借助审计思维，理帐防范财税风险

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课程背景：

“新到一家公司，面临账务交接不清的混乱。老板不懂、不重视财务，导致业务财务脱节。企业引入风险投资，财务不能反映经营状况。企业收入随意、发票混乱、纳税申报缺失、导致税务稽查和处罚。企业为发展壮大，准备公开筹资，但基础工作薄弱，信息化管理滞后，导致财务数据混乱、矛盾，上市进程被迫拖延........”

课程收益：

掌握多维度，尤其能从审计维度全面审视财务帐

深刻的理解，六大业务循环风险应对和逻辑关系

从业务表单的关联关系入手，规划账务梳理方案

参考账务梳理实例，全盘演练账务梳理实际流程

授课对象：

企业财务总监、CFO、总会计师、董事会秘书、财务经理及其他高层管理人员，J及采购及生产人员，市场，销售与服务人员

课程大纲

第一讲：运用审计思维，分析发现错账乱账根源

一、审计思维助力发现问题

1.企业不同经营期账务问题及特点

1）原始经营阶段的特点

2）合法经营阶段的特点

3）合规经营阶段的特点

2.会计环境和会计核算基础

3.资产方面突出的账务问题

4.收入方面疑难的账务问题

5.成本核算方面的协同问题

6.账外业务方面的痛点问题

案例讲解1：采购和销售两头不入账的体外经营案例

案例讲解2：企业会计主体、财务核算范围不清案例

二、运用审计思维解析问题

1.账务混乱问题归纳分析

1）业务数据不真实

A.虚构销售或采购交易

B.隐匿销售或采购交易

2）业务数据不完整

3）财务与业务数据脱节

4）未按会计准则计量、记录和编报

2.财务与业务数据脱节分析

3.未按会计基准的分析

4.借助审计循环的方法进行分析

5.业务循环的风险应对和逻辑关系

1）销售循环的风险环节及应对逻辑

2）采购循环的风险环节及应对逻辑

3）生产循环的风险环节及应对逻辑

4）薪资循环的风险环节及应对逻辑

5）资金循环的风险环节及应对逻辑

6）固定资产循环的风险环节及应对逻辑

案例讲解1：企业实际业务和供应链脱节案例

案例讲解2：企业供应链数据和财务脱节案例

案例讲解3：六大循环业务逻辑混乱和矛盾案例

第二讲：运用审计方法 设计方案实施理账

三、运用审计方法规划理账方案

1.账务梳理的总体目标

1）真实完整的业务体系

2）三流一致的账务体系

3）互相牵制的内控体系

4）全面完整的预算体系

2.业务流程及账务梳理方案

1)会计政策、会计估计的设定

2)ERP物料编码的设定

3)ERP产品BOM的设定

4)销售流程、收入及应收账款的梳理

5)采购流程、材料成本及应付账款的梳理

6)薪资流程及应付工资的梳理

7)固定资产无形资产流程及折旧摊销的梳理

8)仓储进销存流程及存货实物管理的梳理

9)报销流程及费用的梳理

10)资金收支流程及往来款项的梳理

11)生产流程及生产成本计算的梳理

12)税款计算及纳税申报的梳理

案例讲解1：会计政策、会计估计设定案例

案例讲解2：ERP实施BOM和编码设定案例

案例讲解3：销售收入及应收账款的梳理案例

四、审计方法指导理账落地实施

1.账务梳理实施流程综述

2.账务梳理关键步骤详解

1）确定期间和信息系统

2）项目启动及动员

3）资产负债清产核资

4）各流程数据修改

5）数据导入系统验证

6）系统表单打印签核

7）表单并入凭证归档

案例讲解1：企业清产核资实务操作案例

案例讲解2：数据导入及系统验证方法案例

第三讲：运用审计逻辑 验证评价理账结果

五、账务梳理结果评价标准

1.会计假设是起点，空间时间少穿越

1）会计主体的评价

2）持续经营的评价

3）会计分期的评价

4）货币计量的评价

2.会计原则不遵守，账务处理不规范

1）十六个会计原则的应用评价

2）税务原则与会计原则的异同

3.方法估计有窍门，账务处理有弹性

4.先有合同再有账，契约在前不能忘

1）财物进行合同评审的八项注意

案例讲解1：会计原则在收入确认中应用案例

案例讲解2：成套设备制造收入确认时点案例

案例讲解3：企业会计政策和估计变更的案例

课程总结及答疑互动：构建本次课程学习思维导图-结语

徐老师

讲师背景：

中国注册会计师

中国注册资产评估师

国际注册内部审计师

职业经历：

现任：中瑞岳华(苏州)税务师事务所｜副所长

曾任：昆山东威科技股份有限公司｜财务总监

瑞华云财务共享科技有限公司丨技术总监

苏州鑫城会计师事务所有限公司丨合伙人

苏州中惠会计师事务所有限公司｜高级经理

柏霆（苏州）光电科技有限公司｜财务经理

上海亿宏工业科技有限公司｜财务经理

擅长领域：税收筹划、税收风险识别与防范、企业财务与税务管理体系设计等

从事财税工作28年，累计开展培训300多场次，为企业提供财税咨询服务与节税筹划500多次，担任多家企业集团财税顾问。

–徐老师有28年从事审计、鉴证和咨询服务的实战经验，担任SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税顾问，为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市提供关联交易转让定价服务、内控体系实施服务、全面预算实施服务、税收健康检查及风险管理服务、并购重组改制纳税设计、ERP实施辅导等各项服务。

–徐老师将审计学、风险管理、内部控制、管理会计、数字化转型技术等与自己的咨询和税务筹划实践相结合，针对外资企业和中小企业实际情况和特点，研发出适合财务人员专业技能提升、财务协作增强的系列课程。徐老师在多年的财税工作中，积累了大量的场景案例，将枯燥的问题具体化，并提炼出生动故事进行讲解，使受训者产生潜移默化的影响，并自发的发生改变。

经典案例：

1.西安交大《董监事财务培训》；

2.江苏上市公司《新个税法时代下高净值人士最关心九大问题》；

3.《小企业会计准则财税难点与风险应对》3期、《借助审计思维，理帐防范财税风险》；

4.上市公司华软科技《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第21号——租赁-》、《会计准则第徐之光老师22及37号——金融工具》；

5.上市公司物吴通集团《企业风险管理与内部控制实务》；

6.南京90财税培训《后疫情时代中小企业降本增效策略》

7.上市公司南大光电《企业税收筹划思维训练营》《全面预算编制、分析 及绩效提升》；

8.上市公司金蝶软件《财税视角下的企业生命周期的管理》

9.烟草公司《会计准则最新调整与实务应用》、《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

10.上海大型国企临港集团《财务共享中心 如何规划和建设》；

11.武汉大型兵工企业《成本分析与控制》；

12.上市公司用友软件《企业年终关账税收新政及电子发票筹划》；

13.汇联易《财务数字化转型全过程的风控管理》；

14.中海油服《企业内部控制与风险管理》；

15.杭州移动《企业会计准则最新调整与财税差异辨析》

等等.......

核心课程：

《企业纳税筹划思维训练营》

《内部审计流程及实操指引》

《应用审计技巧全面梳理财务帐》

《企业风险管理及内部控制实务》

《财务报表风险特征及分析实务》

《财务共享中心 如何规划和建设》

《制造业成本核算分析与控制实务》

《中小企业财报科目风控要点与管控》

《财务共享服务演进历程和趋势展望》

《财税视角下的企业全生命周期管理》

《非财的预算课：全面预算编制及分析》

《企业灵活用工六种方式财务与税务辨析》

《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

《新收入准则执行中的疑难点及会税差异处理技巧》

辅导过的部分企业：

上市公司：为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市公司提供财税及培训顾问……

外资企业：SK海力士、SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税及培训顾问……

内资企业：我们也为广大的中小企业提供多种形式的财税咨询和培训服务……

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