维、东莞宇瞳光学、佛山柯内特、广州信源印务、桂林利森投资、绵阳九龙集团、绵阳长虹快益点、南昌公用集团、南京锦华装饰、湖南长高集团、珠海中慧微电子、深圳东部公交、北京四海华辰、贵州黔西南龙里供电局、荆州中粮祥瑞、深圳吉田拉链、无锡中大纺织、重庆集成电子、梅州博敏电子、南通三建、杭州中财集团、南宁东亚糖业、吕梁土河矿业、柳州咸鱼科技、宁波申洲纺织、广州自来水集团、珠海水处理中心、桂林交通投资集团、宁波瑞克赛尔、珠海横琴管理公司、海口中和药业、南昌金太阳教育、深圳书城等等。

授课风格：

▲即充满激情又风趣幽默，亲切而谦和，善于启发引导，善于为学员营造轻松愉悦的学习氛围。

▲严谨专业，逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

▲深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，通俗易懂。

部分客户评价：

王老师的课理念感和实用性超强，能直接运用到实际工作，对财税管理方法独特，裨益良多，来听课的财务工作人员都反馈王老师的课实操性强，专业，很棒。

———— 河南强耐新材股份有限公司 王经理

听了王老师的课程，跟传统的财务理论课完全不同，老师通过大量自身的实战案例，把理论讲透的同时，还带着很强的情景感，直接连贯，清楚明白，很有启发性。

¬ ————飞鸿造价咨询公司 石总监

财务、财税类型的课程专业、枯燥，但王老师的课程易懂，把专业知识用最通俗的话语表达出来，让我对财务有了更深的一层认识。

————张家港市环亚教育 孙总

王老师的课把很专业的知识用最通俗的话表达出来，让我这样完全的门外汉能轻松掌握，并且把专业复杂的表格简单化，报表内容以最本质的框架给出来，易懂还好用。

————上海智巢财税公司 马董事长

我一直认为财务都是会计的事情，听了王老师的课才知道，财务原来对企业那么重要。王老师给我们更新了观念，给了企业挖潜增效和决策的工具，听得懂，用得上。

———— 大河旅游集团 贾副经理

全面预算难在企业各部门的协调，王老师的课程让我们高管明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

———— 苏州国康生物科技 肖总

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