全面预算管理与控制课程

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课程背景：

中国经济新常态下，原材料、劳动力价格不断上升，竞争越趋激烈，利润越来越薄，如何降本增效，提高企业竞争力? 如何从企业内部挖潜提升绩效?没有人可以对抗趋势，互联网经济已蓬勃发展，冲击到大量传统企业的生态环境，如何转型?如何进行战略重构?如何在进行产品服务和业务模式创新的同时，提升战略执行力?

今天的企业从未如此直面转型、战略重构、内部挖潜提升绩效的压力，这不仅关乎企业的基业长青，也关乎企业的生死存亡，全面预算管理做为战略实施与运营管理的核心工具，承担着承接战略、规划投入、控制运营、绩效落地的重要职能，让企业不同层级的管理人员了解和介入预算管理对企业经营管理是大有帮助的。

课程收益：

承接战略: 以企业战略为导向，从资源、策略端实施企业战略。

优化配置: 运用全面预算优化资源配置，达到资源利用效率最大化。

控制运营: 通过预算控制对企业经营进行量化的计划安排。

降本增效：建立调动员工积极性与创造力主动降本增效的经营机制。

课程对象：

财务经理、预算财务、负责预算编制的相关业务经理、预算中心负责人

课程方式：

案例教学 + 案例讨论分享+讲师深度点评 + 现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%。

课程大纲

第一讲 全面预算管理的作用及存在的问题

演练：预算管理的终极目的是什么？

一、全面预算管理的作用在哪?

1. 承接中长期战略

2. 规划短期与中长期资源投入

3. 战略绩效考核落地

4. 成本控制

二、预算在什么环境下起作用?

1. 有效中长期战略规划

2. 合适企业运营单元

3. 科学的绩效考核体系

4. 高层有力的推动与支持

三、目前预算管理存在的主要问题

第二讲 预算目标制定、分解与企业组织结构重构

一、预算目标制定的原则

二、预算目标必须配备具体可操作的实施计划

演练：如何制定战略目标与计划

三、战略决定组织，组织支持战略

四、预算管理组织结构从事业部划分开始

五、划小经营单元，预算目标分解

案例：组织结构重构：从濒临破产到香港联交所上市

演练：如何进行收入、成本、利润目标分解？

六、如何实现战略目标- 发挥每位员工的作用

1. 令人感动的服务不会诞生于职位说明中

案例：华为、海底捞激发每一位员工的积极性与潜力

第三讲 如何编制年度经营规划与全面预算

一、建立预算推动组织

二、自上而下与自下而上

三、零基预算与增量预算

四、弹性预算与滚动预算

五、年度销售规划编制

1. 销售目标：年度销售目标，含产品、区域、月份、人员的立体计划

2. 营销活动计划：

3. 销售计划与产品、人员计划的有效衔接

4. 销售部门考核指标及激励方案

六、产品、采购与人员规划编制

七、预算编制

1. 销售预算

2. 产品及采购预算

3. 费用预算

4. 资产预算

5. 现金流预算

6. 预算报表

演练：如何编制全面预算

八、预算编制难点分析

第四讲 预算执行、分析、控制与激励

一、预算授权

1. 理解一线授权利弊，平衡效率与风险

案例：华为：让听得见炮声的人来呼唤炮火

2. 建立总部服务、监督、战略平台

案例：海尔自主经营体与总部职能部门的关系

二、预算执行、分析、控制与改善

1. 精细化财务核算

2. 弹性预算执行

3. 预算执行情况沟通

4. 如何召开预算月度分析会

5. 预算分析关注战略及责任中心运营情况

6. 跟进改善项目

演练：如何制作精细化预算分析报告？

三、预算调整条件与程序

四、预算考核与奖惩

1. 按业绩贡献进行激励分配，获取分享制

2. 实行赛马机制

3. 出成绩的地方出人才

演练：如何制定预算绩效考核奖惩方案

课后总结、答疑

林老师

林少刚老师 财务管理专家

中税讲师经纪合作讲师

中国注册会计师（CICPA）

中国注册税务师（CTA）

美国注册管理会计师（CMA）

中山大学工商管理硕士（MBA）

浙大、中大、武大、华工总裁班导师

财政部管理会计师认证全国巡讲专家

普华永道会计师事务所特约财务实战导师

曾任：广州松下空调有限公司 财务总监

曾任：广州迪森股份热能技术股份有限公司 财务副总裁

曾任：美国安达保险集团中国子公司 华南区财务负责人

现任：华泰财产保险有限公司 财务总监

擅长领域：财务如何参与经营创造价值、财务管理转型、财务BP组织建设、业财融合、战略财务管理、预算管理、战略视角看财务、从财务报表识别风险

林老师是国内领先的融合战略、经营机制创新、市场化网络组织变革的高端财务专家，20年上市及大型企业战略运营、机制创新、财务管理经验，精通企业战略实施、经营机制创新、组织变革、成本控制、预算管理与人才激励体系，融合企业文化、战略规划、组织再造与细分、阿米巴经营、人才激励体系，打造让全体员工主动发挥积极性与创造力，为企业降本增效的价值创造体系。林老师多年任职制造业、服务业财务高管职位，尤其任职年营业额近200亿元的华泰保险管理层超过9年，调动全体员工积极性主动降本增效的科学经营机制，帮助华泰财险从2013年净利8亿到2015年净利17亿。

实战经验：

★ 广州松下空调有限公司丨财务总监

→负责公司精细化管理会计项目变革，支撑公司阿米巴体系运作，公司划分精细化核算单元382个，制定标准成本体系、内部交易定价体系，建立财务信息平台，数据产生价值，该项目当年使公司利润上升25%，成本下降16%；

→完善管理会计财务架构，成立财务BP体系，对供应链、市场、销售、职能部门由财务BP提供事前决策支持、事中目标管控、事后分析总结，为公司高效运行提供有效支撑。

→打造财务专业化团队，对财务部BP（业务财务）、SSC（共享中心）、COE进行专业化建设，明确各专业职能职责、素质模型、考核机制、培养模式，打造高绩效财务团队。

★广州迪森股份热能技术股份有限公司丨财务副总裁

→负责公司上市财务运作，包括资产置换、帐务分拆、引进战略投资者、招股说明书编制等，公司IPO上市融资额10亿元；

→推动公司财务与业务流程集成，支持公司高效运作；期间完善了财务研发管理、财务工程项目管理、财务内控管理、推动财务“概、预、核、决”方法论在财务体系中的运用，研发费用降低率12%、工程成本降低率9%

→精细化财务体系支撑公司战略绩效管理，为26个二级绩效组织、89个三级绩效组织提供准确、及时的考核分析，为公司绩效管控与战略执行提供有效支撑。

★美国安达保险集团中国子公司丨华南区财务负责人

→制定中长期财务战略，达成资金归集与增值率、成本与费用控制率、业务增长率、利润达成率等专业化财务目标；制定中长期预算并跟踪实施与改进；健全集团化财务管控模式，完善二级管理机构内部控制、资金管理、财务分析；

→建立专业化财务团队，执行EA商业模式战略转型计划，该商业模式借鉴美国成熟模式，为中国市场首创， EA商业模式获2014年广东金融业十大亮点工程一等奖，2014年“年度最具创新力金融公司”奖。业务量以50亿元计，保持强劲增长态势。

部份授课案例：

● 普华永道会计师事务所 《财务管理转型与组织能力提升》 持续返聘16期

为普华永道会计师事务所大中型客户财务总监提供专业化培训，提供从管控型财务升维到价值创造型财务的整体解决方案，建立财务BP组织、明确BP素质模型与培养方案，建立财务信息系统，支撑战略绩效管理，持续激活组织，为公司创造价值，返聘为普华永道长期合作实战讲师。

● 中国总会计师协会 《财务如何参与经营创造价值》 持续返聘12期

为协会全国会员提供高端财务专业化培训，以管理会计为突破口，明确财务参与价值创造的路径，财务BP组织建设、财务精细化管理实施，财务制度与流程建设，把能力建在财务组织上，持续创造价值，返聘为中国总会计师协会长期合作讲师。

● 中国铝业集团有限公司 《总经理财务管理》 持续返聘8期

为配合中国铝业降本增效、管理转型需要，对中国铝业下属业务板块的子公司总经理班子成员进行轮训，共计培训子公司高管班子成员246人，为转型变革、降本增效统一管理思想，统一工具方法论，获得高度评价，持续返聘为中国铝业集团的长期合作实战讲师。

主讲课程:

《全面成本管理》

《总经理的财务管理》

《管理会计创造价值》

《全面预算管理与控制》

《全面风险管理与内部控制》

《财务如何参与经营创造价值》

《财务管理转型与组织能力提升》

《信贷视角下-企业财务报表分析与舞弊识别》

授课风格：

◇ 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

◇ 严谨专业，逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

◇ 深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，通俗易懂。

部分服务客户：

华为、中国铝业、中国移动、中国联通、中国中车集团、中国有色集团、铁路总公司、国家电网、国家电投、中国神华、中国一汽、中国电子科技集团、中国通服、中广核、中国人寿、中国烟草、吉利汽车、美的集团、良品铺子集团、福田雷沃重工、潍柴动力、铃木汽车、清华大学总裁班、浙江大学总裁班、中山大学总裁班、武汉大学总裁班、普华永道事务所公开课、大金空调、三星电子、中国水环境集团、广钢集团、沣东城建、西部机场、中航蓝天航西安分公司、大唐西市、麦当劳、陕西八鱼渭南油脂工业、重百电器、深圳市柏星龙创意包装股份有限公司、西安伟瑞华成技术、西安易智电子信息、西安明泰半导体科技有限公司、福建省星云大数据应用服务有限公司、利宝保险中国有限公司、上海会畅股份、帅康电器、、云南能投、厦门建发股份、金地地产、华电集团、建设银行、工商银行、中国银行、农业银行、光大银行、农商行、广州银行……

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