2022房地产企业投融资与并购重组税务筹划及风险防控专题班

2022房地产企业投融资与并购重组税务筹划及风险防控专题班

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课程背景：

房地产企业在经营过程中特别是疫情影响经济低迷格局下，不可避免的会涉及到融资业务、投资业务、股权并购、引入战略投资者、股权转让和企业上市等并购重组与资本交易业务，涉及金额一般会比较大，税务风险巨大，且税收政策纷繁复杂，存在很多模糊之处。

如何掌握资本运作纷繁税政、如何规避股权交易稽查风险、如何创造新商业模式构建中的税务价值？本课程由全国资深税务稽查专家为您全方位讲解并购重组与资本交易中的涉税问题，使企业规避并购重组与资本交易环节的税务风险、合理筹划税务方法，降低税负。

培训受众:

各房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，投资 部、资金部，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

课程收益:

本课程，目的明确，从两个方向着手解决税收问题：

一、房地产企业并购重组与资本交易中的税收筹划；

二、房地产企业并购重组与资本交易中的税务风险防控与稽查应对。

本课程，系统性强、结构清晰，一方面，不但为学员梳理并购重组与资本交易的有关税收政策、工作流程、应注意问题及处理方法，还进行了指导性的案例分析；同时，分析并购重组与资本交易税收政策要点难点疑点及企业应对之策。具有较强的学习性、实践性和参考性，是难得的税收实务处理课程。

本课程，解决问题“案例教学、突出重点、突破难点、理顺思路”。

课程大纲:

一、房地产开发企业股权架构设计与税务风险防控

1、房地产项目公司股权架构设计决定未来税负和税务风险

2、项目公司组织形式、股权激励及投资收益取得方式筹划策略

3、房地产企业实收资本未缴足引发税企争议协调策略

4、以土地及房产投资税务风险与税企争议协调策略

5、以购买股权方式取得土地的税务风险防控与筹划方向

6、合作开发六种形式税务稽查要点及风险防控策略

7、收购在建工程股权设计（股权收购与资产收购两种模式比较）

8、三旧改造的股权架构设计（股权合作/合作建房/拆迁补偿/经营租赁等）

二、房地产开发项目公司投资活动税务筹划与风险管控

1、投资者身份不同税务风险差异

——以个人、单位、合伙、外资投资不同税收待遇

2、一套人马几块牌子的税负转移应用

3、合伙企业税收问题与案例分析

4、不同出资方式税收待遇

——用现金、土地、资源、房产、专利技术、商标等投资

5、以股权等非货币投资税务风险与筹划策略

6、不同持股形式

——直接持股、间接持股；股东干股、隐名股东等税务处理各不同

7、代持股税务风险管理与筹划

8、对赌协议税务风险管控

三、房地产开发多维度融资活动税务筹划与风险管控

1、房地产开发企业收付利息增值税、所得税常见问题

2、房地产开发利息收入与扣除时间确认与扣除凭证稽查实践

3、统借统还和集团统一借款的税收政策应用与常见误区和案例借鉴

4、民间拆借资金的税务风险点与稽查重点

5、关联方无偿拆借资金的税收政策和“尺度”把握及案例借鉴

6、借款费用的资本化与费用化税务稽查案例解析与重点方向

7、拿地不同方式融资风险点与税收稽查

8、房地产开发企业投融资退出方式选择与税务处理

9、房地产开发税务稽查对融资费用关联交易调整

四、房地产企业股权转让税收筹划与风险防控

1、股权转让避税手段汇总成败借鉴

2、个人股权转让税收筹划与税务风险防控

3、公司股权转让税收筹划与税务风险防控

4、股权转让土地增值税税收筹划与税务风险防控

5、股权收购常见风险点处理（直接收购/增资控股/减资收购/收购子公司等）

6、间接股权转让税收筹划与税务风险防控

7、被投资企业注销收回股权转让税务筹划与风险防控

五、房地产企业股息红利税务筹划与风险防控

1、分红免税实务操作 —税务审核要点

2、预分红、强制分红税务风险管理

3、不按持股比分红

4、视同分红税务风险管理

5、股权激励分红

6、资本公积转增资本等净资产折股税务风险管理

7、债转股税务风险管理

1、企业特殊性税务处理三原则与条件

2、合理商业目的说明要点

3、非必要不进行并购重组 —并购重组引发复杂六大税务问题

4、并购重组形式及税务机关适用政策认定

5、并购重组业务涉及税种

6、重组业务的交易价格合理性

7、并购重组备案要求，准时向重组各自的主管税务机关申报

七、房地产企业资产收购税务筹划与应用实务

1、资产收购的一般税务处理

2、资产收购的特殊性税务处理

3、资产收购涉及的税费

4、资产收购中计税基础的确认

5、以非货币性资产对外投资的税收筹划

6、资产收购契税优惠重组改制契税优惠应用

7、资产收购土地增值税政策应用

8、资产收购税务处理经典案例分析

八、房地产企业合并税务筹划与应用实务

1、企业合并基本税务基本要求

2、被合并方个人股东缴纳个人所得税

3、合并企业所得税一般性税务处理

4、合并企业所得税特殊性税务处理

5、企业合并涉及的税有哪些与实务应用

6、母子公司合并税务风险巨大

7、合并中的税收优惠继承

8、亏损企业吸收合并盈利企业合理商业目的税务筹划

9、企业合并税务经典案例分析

九、房地产企业分立税务筹划与应用实务

1、分立税务的选择

2、企业分立的会计处理要点

3、分立一般性税务处理

4、分立特殊性税务处理

5、分立的税务处理综合考虑

6、企业分立涉及的税种有哪些与应用实务

7、企业分立原企业的期末留抵和进项能否带到新成立的企业进行抵扣

8、分立前未弥补亏损的税收筹划

9、分立税务经典案例分析

十、房地产企业并购重组税务处理特别提示

1、企业重组业务适用特殊性税务处理报告税务局准备材料

2、并购重组过程中企业与事务所责任划分

3、重组各方在该重组业务中责任义务

4、企业重组业务适用特殊性税务处理申报逐条说明

5、债务重组特殊性税务处理应用

6、企业重组申报注意事项

7、企业重组注销和重组自然人股东个税

8、并购重组参考流程，具体尚需咨询当地行政主管部门

9、并购重组税务尽职调查主要关注内容

肖老师

肖宏伟：全国资深税务稽查专家；全国知名房地产财税专家；房地产相关领域税务工作二十余年,参与N多税企争议处理。擅长用税收策略解决特有的房地产企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务实践中，特别是对房地产企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究，是我国房地产税收实战派讲师的代表。

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