金税四期“以票控税”环境下企业的发票检查与管理

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课程背景：

发票是企业经营绕不开的话题。

一方面，增值税销项进项影响增值税税负；企业所得税税前扣除，直接影响汇算清缴应纳税额；个人所得税领取劳务报酬影响个人所得税；土地增值税清算时票据不合规影响扣除，可能导致增值率上升，税负增加。

另一方面，我们国家实行“以票控税”，稽查部门也是查案必查票，查账必查票，查税必查票。税务总局发布了《重点税源企业自查（入户检查）通用提纲》，无论采取企业自查还是税务机关重点检查的方式，都会涉及发票。那么：金税四期背景下有关发票的稽查形势有什么新变化吗？

企业如何进行票据自查？

日常业务中如何对发票进行规范和管理？

本次课程中，将会就2021年稽查工作重点与形势做出深入解析，并从稽查源头入手，对发票日常疑难问题提出解决方法，防患于未然，避免招来稽查风险。

课程收益：

【有备无患】了解最新税务稽查工作重点，提前做好风险防范；；

【案例还原】查案必查票，真实案例还原稽查始末并引以为鉴；

【票据合规】掌握发票基础管理新规，日常各项业务对号入座；

【疑难化解】汇集发票日常疑难问题，提供行之有效解决方法。

课程对象：

财务人员、希望提升企业管理水平的企业领导等

课程方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

一、2021稽查的工作重点与形势

1、2021稽查新形势

2、2021稽查的工作方式与工作重点

3、案例分析

二、案例式看税务稽查是如何通过发票按图索骥的

1、两则虚开普通发票的稽查案例

①虚开普通发票风险就小吗？

②虚开服务类的发票稽查局查无对证吗？

③取得虚开的6个过程！

④有业务虚开与无业务虚开哪个危害大？处罚结果一样吗？

2、两则虚开增值税专用发票的案例

①虚开能做到天衣无缝吗？

②稽查局查虚开从哪里入手？

③查实企业虚开的两个经过！

④有货虚开与无货虚开操作不一样吗？

三、打虚打骗是稽查局的一盘棋

1、何为双打，骗取出口退税和虚开增值税专用发票具体指哪些行为

①骗取出口退税-案例式

②虚开增值税专用发票-案例式

2、虚开的高发领域与地区

3、近期新增的虚开风险

4、案例式看接受虚开的风险与管控

四、发票的合规性管理

1、取得发票审核流程

①初步审核主要事项

②进一步审核主要事项

③疑点发票五大特征

2、上游出问题，下游这样应对

①上游税务管理部门界定的异常抵扣凭证

②上游税务稽查部门出具《已证实虚开通知单》

③风险事前、事中、事后管控

五、发票日常疑难问题与发票基础管理新规

1、36个发票日常疑难问题及解决方法

平销返利的发票开具在哪一方？如何做账务处理？

分公司购货，总公司付款是三流不符吗？

自然人代开劳务发票按3%还是1%？

税率下调引发的临时开票权的风险？

可以给小规模纳税人开专票吗？开了有用吗？

除专票外，哪些票据可抵进项及风险点？

已办理税务登记的小规模纳税人能代开普通发票吗？

预付卡、加油票、机动车、二手车、不征税发票、免税等特殊政策

。。。。。。

2、发票基础管理新规

【课程中大量案例未全部列出】

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

程老师

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……

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