房地产开发全程票据处理技巧与税务风险控制高研班

房地产开发全程票据处理技巧与税务风险控制高研班

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培训受众:

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

课程收益:

2011年2月1日，新的发票管理办法开始实施，刑法修正案（八）将发票违法定罪，2013年房地产行业又再次被列为税收稽查重点行业，在税务检查中，发票的检查无疑是突破口。业务无票、白票如何处理？票据中的风险何在？如何在票据中纳税规划？房地产企业账务处理的对象就是票据，票据处理的水平反应一个企业的纳税管理水平。

为帮助企业更好地理解和执行发票管理办法，解决财务人员在发票实际操作中的难点、疑点问题，正确处理企业运营中的发票涉税问题，规范会计核算，有效防范和控制涉税风险，特邀税务稽查官员林老师现场为您剖析房地产企业全程票据管理，分析新政策的要点，对企业的影响以及企业应该采取的对策，请及时把握机会，第一时间掌握最新的政策变化。

课程大纲:

一：入账票据的管理规范

1、“以票管税”税收征管环境下企业和财务人员面临的票据法律风险

（1）企业和财务人员遇到的入账票据税务行政法律风险有哪些？

（2）企业负责人和财务人员遇到的入账票据刑事法律风险主要是什么？

2、什么是税务上所认定的合法有效票据

3、各税种对可以作为抵减项目或税前扣除的合法有效票据如何界定

4、财务人员应该如何对取得的发票进行审核

5、入账票据管理

（1）票据的取得时效对票据的入账有什么重大意义？

（2）如何避免取得虚开、代开的发票

（3）跨期取得发票的会计与税务处理有差异吗

（4）取得不合规票据如何补救

（5）发票遗失如何处理

（6）发生退货、折让情况下发票该如何处理

6、税务稽查对虚假发票如何定性处罚，企业如何应对

二：土地出（转）让过程对取得的票据要求

1、税务对招拍挂方式取得的土地票据要求有哪些？

2、税务对“以地补路”等方式取得的土地票据要求有哪些？

3、土地出让金返还情况下应该如何开具票据？

4、政府要求在红线外建设的道路、公园等支出如何取得票据？

5、通过合作建房取得的土地票据如何取得？

6、通过购买股权取得的土地票据如何取得？

7、拆迁安置票据如何处理？

8、购买烂尾楼（在建工程或在建项目）如何开具票据？

9、青苗补偿费、遮光费补偿等各种补偿费支出如何取得票据？

三：开发建设阶段票据的取得

1、前期工程票据的取得

2、电梯、空调等混合销售项目票据如何开具

3、包工包料工程票据如何开具

4、装饰清包工工程票据如何开具

5、“甲供材”、“甲控材”工程票据如何开具

6、工程发票的开票地点有何特殊要求

7、园林绿化工程票据如何开具

8、完工后续支出票据处理

9、取得的工程违约金如何开具票据

四：销售阶段票据的开具与取得的处理

1、订金、定金、VIP、诚意金、保证金等如何开票

2、没有产权的储藏室、车位/库销售如何开票

3、房地产代理、佣金支出如何取得票据

4、房价打折如何开票

5、“买一赠一”附赠的汽车、车库、家电、家具等如何开具票据

6、销售精装房如何开票

7、代收的水电、燃气、太阳能等费用如何开票

8、交房面积误差如何开具发票？

五：管理费用票据处理与税前扣除规范

1、各类办公费支出票据的取得与税前扣除规范

2、固定电话、手机通讯费的票据取得与税前扣除规范

3、差旅费的票据取得与税前扣除规范

4、各类（含购物卡、购烟酒等）交际应酬费票据的取得与税前扣除规范

5、会议费票据的取得与税前扣除规范

6、交通费、车辆使用费票据的取得与税前扣除规范

7、租赁费票据的取得与税前扣除规范

8、物业费、水电费票据的取得与税前扣除规范

9、咨询费、顾问费、律师费等票据的取得与税前扣除规范

10、劳保支出票据的取得与税前扣除规范

11、工资薪金、津贴补贴、福利费支出票据的取得与税前扣除规范

12、临时工、季节工、实习人员、劳务派遣人员等票据的取得与税前扣除规范

13、旅游费用支出的票据取得与税前扣除规范

14、违约金、赔偿金等违约性质支出票据的取得与税前扣除规范

15、上交集团公司管理费用票据的取得与税前扣除规范

六：营销费用票据处理与税前扣除规范

1、广告费票据的取得与税前扣除规范

2、业务宣传费（包括宣传活动、展览展台、资料、礼品、演出等）票据的取得与

税前扣除规范

3、市场调研费票据的取得与税前扣除规范

4、销售代理费、老客户佣金、奖金票据的取得与税前扣除规范

5、样板间的设计、建造、装修、装饰等费用票据的取得与税前扣除规范

6、销售房屋的附赠品（汽车、家电等等）票据的取得与税前扣除规范

七：财务费用票据处理与税前扣除规范

1、向金融机构借款利息支出、手续费、顾问费、佣金等票据处理

2、向非金融企业、个人借款发生的利息票据处理与土地增值税、企业所得税如何扣除

3、集团内部统借统还借款利息支出的票据处理以及如何才能税前扣除

4、向关联企业有息或无息借款的票据处理

5、先付息再还本与一次性还本付息票据处理异同以及税前扣除

6、信托股权融资、基金股权融资发生的利息支出的票据处理

7、银行代收的水电、电话等费用支出票据如何处理

八：经营租赁过程的票据处理

1、售后回租业务如何开具和取得票据

2、租赁期不等额租金收入收取如何开票

3、免租期是否需确认收入并开具票据

4、无租出借他人使用有哪些税务风险

5、转租业务如何开具发票

九

林老师

林老师：中国注册税务师、会计师、律师，著名房地产纳税规划实战筹划专家，被誉为房地产财税答疑“第一人”。现为某省地方税务局官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，某省纳税人服务研究会副会长，某省税务干部学院等数所院校客座教授，多次组织、参与全国税收大要案稽查工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，出版有《土地增值税清算操作指南》等房地产企业财税专著。林老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位，具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础，长期在北京、上海、山东等全国数十个城市授课，课程涵盖房地产投融资、商业模式、税务稽查、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税收筹划等各方面，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默；既有理论高度又有实战操作，深受各地学员喜爱！

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