国地税合并后社保与个税改革最新政策解读与筹划

国地税合并后社保与个税改革最新政策解读与筹划

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课程介绍

此时，正值国地税合并，社保费即将实施统一征收，新《个人所得税法》刚刚出台之际，很多朋友都非常关心新政策实施将给企业和个人带来那些有力和不利影响，新政策出台以后应该如何把握和积极应对。为了满足大家的以上要求，我们对有关社保征收与《个人所得税法》改革相关问题进行全面梳理与分析，理出大家所最关心的一系列问题进行全面、细致、深刻、透彻的讲解与分析，力求帮助大家尽快理解和把握政策的精髓。

本次课程适合企业高管、财务人员以及税收管理人员学习培训。要想尽快掌握有关社保与个税新动态，尽早进入新角色就请及时参加本次培训。

课程大纲

第一部分 正确面对社保统一征收的新形势

一、不要被“社会舆情”所忽悠

二、社保费征收比例降低是社会形势发展的大趋势

信号（一）：8月20日《王军在五部委局联合召开社会保险费和非税收入征管职责划转工作动员部署会议上的讲话》

信号（二）：9月2日《李克强主持召开国务院常务会议》

信号（三）：《广东省人民丈夫关于印发广东省降低制造业企业成本支持实体经济发展若干政策措施》（修订版）的通知》（粤府【2018】79号，2018年8月31日）

三、社保费统一征收将带来更多机遇与挑战：

（一）社保费统一征收将带来哪些机遇与利好

（二）社保费统一征收将带来哪些挑战与影响

四、社保费统一征收后单位和个人应如何积极参保和缴费

（一）按照《社保法》及相关规定正确计算缴费金额

（二）按照《社保法》及相关规定正确申报与缴费

第二部分 新个人所得税法解读及纳税筹划

一、现存个人所得税法存在的主要问题

（一）分类税制难以充分体现公平合理

（二）费用扣除单一且标准偏低不适应国情发展

（三）税率结构相对复杂累计税率级距过多

（四）减免税优惠内外籍人员之间存在差异不合理

（五）征管手段及协税护税机制不适应新形势需要

（六）个人所得税同比增长过快给改革带来机遇

二、本次修法主要历程和重要成果

（一）《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（2013年11月12日，十八届三中全会）

（二）《国务院转批发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知》（国法[2013]6号）

（三）《2018年政府工作报告》

（四）十三届全国人民代表大会第三次会议“初次审议个人所得税法修正案”未通过

（五）2018年6月29日—7月28日向全社会公开征求意见

（六）十三届全国人民代表大会第五次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定。

三、个人所得税法改革重点分析

（一）将主要劳动所得纳入综合收入征税

1、将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得纳入综合收入征税

2、居民个人的综合收入、非居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，纳税人的各项分类资产所得计算方法各有不同

（二）调整和简并部分所得项目

1、调整和简并部分所得项目

2、取消其他所得项目

（三）完善费用扣除模式

1、合理提高费用扣除标准

2、统一内外籍人员费用扣除标准

3、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得适用特殊扣除规定

4、设立六项专项附加扣除

5、对于个人捐赠扣除又有新说法

6、费用扣除必须按照固定顺序先后扣除

（四）优化调整税率结构

1、优化综合所得税率：低税率级距拉长；中税率级距缩短；高税率级距不变

2、优化经营所得税率结构：拉高每一档税率的最低限和最高限；拉大每一档税率最高限与最低限的级距；让适用较低一级税率的所得范围加大。

（五）调整完善涉外个人所得税政策

1、健全和完善涉外税收管理政策

2、逐步将外籍个人津补贴免税调整为按照新法的专项附加扣除

（六）健全个人所得税征管制度

1、完善按年计税，自行申报制度

2、构建汇算清缴，多退少补制度

3、实行优化服务、事后抽查制度

（七）推进个人所得税综合治税

1、推进部门之间共治共管联合惩戒制度

2、完善自然人税收管理法律支撑（进一步修改《征管法》）

3、强化信息化支撑与管理

（八）一次修法、三步到位

1、政策准备期做什么

2、执行过渡期如何处理

3、全面实施期如何开展

四、综合所得深度解析及纳税筹划

（一）综合所得的计征范围

1、工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的界定

2、实行综合与分类税制后居民个人和非居民个人的各项所得如何征税

（二）应纳税所得额

1、居民个人所得

2、非居民个人所得

（三）税率

1、综合所得税率修改情况对照

2、综合所得年所得与月所得税率换算

3、速算扣除数的适用与计算

（四）扣除

1、综合所得允许扣除哪些扣除项目

2、新法实施前后个人取得全年一次性奖金、半年奖、季度奖、应如何处理，外籍人员工资奖金如何处理，汇算清缴期内发放的奖金如何处理

3、基本费用扣除：新法实施前后个人所得税计算结果比较

4、专项扣除：社会保险费个人所得税处理；住房公积金和住房补贴个人所得税处理

4、专项附加扣除

5、企业年金：、企业年金如何计算；年金单位缴费部分是否免征个人所得税；个人缴费部分是否可以从应纳税所得中扣除

6、商业健康险

7、税延养老保险

8、捐赠支出：捐赠支出扣除如何计算

9、其他扣除项目

五、经营所得解析与筹划

（一）征税范围

1、个体工商业户的生产经营所得

2、对企事业单位的承包承租经营所得

（二）适用税率

1、经营所得税率修改情况对照

2、经营所得年所得与月所得税率换算

3、企业组织形式的选择对个人所得税负的影响

（三）应纳税所得额及应纳税额

1、计算应纳税所得额时可扣除的费用

2、应纳税所得额应纳税额计算

杨老师

资深税务官员，从事税务稽查工作将近30年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有十分深厚的税收理论功底和丰富的税务稽查工作经验，为实战型“税务稽查专家”。

另外，多年来杨老师一直在全国各地循环从事房地产、建筑业税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。同时，还受邀为全国各地多家房企做过纳税筹划，是全国为数不多的房地产行业“纳税筹划名师”。

授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的各类房地产、建筑业的税收问题）。具有较强的时效性、实操性；

授课特点：准确、透彻、简捷、实用；

授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。

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