内部审计及内部控制与财务风险管理

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课程背景

如何确保企业经营的效率和效果？

如何确保企业财务报告的可靠性？

如何保证企业始终遵守法律法规？

如何保证企业资产的安全？

如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？

如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？

……

为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。

培训收益

通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：

一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识

二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进

三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点

四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险

五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”

课程大纲：

内部审计篇

一、内部审计的基本概念

（一）内部审计的概念

1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较

（二）内部审计的发展阶段

1）控制2）控制结构3）企业风险4）企业风险管理流程

（三）内部审计的角色

1）监督者2）检察员3）协助者4）咨询师

（四）内部审计过程

1）理解期望2）分析经营状况3）确认程序与风险

4）分析程序与风险5）汇报与跟踪

（五）基本审计方法

1）与管理层讨论2）实地观察3）审阅书面资料4）抽样测试

二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题

1）审计通知书与审计业务约定书2）审计计划

3）重要性与审计风险4）内外部审计的评价、协调与专家的使用

5）审计抽样6）审计证据

7）审计工作底稿8）审计报告

9）审计质量控制

三、内部审计具体准则讲解

1）内部控制审计2）舞弊的预防检查与报告

3）后续审计4）内部审计督导

5）结果沟通6）遵循性审计

7）分析性复核8）风险管理审计

10）人际关系11）内部审计的控制自我评估法

12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系

13）内部审计机构的管理14）经济性审计

15）效果性审计16）效率性审计

四、内部审计实施中需要关注的几个问题

1）符合性测试与实质性测试2）重要性、审计风险与审计抽样

3）不同类型审计的特殊考虑

内部控制篇

一、内部控制概论

（一）内部控制的概念

1）内部控制的一般概念2）COSO报告的定义3）内部控制的种类

（二）内部控制的属性

1）职责分工2）实物接触控制3）内部核查

4）充分的书面记录5）恰当的授权

（三）内部控制的种类

1）按控制性质分2）按控制内容分3）按控制地位分

4）按控制功能分5）按控制时序分

（四）内部控制的设计原则

1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹配

4）成本效益5）整体结构

（四）控制点与控制技巧

1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处

2）一般控制技巧

总结：内部控制的局限

二、内部会计控制规范总揽

（一）内部会计控制规范（试行）

1）基本规范2）货币资金3）销售与收款

4）采购与付款5）工程项目6）担保7）对外投资

（二）内部会计控制规范（征求意见稿）

1）成本费用2）存货3）预算

4）固定资产5）筹资

三、业务流程重组

（一）流程重组的症状

1）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低

4）生产率降低5）客户满意度降低6）环境剧变

（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点

1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估

（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）

1）了解市场和客户2）制定愿景和战略3）设计产品和服务

4）市场营销5）生产和配送产品及提供服务

6）向客户开票收款及提供服务

7）人力资源管理8）财务管理

（四）业务流程图

1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系

4）业务文件5）业务流程图操作手册示例

四、内部控制实务

（一）常见的舞弊类型

1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报

5）模仿签字6）假公济私7）瞒天过海8）里应外合

9）暗渡陈仓10）混水摸鱼11）偷梁换柱12）张冠李戴

13）监守自盗

（二）内部控制的设计步骤

1）确定控制目标2）整合控制流程

3）鉴别控制环节4）确定控制措施

（三）内部控制实例详解

1）货币资金内控设计2）销售与收款业务内控设计

3）生产循环内控设计4）采购与付款业务内控设计

5）筹资与投资内控设计 6）预算控制制度7）成本控制规范

（四）建立内部控制系统必须考虑的重要因素

1）控制环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控

财务风险及防范篇

一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析

（一）财务风险的一般概念

1）财务风险的概念2）财务风险与经营风险的区别

（二）财务风险的种类

1）筹资风险2）投资风险3）资金回收风险4）收益分配风险。

（三）财务风险的特征

1）客观性2）全面性3）不确定性4）激励性

（四）企业财务风险成因分析

1）环境影响2）资产结构与资本结构不合理

3）财务决策失误4）管理人员认知偏差

二、财务风险的评估与控制

（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）

（二）财务风险的控制与防范措施

1）分配法2）回避法3）转移法4）降低法

章老师

中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目特聘讲师，国富经济研究院特聘教授。浙江大学总裁班、上海交通大学安泰管理学院特聘主讲老师。

历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，此外成功举办过百余次大型公开课。

主讲课程

《纳税风险规避与防范》、《纳税筹划技巧与实战》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合理避税技巧与涉税风险防范》、《房地产企业土地增值税清算实务与纳税筹划技巧》、《中高收入者个人所得税纳税筹划》、《非财务经理的财务管理》、《应收账款回收与客户信用管理》、《内部控制与风险管理》、《新会计准则应用精要》、《全面预算管理—管理企业的财务利器》、《成本致胜实战—构建企业成本竞争优势》、《年终财务决算实务与纳税筹划》、《内部审计与内部控制及财务风险防范》等课程深受业内人士好评。

部分服务客户：

中国电信、中国石油、中国石化、中国工商银行、中国建设银行、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易委员会、常林集团、江西焦化集团、江西长运股份、立信药业、永康五金城、比飞车业、森泰机电、三美化工、银泰实业、浪达厨具、万华服饰、威特电池、浙江大学、扬州大学、扬州教育学院、上海交通大学、公元集团、光明集团、宇通客车、吉利汽车、天合光能、神威药业、绿地集团、合生创展、世茂集团、大华集团、西安杨森、上海烟草集团、比亚迪汽车、研祥科技、三峡集团、中国生物、长虹集团、美的集团、九阳股份、中国邮政、合肥燃气集团、江苏盐业集团……

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