国地税合并税务风险防范与企业风险管理

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课程背景：

政府报告在关于国务院机构改革方案中指出改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。两局的合并使企业经营信息在税务体系里共享，基于金税三期强大的数据管理体系，企业的经营涉税业务也变的越来越透明，原来的糊涂账糊涂税在新的背景与形式下无处生存。随着税务升级企业的涉税业务管理与风险防范，也被吹到了风口浪尖，也到了不得不重新认识与识别的关口。这一轮改革的范围与涉及深度还是需要企业重视与强身的，基于这个的背景与现状，开发此课程，针对企业涉税业务的风险防范与管理。

课程收益：

通过学习国地税合并的背景与目的，对企业的影响与涉及的范围，使管理者掌握税务的基本常识与专业知识，学习对税务风险的防范方法，建立企业风险管理体系，从防范预警到规避与降低风险，能对企业的管理升级并提升企业价值。

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、财务人员、中高层管理者

课程大纲

第一讲：国地税合并的意义及对企业影响

一、国地税合并都合并了什么？

1. 数据库管理信息共享，企业运营无秘密

2. 管理归口统一，一个窗口管理

3. 企业在管理上需要做出的调整与升级

4. 企业在运营环节与商业模式上做改进与变革

5. 企业需要重新对市场、业务与风险做出评估

二、企业在国地税的合并是中降负还是增压了？

1. 对企业减负的政策与范围

2. 如何应对增压的政策变革

第二讲：国地税合并税收征管与稽查

一、税收征管形势分析

1. 政策性导向指引

2. 大数据时代信息的透明

案例：淘宝网、美团网等数据

二、税务稽查形势分析

1. 税务稽查的重心与方向

2. 四流追踪的稽查组合

三、新形式下企业的应对思考

1. 科技智能环境的影响

2. 资金流动的税负影响

案例：财务机器人、机器代替人等企业案例

第三讲：国地税合并税务应对方法

一、与税务沟通的方式方法

二、新环境下税务的稽查方法

1. 税款追缴的条件与方式

2. 银行账户在新形式下是否安全

1）多账户管理的资金流向

2）集团公司账户管理对涉税的影响

3）资金流与业务流票流不统一的风险

3. 个人账户资金流向的风险

第四讲：国地税合并后涉税业务风险防范

一、收入类业务的涉税风险

1. 收入确认原则

案例解析：预收、分期、赊销等案例

2. 两税差异的税负风险处理

1）增值税、所得税收入确认影响

2）营改增业务的涉税处理

3. 视同销售、赠送的涉税处理

案例：A公司销售案例解析

4. 何为价外费用，如何涉税

5. 销售、促销环节的涉税风险

6. 手续费等涉税的处理

案例：合同、租赁、担保、扣利等业务的案例涉税

二、抵扣类业务的涉税风险

1. 可以抵扣的原则

2. 差旅费用合理扣除

3. 车辆、通讯、交通等补贴的涉税扣除

4. 会议费的合规性问题

5. 三费的扣除标准与风险

6. 涉外佣金的风险控制

案例：以A公司为例解析涉税事项的处理

三、人力资源管理的涉税风险

1. 员工福利的涉税问题

2. 用工关系的涉税风险

3. 集团用工的涉税风险

4. 何为“合理的工资薪金”

5. 个税改革对企业的影响

6. 社何代征引起的涉税风险

四、融资环节的涉税风险

1. 非金融机构的借款涉税风险

2. 委贷业务的涉税风险

3. 资金集中管理模式的涉税风险

五、股权变动的涉税风险

1. 税总稽查165号对股权的指导意见

2. 对赌协议的涉税问题

3. 增资业务的涉税风险

4. 个人转让股权的风险防范

第五讲：企业风险管理

一、企业风险与管理

1. 风险管理的目的与架构

2. 风险管理的方法与标准

二、从财务报表入手，防范税务风险

1. 报表管理的核心功能

2. 报表分析的方法

3. 销售方式对税负的影响

4. 财务报表分析指标对税的影响

三、认识涉税风险的来源

1. 解读金税三期的含义

2. 金税三期与财务报表的预警

3. 税务预警与稽查的方向

4. 费用不配比所带来的风险

四、税务稽查

1. 税务稽查的方法

2. 稽查的对象与内容

3. 稽查的周期

4. 税务稽查及应对

5. 财务需要关注的风险与处理方法

6. 税务稽查的诱因有哪些

7. 税务稽查中的应对

8. 税务稽查的流程与重点

五、企业的风险防范

1. 建立涉税风险管理机构

2. 明确机构权属关系

3. 建立部门涉税业务流程制度

4．编制涉税业务地图

5. 设立涉税雷达预警

6. 建立安全防范保护圈

7. 建立应急保护流程

王老师

王子墨老师 企业财务管理专家

21年财务管理经验

CMA管理会计师

中国总会计师协会会员

曾任：江苏洞庭山矿泉水集团 | 财务总监

曾任：江苏天明机械集团 | 财务部长

曾任：连云港市港圣开关制造 | 财务经理

曾任：东北油泵厂 | 会计

擅长领域：风险控制、成本管理、财务组织建设以及企业IPO项目、财务转型升级

王子墨老师有着21年企业财务管理实践经验，对制造业成本管理、全面预算、风控管理、财务体系建设等有着丰富的工作经验，能够灵活性地根据现代企业管理模式做出专业的制度化建设。任职江苏天明机械集团有限公司期间，曾为集团减少人工与费用，对比预期总支出年均减少10%的资金支出。

5年财务管理咨询、培训实战经验，曾为中国人寿、友邦保险、江苏友迪光电、江苏洞庭山矿泉水、南京佳宁机电等知名企业进行课程咨询与培训，共累计授课300多场，授课学员近10000人。曾为某大型教育培训机构进行《财务、会计课程》、《中级财务管理课程》培训，持续采购60期，后被邀请为特聘讲师。

实战经验：

★ 连云港市港圣开关制造有限公司

1、组织实施了ERP系统的上线工作，为公司业务的开展提供了最高效的平台，为企业年减少呆滞库存2000万元，加速现金周转26天。

2、成功建立成本模式与模型、成本核算流程，同时进行实际成本与计划成本的核算，实现采购、生产、仓储、销售等环节成本的管控，为公司节约材料成本了５％。

3、规范应收账款的信用管理政策，优化付款审批流程并加强内部环节审计，在支持销售高速增长的同时，加快资金回笼减少坏账率，在资金占用一项上年均节约成本10％。

★ 江苏洞庭山矿泉水集团有限公司

1、根据企业现状与市场状况加强企业的内部会计核算，减少呆滞库存资金占用200万元，在应收款管理上月加速回款300余万元。

2、设立不相容稽核岗位与内审环节，对财务管理类型进行了升级，完成了从小财务到管理财务的转型，在企业内训上完成了600小时的培训与现场指导。

部分授课案例：

南京黑龙江商会：《企业财务管理与风险控制课程》，20期

某教育培训机构：《中级财务管理课程》，10期

南京方基财务管理公司：《财务报表分析与舞弊课程》，9期

南京某企业管理有限公司：《初创公司的财务管理》，8期

江苏天明机械有限公司：《非财务经理的财务管理课程》，6期

江苏洞庭山天然矿泉水有限公司：《全面预算管理课程》，6期

南京佳宁机电有限公司：《管理者的财务思维课程》，5期

……

主讲课题：

《非财务经理的财务管理》

《财务报表分析与企业决策》

《公司风险管理与财务审计》

《企业生存的生命线——现金管理》

《国地税合并税务风险防范与风险管理》

《企业价值创造的核心——管理会计思维》

《全面预算下的企业战略管理》

授课风格：

▶ 结合实战：课程结构设计科学，内容聚焦，结合二十五年深入财务的工作经验，将实战经验与培训内容有机结合。对企业经营中面临的财务困境与问题能出具建设性的意见与改进。

▶ 体验互动：风格多样，寓教于乐，经典案例三百余个，融合创新实战游戏，在互动和分享中吸收课程精髓；

▶ 结合工具，课程内容浅入深出，思维清晰，基础工具拿来就能用，用了就能改进工作效率。

部分服务企业：

商贸业（零售）：方奇柠檬南京服饰贸易、南京爱可唯服饰、南京兴业电信器材、南京麦迪小鸟医药科技、南京卡宾达食品、满记甜品、南京美仙彩百货贸易、南京梯度文化传播、南京永祥电子科技、南京方州医药科技、扬州东园食品有限公司、苏州国康生物科技、南京华世奕鸿医药科技……

制造业：连云港天明机械、江苏洞庭山天然矿泉水、南京苗邦美业企业管理、南京薛佳宁机电设备、苏州名骏百盛汽车维修、江苏金陵体育器材、吴江市龙行者旅游用品……

建安业：南京启辉建筑材料、南京黄乾装饰材料、南京科菲尔建材、南京陈功建筑材料、南京乾翔装饰材料、南京浩风建材、南京崛曦建材、南京超驰新型材料、美好置业集团公司……

保险业：中国人寿苏州分公司、中国人寿连云分公司、友帮保险苏州公司……

其他：苏州可通物流、苏州隐文之旅酒店管理、苏州科太环境技术有限公司、无锡语风文化教育、张家港市环亚教育、无锡鑫畅酒店管理、昆山雨田体育文化发展、南京诺丁餐饮、苏州灰姑娘、苏州英格玛、苏州新科培训教育、苏州捷梯教育、满苏海纳船务、南京方基财务……

部分学员评价：

特别感谢王老师的分享学习，让我经营中更明确了做生意的本质与核心，原来一心放在销售上，其实财务数据与反馈的指标对企业的营销与生存更重要，让我不能总低头拉车还要抬头看。

——南京华世奕鸿医药科技有限公司 宋学员

培训的课程内容正是我工作中所需要的，解决了实际工作的难题，不但教给我方法还讲述了原理与达到目标所要解决的问题。收获满满的二天学习，谢谢王老师。

——南京佳宁机电有限公司 陈计

今天的讲课很精彩，深入浅出的学习，通俗易懂，案例讲解到位有点豁然开朗的感觉，再有机会一定还会来学习。

——南京黑龙江商会 周丽娟

谢谢王老师的培训课程，不但轻松的通过了考试，在实际工作中也得到了得升，特别是对工作的成果的改进有质的飞越。

——苏州艾吉威机器人有限公司 陈雪

给老师一个大大的赞，课程内容专业、贴合实际贴，了解学员所需，知道财务难点痛点，实用性比较强，可复制可操作性也比较强，注重方法，很不错，收获很大；期待上级行多举行和组织这样类似的培训。

——卡宾达食品有限公司 嘉敏

课程讲的真棒！实实在在的内容，干货满满，收货特别大，实用性强，有种茅塞顿开的感觉，王老师用他多年的工作经验总结成知识传授给我们，既有理论又有老师特有的经验技能，收获真的非常大！

——天明机械有限公司 姜宇宁

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