新个税法政策解读与税务筹划

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课程背景：

在国家全面推行个人所得税改革、金税三期等政策背景下，企业运营尤其是财务工作面临翻天覆地的变化，很多以往的日常操作习惯都需要改变。全球CRS准则实施.，社保“改嫁”税务等一系列财税体制改革与监管的提升，个人的财富将越来越透明，企业营商环境将越来越规范，企业的发展面临严峻考验，经营成本居高不下，人力成本与日俱增，企业压力大；而另一方面，员工的薪资、奖金、劳务费发放税负高，员工入账少抱怨多；企业的发票、报销、流程烦不胜烦，成本控制依然不明显。

如何在改革的大浪中求生存、树规范、避风险，是企业经营管理人员必须要面对的管理问题：

1 . 改革后的个人所得税如何缴？

2. 支付给个人的费用有何风险？

3. 企业促销，是否该考虑税收？

4. 股权运营，税收有多大影响？

5. 个人所得税有多大筹划空间？

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、财务人员等

课程目标：

通过学习本课程，帮助企业弄清楚当前中国最热门的税改项目之一----个税改革的新政内容，以及如何对这些改革内容和新政策作出准确的客观的解读，更重要的是让学员们知道如何正确地履行新个税制度下企业员工薪酬的个人所得税扣税申报义务，同时懂得如何规避员工工资发放中存在的不合规做法导致的税务风险以及如何利用新个税法相关规定做适当的合法合理的税务筹划，提高员工的薪酬税后收益，增强员工的凝聚力，推动企业的可持续发展。

课程大纲

第一讲：新个人所得税法的政策变化解读

一、个人所得税法的地位及发展趋势

1. 目前立法的税种有哪些？

1）2013-2017年个税缴纳情况介绍

2）目前是否合理，未来的发展确实

3）国外税收情况介绍

4）国外的税收案例分享及反思

2. 新个税相关政策的变化

1）新个税政策的变化

3. 居民纳税人变化

1）居民纳税人征税的范围

2）非居民纳税人的纳税范围

4. 所得项目的变化——11项变为9项

5. 反避税条款

6. 综合所得的变化

7. 应纳税所得额

8. 专项附加扣除（国务院个税专项附加扣除暂行办法解读）

9. 起征点

10. 反避税规则解读

11. 企业扣税与员工自主申报（税务总局个税扣缴申报管理规则解读）

12. 年终奖等如何纳税？（财税总有关优惠政策衔接问题的通知解读）

案例：举案例解释各项政策对个税的影响

互动：未来个税发展趋势讨论

互动：政策变化对个税的影响

第二讲：新个税法扣除项目分析

一、新个人所得税扣除项目介绍

1. 综合扣除项目

1）经营成本

2）新增6项专项扣除

3）税率调整

4）其他类型项目扣除

2. 扣除项目申报操作办法介绍

1）获取办法

2）填写方法

3）提交方式

4）计算方法

案例：专项扣除特殊情况类型案例分享

案例：申报方法案例分享，申报后出现异常的情况分享

互动：大家申报中遇到的情形分享

第三讲：社保统征及个税改革下的人资管理要点提示

1. 劳务派遣用工的分析解读

1）发生工伤、社保争议谁来承担

2）派遣单位和用工单位不在一个地区，在哪缴纳个税及社保

2. 劳务外包用工的分析解读

1）外包单位与发包单位谁来承担社保

3. 内部承包用工的分析解读

1）哪个单位承担社保

4. 非全日制用工的分析解读

1）用工单位需要缴纳社保吗？

5. 临时用工的分析解读

1）是否需要签订劳动合同

6. 休返聘及实习生用工的分析解读

1）此类人员社保需要缴纳吗？

7. 集团派遣用工的分析解读

1）派遣员工的社保归属地

8. 挂靠用工的分析解读

1）存在哪些税务风险

案例：每种用工类型案例分享

互动：企业在实际工作中遇到的用工问题分享

第四讲：新税法下特殊业务分析涉税分析及应对

1. 企业合并、分立个人股东涉税分析及应对

2. 平价转让股权，个人股东涉税分析及应对

3. 代持股转让股权实际股东涉税分析及应对

4. 股权转让中的不同形式下“对赌协议”，涉税分析及应对

5. 个人股东“非货币资产投资”办企业，涉税分析及应对

1）非货币性投资的定义

2）非货币性投资涉及个税的计算

3）相应的税收筹划

4）相关的纳税要点介绍

6. 个人股东注册公司涉税分析及应对

7. 不同形式的企业股权激励涉税分析及应对

1）存在哪些方式的股权激励

2）各类方式的涉税分析

8. 资本公积、盈余公积、未分配利润等转增资本涉税分析及应对

1）那种方式需要缴纳个税

9. 技术投资入股涉税分析及应对

1）目前的税收优惠要点

2）相应的税收筹划

10. 股东借款涉税分析及应对

案例：举案例解释各类特殊业务分析涉税分析及应对

互动：企业目前存在的特殊业务及应对方式

第五讲：新个人所得税法下税收筹划

一、2019年年终奖筹划

1. 年终奖存在的“黑洞”

2. 对应的税收筹划

二、个人取得股权激励分析

1. 股权激励的分类

1）上市公司

2）非上市公司

3）满足的条件分析

2. 相应的变化

3. 个税计算方法

4. 员工的税前专项附加扣除的筹划

5. 新个税法下的税收筹划

1）改变员工工资结构

2）降低高管人员的税收成本

3）公司业务模式转变

案例：各类情况的案例分享及解读

互动：目前遇到的情形及处理方法

徐老师

徐白老师 财税管理实战专家

12年财税管理经验

中国注册会计师

集美大学硕士研究生

上海交通大学EMBA/青岛大学EMBA

曾任：青岛科昂集团财务总监

曾任：中兴华会计师事务所 高级项目经理

曾任：海信集团 风险管理及内部控制负责人

现任：某集团股份有限公司 财务融资负责人

现任：主板拟上市上海某化工股份有限公司 独立董事

擅长领域：税务政策解读及运用、税务筹划、企业上市财务及内控规范、企业财务管理、企业资金风险管理等

实战经验：

徐老师从事财税管理工作十余年，在企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。累计服务客户高达50多家，涉及节税金额1000余万元。

▲为多家公司常年提供税务咨询服务，部分案例：

◇为青岛倍耐公司提供增值税、所得税、个税等合理税务筹划，结合某相关财税政策，合理筹划企业税收管理，帮助企业进行有效管控涉税风险，为企业合理节约税收成本100万元/年。

◇为如是图书大型文化、教育公司，提供高新技术企业、所得税、股权转让、增值税等筹划，合理规划企业税收管理，帮助企业合理节约税收成本50万元/年。

◇为浙江鸿承集团及其子公司提供合理税收筹划，结合某市零售行业税收优惠政策，为集团制定一套合理税收计划，帮助企业合理节约税收成本50万元/年。

◇为某集团股份有限公司进行 “营改增”税收筹划、公司间关联交易涉税筹划、拆迁补偿的税收筹划、所得税税收筹划等，结合某相关财税风险管控和财税优惠政策，在合理合法的前提下，最大化的规避了税务风险，为公司合理节约税收成本300万元/年。

◇为青岛科昂集团筹划集团整体上市，执行公司税务筹划方案制定及落地，并完善集团内部管控制度及保证企业安全运行，同时在合法的财税政策和财税风险管控下，为集团提高30%的财务核算水平及效率，最大限度的规避了公司运行中存在的财务核算、税务等各类风险。

▲为多家公司常年提供风险管控、融资咨询服务，部分案例：

◇为海信集团主导风险管理及内部控制的建设，包括集团分公司财务审计、财务提效审计、年薪审计等工作，规范集团内部的财务核算，完善集团内部控制制度并保证企业安全运行，提高了20%财务核算水平效率，最大化避免公司在运行中存在的各类风险。

◇为某集团股份有限公司主导财务管理工作模块化制定，执行公司上市、购并资本操作及员工的股权激励制度，负责公司各类融资业务，帮助企业获得5亿元融资，并优化公司融资结构及成本。与此同时，老师独创企业资金风险管控、非正常损失、值差评审等工具，保障资金链安全及融资成本的降低、经营效率提升，促进公司管理水平的提升，使公司财务管理模块化，为企业经济活动提供增值服务。

部分授课案例：

●曾为滨州活塞、华仁药业、希努尔男装等公司提供《新会计准则的变动》、《IPO财务合规操作》、《财务核算规范化》、《内控规范化》等课程的讲解，授课5期

●为某集团股份有限公司讲授《非财管理》、《全面预算管理》、《会计准则及政策解读》、《“营改增”税收政策解读及应用》、《企业内部审计》等课程授课10期，其中《税收政策》《全面预算管理》、《非财管理》等课程复训4期

●曾为海信集团、科昂集团讲授《非财管理》、《全面预算管理》、《“营改增”税收政策解读及应用》等课程，帮助企业更好的理解全面预算、财务管理重要性及审计的定位及作用，促进企业财务模块化建设、财务管理水平及风险管理的建设提升。

主讲课程：

《企业风险管理及内部控制》

《2019年纳税检查应对》

《企业所得税政策解析及合规操作》

《国地税合并税务风险排查与节税筹划》

《新个税政策解读及筹划》

《非财务人员的财务管理》

《全年预算管理与实践》

《从财务报表看企业经营》

授课风格：

▲注重实用，理论联系实践，案例均来自讲师工作多年工作经验积累，教会学员如何将学到的知识运用到实际工作中。

▲深入浅出，通俗易懂，实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。

▲专业严谨，逻辑清晰，善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标

部分服务客户：

海信集团、海信电器、海信网络科技、滨州活塞、华仁药业、赛轮股份、贵州红星、希努尔男装、金傲电脑、定远陶齿、联众不锈钢、安徽省通源环境节能股份、江苏中鼎建材集团、浙江大森建筑节能科技、广州庄姿妮时装、优美轩时装、红贝堤服饰、远东装饰、志高空调、快克锡焊、滨州烟草、潍坊烟草、东莞华科电子有限公司、丽江华坪县供电局、湛江鸿泰昌油料、中国农业银行徐州分行、湛江农业银行、株洲时代新材料股份、汉胜工业、河南济源兴华机械、河南濮阳油田信宇机械化工、四川威远银星实业、深圳市骏达制造厂、云南华新水泥建材投资有限公司、唐山三友热电有限责任公司、淄博仁丰纸业、临沂凯得晟纸品、佛山显威五金塑料制品、山东浩信机械、常州市快客电子设备、东莞久森新能源、高明供电局、南阳五金厂、明兴毛织厂、新澳翔服装、景联精密机械、海硕科技、科昂集团、青岛倍耐、如是图书等

部分授课评价：

徐老师的讲的太精彩了，给了我很大的启发，原来财税对企业那么重要，给了企业挖潜增效和决策的工具，听得懂，用得上。

——赛轮股份公司 李经理

财务、财税类型的课程专业、枯燥，但徐老师的课程易懂，把专业知识用最通俗的话语表达出来，让我对财务有了更深的一层认识。

——海信集团 林主管

全面预算难在企业各部门的协调，徐老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

——科昂集团 孙总

之前听了很多传统培训的课程，觉得很乏味，没有新意，但是徐老师的课程不一样，实用性很强，对工作能力提升有很大的帮助，特别是财税、金融方面的，很有新鲜感。

——华仁药业 徐主管

听了老师的课程，跟传统的财务理论课完全不同，老师通过大量自身的实战案例，把理论讲透的同时，还带着很强的情景感，直接连贯，清楚明白，很有启发性。

——如是图书 付经理

以前觉得财税枯燥和难懂，但徐老师把财税提炼成共性的，而不是很狭隘的，感觉现在很懂了！很有启发性。

——海信网络 叶经理

徐老师的课堂互动性强、关注学员的问题，表达清晰、浅显易懂。背景多样性，教学方法独特。今后还想听徐老师的其他课程！

——华仁药业 王经理

徐老师的课理念感和实用性超强，能直接运用到实际工作，对财税管理方法独特，裨益良多，来听课的财务工作人员都反馈徐老师的课实操性强，专业，很棒。

——海信电器 程总

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