建筑安装行业税企间涉税争议焦点问题处理技巧

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参加对象：

建筑施工企业总经理、总会计师、首席财务官、 财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计及合同等相关人员。

课程介绍：

自2013年“营改增”铺展至全国至今，交通运输业、电信业、邮政业、文化创意服务等都已经正式被纳入增值税的范围。而作为“营改增”一直以来“难啃的骨头”，建筑、房地产业的“营改增”更是2015年税制改革中关注度最高的话题。

作为两大行业的财务及税务管理者，您是否了解：

-“营改增”对房地产企业的预售模式将产生怎样的影响？

-“营改增”后建筑企业是否能从小型承包商、清包业务中取得进项税？

-建筑业及房地产业的采购付款、收取发票应如何调整以适应“营改增”？

-“营改增”前签订的合同/项目如何过渡？

课程大纲

一、2015年税制改革动态分析

（一）2015年我国税收形势与改革方向

（二）营业税改增值税的新动态

（三）个人所得税改革趋势及新动态

（四）发票改革趋势及新动态

（五）与建筑安装行业相关的税收新政及影响

二、新税法下建筑安装行业税企间涉税争议焦点问题

（一）企业所得税方面

1、所得税应税收入与非应税收入的划分存在的问题

2、补贴收入、上级拨款是否纳所得税问题

3、建造合同准则确认与企业所得税收入确认的差异问题

4、以前年度应扣未扣成本费用税收处理

5、季度有利润弥补以前年度亏损存在的问题

6、旧固定资产出售与建筑材料出售的财税处理问题

7、建筑安装企业甲供材的所得税问题

8、建筑安装企业股权转让的财税处理问题

9、集团公司间划拨资产的财税处理问题

10、建筑安装企业非货币资产投资财税处理问题

11、建筑安装集团公司组织结构调整的财税处理问题

12、居民企业之间投资收益纳税问题

13、未取得合法票据税前扣除方面存在的问题

14、建筑企业能否适用研发费用加计扣除的问题

15、非金融机构统借统还业务征税问题

16、集团公司间资金拆借所得税争议问题

17、应付账款调增征税存在的问题

18、关联企业借款不收利息存在的问题

19、清算所得弥补亏损的政策理解存在的问题

20、应税凭证、非应税凭证、免税凭证的税前扣除问题

21、投资损失如何从股权投资收益中扣除问题

22、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员等工资薪金扣除问题

23、企业接受外部劳务派遣用工的费用扣除与2015所得税新政

24、解除劳动合同而支付的一次性补偿扣除问题

25、差旅费、招待费、会议费支出在税前扣除问题

26、员工旅游费用税前扣除问题

27、咨询费支出、绿化费支出在税前扣除问题

28、房地产企业以房抵债建筑施工企业税务处理问题

29、企业当年实际发生的成本费用，未能及时取得有效凭证的处理问题

30、汇缴结束后，税务机关发现企业未取得合法凭证的处理问题

31、工程施工、工程结算、主营业务收入间的所得税协调问题

32、企业混合性投资业务企业所得税处理问题

33、固定资产改建支出、大修理费用是否计入原值问题

34、资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票计税基础确认问题

35、跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报问题

36、建筑安装企业跨区域的分支机构、项目部所得税协调问题

37、BT建设项目、BOT建设项目的会计处理与所得税处理

38、 PPP建设项目的会计处理与所得税处理

（二）建筑安装企业个人所得税方面

1、建筑安装企业为个人缴付和个人缴付的社保费缴纳个人所得税问题

2、为职工发的福利缴纳个人所得税问题

3、建筑施工企业跨区域个人所得税协调2015新政

4、企业职工出差补助“车改补贴”等是否计入工资薪金所得征收个人所得税问题

5、全年一次性奖金的个税计算问题

6、个人股权平价和低价转让个人所得税问题

7、企业用盈余公积、资本公积金转增注册资本缴纳个税问题

8、个人非货币资产投资新政与纳税争议协调

9、企业为雇员缴纳企业年金缴纳个税问题

（三）建筑安装企业营业税方面

1、建筑安装企业混合销售的营业税处理

2、建筑安装企业预收工程款的营业税处理

3、建筑安装企业EPC项目的增值税、营业税处理

4、建筑安装企业甲供材营业额确认与发票开具问题

5、BT模式的营业税纳税处理争议

6、建筑安装企业营业税纳税时点与企业所得税纳税时点差异协调

7、营业税纳税申报与企业所得税纳税申报差异协调、

（四）建筑安装企业营改增前期过渡事

1、建筑安装企业跨期老合同的纳税处理问题

2、营改增后跨区域所得税协调问题

3、营改增后建筑安装企业资质共享解决方案

4、营改增前期发票的梳理与供应商筛选

5、营改增期间国、地税之间纳税事项协调

6、营改增期间地税评估检查注意事项

7、营改增后国税评估检查注意事项

杜老师

财税专家--杜秋娟简介

中国注册税务师，高级经济师，1991年毕业于中南财经大学，2007年获复旦大学公共管理硕士学位。任职于上海税务干部学校，兼任北京财税研究院研究员，国家税务总局扬州税务学院兼职师资，上海海关学院税务硕士行业导师。

主讲课程：

《企业营改增实务与节税方略》、《建筑房地产营改增准备与纳税规划》、《物流业营改增难点与纳税规划》、《服务业全面营改增准备与纳税规划》、《金融业营改增要点难点》、《国际税收基础》、《企业对外支付的纳税管理》、《企业离岸资本运作税务规划》、《非居民企业税务稽查》、《关联交易的检查与纳税调整》、《高新技术企业的税收优惠规划暨风险防范》、《制造业税收政策分析与风险控制》、《融资租赁税收分析》、《出口退税新政与骗税风险防范》、《成品油消费税政策解析》等课程。

主要科研成果：

编写国家税务总局干部培训系列教材（版权归属国家税务总局）《消费税实务》，2009年8月由中国财政经济出版社出版；

主持编写《出口退（免）税实务》，于2012年3月由中国财政经济出版社出版；主编《营业税改增值税政策操作指南与会计实务》 ，于2012年12月由中国市场出版社出版。

主编《非居民税收政策与反避税实务与案例分析》教材，2014年9月由中国市场出版社出版。发表论文多篇。

培训过的客户：

为国家税务总局扬州税务干部学院、上海国家会计学院、北京国家会计学院、厦门国家会计学院讲授相关课程。为中国移动股份有限公司、中国物流有限公司、中国电信河南公司、贵航集团、河北日报社、深圳装饰集团、通威股份、周大福珠宝、上海浦东发展建设集团、上海电气集团、中建八局、中交二航局、湖南龙骧集团、绵阳投资控股集团公司、绿地物业、二十一冶、海航酒店集团广东华贸集团公司等公司讲授税务筹划课程。

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