企业财务报表分析与舞弊识别

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课程背景：

在当前金融危机冲击下，企业、特别是中小企业资金周转困难，急需融通资金解决生产、投资难题，而银行作为企业融资渠道的合法主体，如何在成千上万的企业中遴选出符合银行标准的客户，把资金真正用到优质企业和潜力项目上，确保每一笔贷款都真正用在刀刃上，既能帮助企业解决融资难的问题，使企业快速上马优质项目，实现企业经济效益，同时又能提高银行贷款支出效能，真正实现了借鸡生蛋，四两拨千斤，实现银行杠杆的经济效益，真正达到企业、银行双赢的局面，这是当前银行信贷人员所关心的主要问题。

贷款企业财务报表的分析是银行信贷人员分析企业的有效工具，而当前财务信息失真、数据造假的企业时有发生，本课程从财务分析的视角来进行信贷决策，通过企业所提供的会计报告分析企业法人治理结构，资产的使用效率和效果以及盈利能力、偿债能力和抗风险能力的强弱，从而有效识别财务数据的真伪，据以判断客户的偿付能力及信用风险，从而作出信贷决策。

课程收益：

全面掌握企业财务报表的阅读分析和虚假报表识别技术，透视企业财务状况、经营成果和现金流量，提高银行信贷人员的企业财务分析技术和识别虚假报表的能力，充分运用财务分析和虚假识别与信贷分析相结合的方式，最终作出信贷决策。

课程对象：

信贷客户经理及风险管理人员

课程大纲

第一讲：财务报表分析——快速识别企业经营风险

案例导入：“三聚睛胺”事件对财务分析的启示

一、财务分析的目标

案例导入：两种投资回报率

1. 总资产报酬率（ROA)

2. 净资产报酬率（ROE)

二、如何快速评价企业财务状况与风险识别？

三、利润表初探

1. 利润表的结构

2. 利润表的原理

3. 如何依据利润表评价企业财务状况与风险识别？

四、资产负债表初探

1. 资产负债表的结构

2. 资产负债表的原理

3. 如何依据资产负债表评价企业财务状况与风险识别？

五、财务数据的本质

1. 销售利润率（ROS)的数据本质

2. 资产周转率的数据本质

3. 权益倍数的数据本质

4. 财务数据间的相互关系与相互作用

六、杜邦财务分析模型

1. 什么是杜邦财务分析模型？

2. 杜邦财务分析模型的局限性。

案例讲解：如何分析一家企业的核心竞争力是什么

案例分析：快速分析不同公司所面临的经营风险（8家左右企业案例）

3. 杜邦分析模型的局限性与改进

4. 哈佛财务分析框架

5. 四重过滤识别利润表中所隐藏的经营风险

第二讲：营运资本分析——企业运营能力评价

一、营运资本的概念

二、营运资本管理技术

1. 管理资产负债表

1）资本的来源

2）资本的占用

课堂互动：快速编制企业的管理资产负债表

2. 营运资本管理匹配战略

1）盈利能力与财务风险

2）资金流动性

3. 营运资本来源的管理

1）长期融资净额

2）短期融资净额

3）流动性比率

4. 营运资本占用的管理

1）现金周转天数

2）营运资本管理的“三控政策”

四、营运资本需求（WCR）

1. 影响资金的因素有哪些

2. 如何评估企业运营效率

3. 如果作出正确的资金决策

4. 企业发展到底需要多少资金

案例讲解：计算企业的营运资本需求

5. OPM战略

案例分析：苏宁国美为什么不再扩张？

第三讲：现金流量表分析——现金流运用评价与风险识别

1. 营运资本需求与经营现金流的关系

2. 现金流量表的结构

3. 现金流量表的主要项目

4. 现金流量表的八个故事

5. 现金为王

6. 经营活动现金流是“王中王”

课堂实战：5分钟快速编制现金流量表

模块四：企业财务报表舞弊识别

1. 财报舞弊产生的原因

2. 财报舞弊的常见表现

3. 财报舞弊识别的思路

4. 财报舞弊识别的基本方法

5. 财报主要项目舞弊识别

1）资产负债表舞弊识别重点

2）利润表舞弊识别重点

3）现金流量表舞弊识别重点

6. 财务舞弊识别的两个重要问题

课程总结

何老师

何昉祎老师 财务管理实战专家

武汉大学MPACC会计硕士

美国注册管理会计师（CMA）

中级会计师

曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH) 财务经理

曾任：上海海钰建筑工程公司 财务总监

曾任：复星集团(0656.HK) 医疗器械事业部财务经理

曾任：上海凯泉泵业(集团) 高级财务经理

何老师拥有20年的财务管理经验，分别在上市公司、大型民营企业等公司担任过高级财务经理，跨生产制造、批发零售、建筑施工及服务业等诸多领域，擅长财务管理咨询及税务筹划，帮助企业梳理股权结构，为资本运作扫清障碍，对民营中小企业的财务管理困境有很深的理解与感悟。常年担任深圳泰鲸集团、温州远大集团企业财务顾问，进行税务筹划，为企业节约税金近千万元。先后为500多家企业提供咨询培训服务，曾对1400多份财务报表进行分析，并能现场提出财务改进建议，获得企业家们的一致好评。

实战经验：

▲ 上海海钰建筑工程有限公司 财务经理

负责工程项目资金的匹配，通过资金的合理安排与使用，使公司在1999年度现金流结余1000多万元，由于施工项目的营业税是依据属地原则缴纳，通过与税务部门的沟通协调，避免了东莞项目营业税的重复缴纳，节约税金约300万元，受到公司最高荣誉的嘉奖。

▲ 上海复星医药集团 医疗器械事业部财务经理

建立事业部成本核算体系、应收账款管理体系，撰写《复星集团医疗器械事业部成本核算制度》、《应收账款管理手册》，使事业部各产品成本清晰受控，应收账款余额由最高1800万元下降到900万元左右，下降50%，领导并负责事业部全面预算管理工作。同期为事业部申报《上海市高新技术企业》并获得成功，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率。

▲ 上海凯泉泵业集团 高级财务经理

管理全国30多个销售分公司及几个生产事业部的财务人员。在职期间，招聘面试财务经理70余人次，实际任免财务人员8人次。建立下属各分公司财务经理定期轮岗和优胜劣汰的制度，并多次安排组织各分公司的财务人员集中培训学习，提高下属各分公司财务人员的素质及专业知识；领导黄渡生产事业部呆滞物资处理工作，呆滞物资总量从年初的3097万元下降到了1782万元，减少呆滞物资42%。调整及控制财务成本，使公司管理费用同比降4.5%。

部分咨询案例：

▲ 深圳泰鲸集团 常年财务顾问

进行财务内部审计，提出规范化建议60余条，规避税务风险；对企业财务人员集中培训，平均每年3~4次，长达4年。

▲ 温州远大集团 常年财务顾问

制定《离岸账户单证管理制度》等财务制度文件，规范财务运作，加强财务管控。

▲ 湖南欧林雅服饰公司 全面预算管控项目

指导各部门进行全面预算的编制、预算的日常管控与分析，提交《全面预算管理手册》，为绩效系统提供了60多个科学的关键绩效指标(KPI指标)。

▲ 吉林食间饮食管理公司 战略财务顾问项目

设计集团股权结构方案、财务管控方案和财务部门架构，汇编撰写《食间集团财务管理手册》。

▲ 江门宝发集团 财务诊断项目

发现财务风险18条，提出改进建议15条，节约直接成本400余万元。

▲ 台州立马车业集团 全面预算管控项目

领导全员积极参与预算编制与管理，全集团销售费用与管理费用分别压缩了8%与11%，优化资源配置，主动放弃3个低回报投资计划。

▲ 某高端女装运营商 财务管控项目

每月5日及时出具会计报表，改善供应商管理系统，预计可降采购成本1000万，可实现库存同比降低30%。

▲ 某耐火材料供应商 财务管控项目

每月5日出具准确的会计报表，建立库存预警系统，库存同比可降低28%，回款环比增加30%。

主讲课程：

非财务管理：

《成本管理与控制》

《企业全面预算管理》

《非财务经理（总经理及高管）的财务课程》

《非财务经理（中层管理者）的财务课程》（含模拟经营）

《企业财务报表分析与舞弊识别》

财务管理：

《管理会计——业财融合下的财务管理》

《营运资本与现金流管理》

《脱胎换骨——做有价值的财务人》

授课风格：

何老师善于把深奥枯燥的财务专业内容演变成简单易懂的生活语言，其课程、深入浅出，案例丰富，强调所讲内容与中小企业的财务实际紧密结合。

部分服务企业：

佛山美的电器、创维、温州远大集团、上海美博汇、天津科林自行车、江苏国强工具、长沙欧林雅家纺、吉林食间饮食、广州长宏牛仔、江门宝发集团、台州立马车业、安徽瑶海钢构、杭州珍琦、陕西本香集团、深圳泰鲸集团、上海第一食品股份公司、台湾理成营造(集团)、湖南欧林雅服饰、Emici服饰、金百万餐饮、辽宁冬冬食品、海南六九集团、珠海亚泰电子、长沙星沙机床、浙江捷达物流、长润化工、浙江永和纺织、台州三和超市、中山松伟照明、广州宏诺服饰、常德联嘉机械、河北科潮线缆、东莞精锐电器、苏州智勤电子、中智医药、泰茗文化传媒、漳州德晟电光、金佰利纺织、国海生物制药、昆明迪斯软件、漳州铺惠工贸、陕西振兴集团、江苏凯瑞家纺、克明面业、邢台市政集团、千金药业、双羊科技、合肥安晶龙电子、杭州爱特贸易、云南瑞美风尚科贸、金都瑞新包装、塞飞亚农业、三思服饰、涿州恒旗建材、安徽国瑞印务、云意电气、山东禹王实业、邢钢精制线材、辽宁联达种业、迪升药业、陆野隧道、广州凯图建材、青岛天祥食品、芜湖红花山水泥、嘉兴范朗服饰、益明染织、临沂市政工程、英脉物流、苏州昌星模具、红花物业、温州力冠机械、祥源饲料、四川金仁饲料、东莞富洲鞋业、诺普信农化、杭州曦彩服饰、江苏华伦化工、亚太建设、台州富凌电气、宁波贝泰灯具、上海燕龙基、江苏科行环保、凯斯纽荷兰机械、无锡地铁、云南腾晋物流、英利奥、安徽皖能、广州美瑞康、横店东磁、上海冠生园、湖北电力、武汉电力、新疆电力、上海华之邦方圆制药、远大药业、陕西榆林神木化工、上海天汉航天九院、众泰汽车、哈尔滨大庄园、四川省水电投资、青岛出版集团、无锡欧帕斯、上海汇众、上海会畅、徐工集团……

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