建筑企业“营改增”后存在的税负问题与应对

我要预订

咨询电话：027-5111 9925 , 027-5111 9926手机：18971071887邮箱：Service@mingketang.com

【课程背景】

财政部 国家税务总局（2016）36号 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定， 自2016年5月1日起，我国“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。这意味着，5月1日起，全链条覆盖的增值税将全面替代营业税，已在我国施行了二十余年的营业税将退出历史舞台，持续了四年多的营改增也将正式收官。

然而，全面“营改增”实施近2年以来，建筑企业存在实际减税效果不理想，“营改增”红利获得感没有明显增强，多数建筑企业增值税税负不减反增等诸多问题。

对此，如何在透析其原因的基础上，利用好政策，切实解决存在的问题。并通过税务筹划和税务处理来降低税负，是建筑企业当下面临的重大课题。

【课程收益】

使建筑企业进一步掌握相关政策，有效解决存在的问题，把控税负与涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段优化税负，是本课程的主要收益。

通过对建筑企业“营改增”后的增值税税负变化分析，使学员全面掌握增值税相关政策，提升增值税税务与账务处理操作技能，是本课程的又一收益。

【课程内容】

第一讲 建筑企业“营改增”后的税负分析

一、建筑企业整体税负分析

二、“营改增”全过程分析

三、固定资产更新周期分析

四、市场竞争分析

五、采购模式分析

六、实际购买固定资产低于预期分析

七、进项税抵扣不充分分析

（一）人工费

（二）甲供料

（三）个体户供料

（四）融资利息支出

（五）工程保险支出

（六）征地拆迁、青苗补偿

（七）抵扣率低的物资

（八）集采物资

（九）内部调拨物资

（十）代开发票

（十一）工地临时水电

（十二）进项发票取得延后

八、营改增实际减税效果打折扣分析

九、建筑企业营改增红利获得感没有明显增强分析

十、“营改增”政策执行力分析

第二讲 建筑企业“营改增”税负不减反增的主要原因

一、“营改增”实际减税效果不理想

二、建筑企业营改增红利获得感没有明显增强

三、建筑企业增值税税负不减反增的直接原因

（一）“营改增”前采购物资和劳务过剩造成

（二）购进物资和劳务不均衡造成

（三）“营改增”不彻底造成

（四）供应商不同身份造成

（五）采购商要求开具增值税专票造成

（六）建筑企业内部管理不到位造成

（七）建筑企业“营改增”过渡政策利用不足造成

（八）建筑企业“营改增”优惠政策享受不足造成

（九）建筑企业签订合同不规范造成

（十）建筑企业其他因素造成

第三讲 建筑企业“营改增”后增值税税务筹划

一、如何从税负角度选择纳税人身份

二、如何规划增值税税负平衡

三、如何规划兼营、混合销售以及混业业务

四、如何规划租赁业务

五、如何优化采购运输费税负

六、建筑企业如何做好“甲供材料”业务的风险管控

七、建筑企业尽可能的签订包工包料的建筑合同

八、水电费管控

九、如何现划劳务独立以降低增值税税负

十、如何做好分散经营的涉税规划

十一、如何做好联合经营的税务风险管控

十二、如何做好资质挂靠的税务风险管控

十三、资质筹划

十四、采购模式筹划

十五、免税项目筹划

十六、纳税人资格筹划

第四讲 建筑企业增值税销项税额的税务风险与防范

一、增值税纳税义务人发生时间

二、视同提供服务应税行为

三、差额征税

四、销售额

五、价外费用

六、适用税率

七、兼营业务

八、销售收入完整性

九、规避取得虚开增值税专用发票的风险

十、销项税额风险点防范

第五讲 建筑企业增值税进项税额的税务风险与防范

一、增值税扣税凭证

二、不应抵扣而抵扣进项税额

三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

四、增值税抵扣凭证的规定

五、抵扣率准确性的规定

六、进项税额风险点防范

第六讲 建筑企业增值税其他风险与防范

一、发票使用管理税务风险

二、税控设备管理税务风险

三、逾期申报、逾期缴税的税务风险

四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险

五、账务处理的税务风险

六、财政补贴申请材料的操作风险

七、节税筹划的操作风险

八、增值税法律风险

十、增值税风险防范措施

第七讲 建筑企业“营改增”后对老项目的税务处理

一、“营改增”前签总承包合同并动工，“营改增”后签分包合同，分包人增值税计税方法选择

二、选择简易计税的老项目获得增值税专用发票的处理

三、“营改增”后新老项目交替过程中的增值税进项税额抵扣的税务处理

四、建筑企业挂靠业务新老项目交替的税务处理

五、老项目适用简易计税方法36个月不变，但36个月期满尚未完成的项目如何纳税

第八讲 建筑企业工程进度结算和最后结算的税务处理

一、“营改增”后的业主拖欠建筑企业工程进度款的税务处理

二、“营改增”前业主拖欠建筑企业工程款，建筑企业确认收入未计提营业税及附加，“营改增“后发生增值税纳税的税务处理

第九讲 建筑企业甲供材、甲控材和”五流合一“的税务处理

一、营改增后的甲供材与甲控材的区别

二、营改增后的甲供材的税务处理

三、甲供材规避税收风险的实操要点

四、”五流合一“的税务处理

第十讲 建筑企业预收账款的涉税处理

一、建筑业预收账款或收取业主开工保证金增值税纳税义时间的处理

二、建筑业预收账款、预缴增值税的税务处理

第十一讲 建筑企业增值税差额征税的财税处理

一、简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目的规定

二、简易计税的总分包之间差额征收增值税发票的开具及账务处理

三、一般计税的总分包之间差额预缴增值税扣除项目的规定及发票管理

第十二讲 建筑企业资质共享和挂靠业务的税务处理

一、营改增后建筑企业资质共享新老项目的税务处理

二、财务核算和资金管理

三、发票开具和管理

四、挂靠企业赚取利润的提取方法

第十三讲 建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理

一、建筑业收取业主违约金、赔偿金的税务处理

二、业主从工程款中扣除为违约金和赔偿金的税务处理

三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理

五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理

第十四讲 案例分析

案例一 某建筑企业“营改增”后对工程项目的税务风险管控

案例二 某建筑企业“营改增”后增值税税负预算的实施

案例三 某建筑企业“营改增”后的合同管理

第十五讲 互动与答疑

屠老师

【基本介绍】

房地产/建筑业财务管理专家，高级会计师，中华全国管理创新研究会副会长，中国培训品牌讲师、中国财税金牌讲师。 曾任杭州富特、舟山海山等国有、三资、民营企业副总经理、上市和新三板挂牌企业财务总监兼管理顾问、财务总监兼总经理助理等高级管理18年，财务中层20年，兼任银行客户经理等中层5年和银行顾问3年，兼任某会计师（税务师）事务所副所长、企业（建筑业、金融业、房地产业等）管理（财务）顾问16年，特约审计12年（曾任上市公司内部控制主审）。

现任河北省企业家协会战略合作专家，北京中宝投资顾问有限公司高级顾问，北京中建政研信息咨询中心专家委员会委员，北京解税宝科技有限公司首席税务专家库成员，海轩商学院战略指导委员会财务管理高级顾问,北京汉唐教育财税在线实战讲师，清华大学、北京大学、浙江大学、浙江工业大学、浙江工商大学、上海财经大学、上海交通大学、浙江师范大学、山东财经大学、中国人民大学、西安交大、中华会计网校、北京清大厚德教育研究院等多所院校挂钩授课或特聘高级讲师、教授，浙江省会计人员继续教育指定培训师，浙江省总会计师协会理事、北京培训行业联谊会常务理事等。

2013年被评为中国财务价值领军、优秀培训师；2014年被评为中国讲师500强、财务管理领域十强和财务管理热门讲师第三名；2015年被评为中国放心讲师、中国诚信品牌讲师、“明德杯”中国好讲师、中国最具实战性品牌讲师、“师王争霸赛”中国最具创新性讲师、163诚信讲师全国50强;、2016年中国诚信品牌讲师网络评奖得票名列第四、中国培训最具号召力讲师、中国培训百强名师；2017年获中国讲师信誉认证、测评为高级培训资质、年度中华讲师风云榜百强；2018年中国培训行业第三届三师节金手指奖诚信100强、中国财税金牌讲师、2018年度中国最具品牌价值讲师、2018年度首届《国学文化最具影响力讲师》评选大赛第一名并授予金牌讲师、2018年度中国百强讲师网络大评选荣获金牌讲师称号。

从事培训授课36年，拥有财务、会计、税务、内控、审计、预算、资本、风险 、成本、非财、战略、物流、上市、新三板、PPP项目、财政、金融、统计、认证、国企改革、其他等多个系列课程，涉及制造、房地产、建筑施工、通信、电力、银行、保险、基金、物流、行政事业、学校、医院、宾馆、财政、税务、商品超市、生活服务、社会团体、农村等多个行业，现有精品课程40门、主讲课程153门。

获社会科学成果（财税类）3项、著作证书（企业管理类）12份

在省级以上刊物发表论文120多篇，其中：获国际优秀论文10篇、箸作证书20多份、全国优秀论文一等奖10多篇。

编写财务会计、财务管理、内部控制等内部教材5部，将公开出版财务、税务、内控、内审、预算教材5本。

2009年获“飞马金奖”等荣誉称号、

2010年获“共和国建设功臣”等荣誉称号

2011年获“世界华人杰出创新人物”等荣誉称号

曾代表CFO、财务总监出席国际财联第41届世界联合大会

曾多次代表财务总监接受财政部《财会信报》采访

【授课风格】

1、博彩众长，融会贯通；

2、知识性、务实性、趣味性三者有机结合；

3、开展多层次互动与适量游戏，营造生动活泼的课堂气氛；

4、在灌输课程基本理论的同时突出操作技能的提升；

5、提供所讲课程的综合性优秀案例，在充分解析的过程中，使学员从中获取想要的知识与技能；

6、采用理论与实际相结合、案例与学员所在单位特点相融合的授课方式。

同时，注重理论发展与更新、本职财务总监与总经理助理岗位和其他财务等管理岗位实务操作、中介机构审计与咨询三者结合，具有深入浅出，通俗易懂，针对性、系统性与可操作性极强的独到之处，深受各地、各层次学员的一致好评。

【咨询客户】

浙江升华集团下属公司（集团：上市公司、中国制造业500强企业）

浙江起步集团下属公司（集团：筹备上市、中国500强最具价值品牌、福布斯中国最具潜力企业）

杭州富特带钢有限公司

湖州富星带钢有限公司

上海明豪服装有限公司下属公司

嘉兴市华宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企业）

舟山市海霖密封件有限公司（筹备上市）

宁波海山克尔铃密封件有限公司（筹备上市）

浙北会计师事务所顾问

湖州审计师事务所特约审计

湖州会计师事务所特约会计师

浙江天孚会计师事务所副所长、高级顾问

浙江元鼎会计师事务所有限公司高级顾问

北京中宝投资顾问有限公司高级顾问

海轩商学院战略指导委员会财务管理高级顾问

......

我要预订

咨询电话：027-5111 9925 , 027-5111 9926手机：18971071887邮箱：Service@mingketang.com