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金税四期出台-企业高管涉税风险排查和应对

【课程编号】:NX23986

【课程名称】:

金税四期出台-企业高管涉税风险排查和应对

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:内部控制培训

【培训课时】:2天,6小时/天

【课程关键字】:涉税风险培训

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课程背景:

随着征管改革的推进,金税四期即将上线,以“互联网+大数据+云计算”的稽查天网已经铺开,在越来越严峻的征管环境下,企业在经营各环节业务流程方面的风险与日俱增。以前的风险没有消退,新风险又需要预警和掌控。

随着电子发票时代的到来,税务机关查处企业税收违法问题的技术手段日趋完善,涉税数据共享、交叉比对、构建模型、风险制导,360度全方位的信息收集使得企业税收风险节节攀升,稽查新管理模式从“发票控税”向“以数治税”的转变。通过讲解和案例学习,学员可对以下问题答疑解惑,获得收举一反三的应用能力:

税务机关如何通过“金四”系统进行风险筛查?

面对企业精心策划的财税棋盘,智能税务稽查运用何种方法洞察疑点?

面对疑点,税务稽查又如何个案突破?

税务稽查如何对待政策的模糊点?

税局视角的增值税、所得税、个税检查要点在哪里?

如何合理利用税收政策获取税收利益?

本次课程将对上述问题一一梳理,深入探讨专用发票电子化带来的稽查新动向,检查新重点,帮助企业高管做到知己知彼,从容应对,及时做好风险防控工作,全面提高税收风险应对能力。

课程收益:

【识别风险】通过分析电子发票的业务特点,揭露隐藏的涉税风险;

【掌握要点】结合案例,让枯燥的财税知识与典型工作案例相结合,洞悉要点;

【应对风险】财税政策与实操结合,掌握落地的应对之法,规避企业与自身风险。

【权威解读】解读重点关联税种比对,了解新征管下的校验关系;

【防控提升】提升涉税风险防控能力,做到识别-掌握-预防-规避。

课程对象:

财务人员、希望提升企业管理水平的企业领导等

课程大纲

第一讲:电子专票时代税务稽查及风险排查和应对

一、电子专票时代的税务稽查新动向

(一)增值税专用发票电子化带给我们了什么?

1. 增值税电子专票发生了什么变化?

2. 如何查验电子发票的真假?

3. 电子专票对企业税务风险管理带来了哪些影响?

(二)智能税务稽查

1. 税务稽查是如何实现“智能化”的?

2. 深挖“大数据”,全视角识别企业税收风险;

3. 千户集团数据采集一借千户集团信息采集“挖出”890万元税收

二、电子专票时代税务稽查主要手段

(一)案头分析

1. 小数据牵出大问题--基础信息反映企业的税收问题;

2. 申报表与财务报表间的核对一隐藏在“其他”项目中申报的“扣除”;

3. 比较分析法的应用--某购物中心财务数据的比对分析;

4. 逻辑比对--风马牛不相及说明了什么问题?

(二)税务约谈

1. 聊天聊出几十万税款?

2. 税务约谈时提出了四个问题,看似简单实则复杂;

3. 财务经理“工作总结”中隐藏的秘密。

(三)关注重大经营事件

1. 证监会处罚公告中隐藏的巨额个人所得税;

2. 300亿会计核算差错的上市公司公告中隐藏的税收风险;

(四)异常会计数据的深度核查

1. 巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向?

2. 巨额预付账款背后隐藏的税收秘密;

3. 存货大幅减少,营业收入却下降告诉了税务机关什么事实?

4. 应收票据长期挂账反映出怎样的税收问题?

5. 其他应收款出现负数意味着什么?

6. 假借预付账款之名,行融资之实;

7. 预收账款减少与利润表中的“营业收入”增加不匹配是否有问题?

8. 盈余公积的增加数大于净利润的10%,企业会有税收问题吗?

(五)发票电子底账系统数据比对

1. 一张8吨的柴油发票告诉了哪些真相?

2. 农产品为何卖给精密仪器制造公司?

(六)第三方数据比对

1. 通过金融情报查补个税4000万,看个人账户的涉税风险;

2. 通过车管部门信息核查驾校少申报收入事实;

三、电子专票时代税务稽查重点问题及规划

(一)增值税重点税收风险问题及规划

1. 未入账的不开票收入,税务机关是这样查出来的;

2. 兼营销售税收风险及行为规划;

3. 不同促销方式税收风险及合理规划;

4. 价外费用税收风险及合理规划;

(二)企业所得税重点税收风险问题及规划

1. 商品销售收入税会差异风险防范要点

2. 业务招待费与会议费区分不明税收风险及合理规划;

3. 违约金等收入的增值税及企业所得税处理盘查及调整;

4. 广告费和业务宣传费支出相关事项盘查及调整;

(三)个人所得税重点风险问题及规划

1. 冒用个人身份信息虚列工资、虚开发票风险;

2. 工资薪金未按规定申报纳税风险与利用公益捐赠降低税负规划;

3. 年终奖未按规定扣缴个税风险及合理规划;

4. 劳务报酬未按规定扣缴个税风险及合理降低税负规划;

(四)企业资金融通税收风险及应对

1. 统借统还业务税收风险在哪里?

2. 非统借统还业务该如何进行正确涉税处理?

3. 企业间借贷资金的利率水平高低对企业税收风险的影响几何?

4. 关联企业之间融通资金考虑债资比了吗?

5. 企业向自然人借款,有哪些税收风险?

6. 自然人股东从企业借款有税收风险吗?

第二讲:全案例学习税务稽查风暴应对之策

一、稽查新管理模式从“发票控税”向“以数治税”的转变

1.金税四期之下,2021年税务稽查的新风向:打击三假

2.4800亿的虚开发票案,你了解多少

3.剖析全国首例电子专票虚开大案背后的故事

4.透视全国首例利用互联网平台洗票案件的神秘面纱

5.案例分析∶税务机关是怎么盯上你的?

6.纳税人的反击手段:事实与证据,税收政策的依据,稽查执法的细节

二、增值税∶稽查重点及应对方案

1.几张包工头开来的工程款发票,是怎么让建安企业被判偷税的?包工头提供的发票,被查实为虚开,面对税务机关的问询我们该怎么应对?

2.公司的零星采购无法取得发票,注册家小规模纳人企业,一年开

180万的发票,免交增值税,这种方案可行吗?

3.常用的注册个独企业进行税收筹划方案中,需要提供哪些证据链?

4.案例分析∶会计师事务所是如何卷入虚开专票的大案中的?有真实采购业务通过第三方开票,涉嫌虚开,有规避方案吗?

5.资金流与发票流不一致,能用第三方收付款协议解决吗?

6.总机构统一采购、合同流与业务流不一致属于虚开吗?

7.总包方代付农民工工资导致资金流不一致,有风险吗?

8.提前索票属于虚开吗?如何规避?

9.异常凭证的认定与处理?

三、所得税∶扣除凭证

1.利用小微优惠政策避税的风险点

2.从劳务派遣公司、人力资源公司取得发票列支用工成本,为什么会被税局稽查?

3.用工成本可以通过哪几种方式列支,劳务派遣公司与人力资源公司都能开用工成本发票吗?

4.虚开增值税普票与白条入账,哪个风险更高?

5.老板个人名义借款,企业使用资金。利息支出有办法在企业所得税前扣除吗?

6.向外部个人支出几种发票解决方案无需发票就能所得税前扣除的几种特殊情况

7.虚受普票,开票方出事了,受票方还有免受处罚的解决方案吗

8.跨期发票的所得税处理

四、企业“员工薪酬”纳税筹划与风险规避

1.新税法下,报酬支付按“工资薪金”还是“劳务报酬”?谁纳税最少?

2.私车公用、员工福利等个人所得税风险把控及处理技巧!

3.公司聘用不同身份的员工,税收优惠一定不能忽视!

五、房产税政策梳理及常见问题剖析

1.如何界定房产税的计税原值、余值?

2.哪些配套设备应并入房产原值征收房产税?

3.新建办公楼的装修费用,如何征收房产税?

4.旧房改造的装修费用,如何征收房产税?

5.土地价值如何征收房产税,是否属于重复征税?

6.契税、耕地占用税是不是房产税的计税基础?

六、城镇土地使用税梳理及常见问题剖析

1.检查中如何核实应税土地面积及适用税率?

2.免税与纳税单位,如何划分城镇土地使用税征免界限?

3.免税单位无偿使用房产,如何征收房产税、城镇土地使用税?

4.房地产开发企业哪些行为,享受免征城镇土地使用税的优惠政策?

5.个人出租住房与非住房,如何征收房产税及城镇土地使用税?

七、印花税梳理及常见问题剖析

1.实收资本、资本公积变化,如何征收印花税?企业注册资本未认缴,是否需要缴纳印花税?

2.签订时无法确定计税金额的应税合同,如何征收印花税?

3.同时载有两个或两个以上经济事项的凭证,如何征收印花税?

4.未标明金额的应税凭证,如何征收印花税?修改合同金额的应税凭证,如何征收印花税?

5.电子“请购单”是否属于印花税应税凭证?实际结算金额超过合同金额,是否需要补贴花?

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

徐老师

讲师背景:

中国注册会计师

中国注册资产评估师

国际注册内部审计师

职业经历:

现任:中瑞岳华(苏州)税务师事务所|副所长

曾任:昆山东威科技股份有限公司|财务总监

瑞华云财务共享科技有限公司丨技术总监

苏州鑫城会计师事务所有限公司丨合伙人

苏州中惠会计师事务所有限公司|高级经理

柏霆(苏州)光电科技有限公司|财务经理

上海亿宏工业科技有限公司|财务经理

擅长领域:税收筹划、税收风险识别与防范、企业财务与税务管理体系设计等

从事财税工作28年,累计开展培训300多场次,为企业提供财税咨询服务与节税筹划500多次,担任多家企业集团财税顾问。

–徐老师有28年从事审计、鉴证和咨询服务的实战经验,担任SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税顾问,为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市提供关联交易转让定价服务、内控体系实施服务、全面预算实施服务、税收健康检查及风险管理服务、并购重组改制纳税设计、ERP实施辅导等各项服务。

–徐老师将审计学、风险管理、内部控制、管理会计、数字化转型技术等与自己的咨询和税务筹划实践相结合,针对外资企业和中小企业实际情况和特点,研发出适合财务人员专业技能提升、财务协作增强的系列课程。徐老师在多年的财税工作中,积累了大量的场景案例,将枯燥的问题具体化,并提炼出生动故事进行讲解,使受训者产生潜移默化的影响,并自发的发生改变。

经典案例:

1.西安交大《董监事财务培训》;

2.江苏上市公司《新个税法时代下高净值人士最关心九大问题》;

3.《小企业会计准则财税难点与风险应对》3期、《借助审计思维,理帐防范财税风险》;

4.上市公司华软科技《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第21号——租赁-》、《会计准则第徐之光老师22及37号——金融工具》;

5.上市公司物吴通集团《企业风险管理与内部控制实务》;

6.南京90财税培训《后疫情时代中小企业降本增效策略》

7.上市公司南大光电《企业税收筹划思维训练营》《全面预算编制、分析 及绩效提升》;

8.上市公司金蝶软件《财税视角下的企业生命周期的管理》

9.烟草公司《会计准则最新调整与实务应用》、《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

10.上海大型国企临港集团《财务共享中心 如何规划和建设》;

11.武汉大型兵工企业《成本分析与控制》;

12.上市公司用友软件《企业年终关账税收新政及电子发票筹划》;

13.汇联易《财务数字化转型全过程的风控管理》;

14.中海油服《企业内部控制与风险管理》;

15.杭州移动《企业会计准则最新调整与财税差异辨析》

等等.......

核心课程:

《企业纳税筹划思维训练营》

《内部审计流程及实操指引》

《应用审计技巧全面梳理财务帐》

《企业风险管理及内部控制实务》

《财务报表风险特征及分析实务》

《财务共享中心 如何规划和建设》

《制造业成本核算分析与控制实务》

《中小企业财报科目风控要点与管控》

《财务共享服务演进历程和趋势展望》

《财税视角下的企业全生命周期管理》

《非财的预算课:全面预算编制及分析》

《企业灵活用工六种方式财务与税务辨析》

《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

《新收入准则执行中的疑难点及会税差异处理技巧》

辅导过的部分企业:

上市公司:为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市公司提供财税及培训顾问……

外资企业:SK海力士、SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税及培训顾问……

内资企业:我们也为广大的中小企业提供多种形式的财税咨询和培训服务……

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咨询电话:027-5111 9925 , 027-5111 9926手机:18971071887邮箱:

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