新会计准则与企业业务整合

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课程背景：

在经过之前几年的大规模更新发展之后，会计准则于2019年进入了重要的实施阶段。在中国，财政部2017年修订发布的金融工具系列准则于2019年起在中国所有上市公司实施。财政部2018年修订发布的新租赁准则于2019起分阶段实施。国际上，国际财务报告准则中的IFRS 16新租赁准则已自2019年1月1日起生效。而准则更新方面，2019年也在有序进行中，财政部发布了修订后的非货币性资产交换准则和债务重组准则，以及企业会计准则解释第13号、新的财务报表格式和其他会计规定等规范性文件；国际会计准则理事会（IASB）也发布了若干准则修订和征求意见稿。展望2020年，新收入准则将在中国所有上市公司范围内实施，而中国和国际可能也会有新的准则和修订发布。

课程收益：

本课程将带给您： ● 会计准则变化对企业有什么影响？ ● 企业执行新准则需考虑哪些事项？ ● 正确理解新旧准则的主要差异点 ● 加强对税务差异的处理能力 ● 掌握相关的税务政策解读 ● 提高税收筹划下的会计核算能力 ● 有效防范企业纳税风险

课程对象：

财务部门经理、主管,财务分析专员、财务分析负责人员,审计经理、审计专员,外部投资分析人员、金融资信评估人员等

课程方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

第一讲：会计准则与企业经营业务的关系

一、会计准则体系构成与最新修订

1. 会计准则体系构成

1）基本准则

2）具体准则

3）应用指南

2. 会计准则最新修订

3. 中国会计准则国际会计准则对比

二、企业经营业务安排技巧

1. 利润角度

2.税金角度

3.现金流角度

4.投资角度

5.融资角度

三、会计准则与企业经营业务整合的关联

1. 会计方法、会计方式的选择

2. 资产减值准备的计提

3. 公允价值计量的选择

4. 折旧年限、摊销年限的选择

5. 资本化与费用化的选择

6. 待处理财产损益的处理等

案例：某企业会计新准则应用案例

第二讲：新收入准则解读与案例应用（上）

一、《企业会计准则第14号--收入》

1. 商品销售收入

2. 视同销售收入

3. 纳税义务发生时间税会差异

4. 特殊销售范围

5. 计价基础差异

二、收入准则修订的背景

1. 如何划分收入准则和建造合同准则的边界

2. 如何区分商品销售收入和提供劳务收入

3. 如何判断商品所有权上的主要风险和报酬转移

4. 如何区分按总额还是净额确认收入

案例：某电子商务公司实务中收入确认面临的困境

三、收入准则修订的主要内容

1. 收入源于客户之间合同产生的权利与义务

2. 收入准则采用的是以分配的合同对价计量履约业务

3. 收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

4. 以控制权转移代替风险报酬转移

5.对于包含多重交易安排的合同会计处理提供更明确的指引

6.对某些特定交易或事项的收入确认和计量给出了明确规定。

第三讲：新收入准则解读与案例应用（下）

一、收入准则的实施时间和衔接规定如何安排

1.境内外同时上市的企业

2.其他在境内上市的企业

3. 执行会计准则的非上市企业

4. 其他条件具备的企业

二、执行新收入准则对行业的影响

三、收入确认的模型---五步法

1.识别与客户订立的合同

2.识别合同中的履约义务

3.确定交易价格

4.将交易的价格分摊至单独的履约义务

5.在主体履行履约义务时确认收入

四、特殊业务的处理

案例：某高新技术企业应用实例

第四讲：租赁准则与企业经营业务的整合

一、新租赁准则的主要变化

1. 完善租赁定义

2. 取消经营租赁和融资租赁的分类

3. 改进承租人后续计量

二、新租赁的识别、分拆与合并

1.已识别资产的条件

5. 财务费用

6. 佣金与手续费支出

7. 滞纳金、加收利息

三、租赁准则与企业经营业务整合的思路

1.承租人角度

2.出租人角度

3.新租赁准则下承租人的账务处理

4.新租赁准则下出租人的账务处理

5.账务处理与税务处理的差异调整

案例：某公司租赁业务详解

第五讲：债务重组准则与企业经营业务整合

一、债务重组准则的主要变化

1. 修改债务重组的定义

2. 保持准则体系内在协调

3. 债务重组损益

二、债务重组的方式与企业经营业务整合的思路

1. 债务重组的时间、金额和方式

2. 债务重组涉及收益涉及的账务处理

3. 债务重组对利润的影响

4.债务重组对税金的影响

三、不同债务重组方式下债务人、债权人的账务处理

1. 以资产清偿债务

2. 债务转为权益工具

3. 修改其他条款方式

4. 多项资产清偿债务组合方式

5.账务处理与税务处理的差异调整

第六讲：非货币性资产交换准则与企业经营业务整合

一、非货币性资产交换准则的主要变化

1. 明确准则的适用范围

2. 保持准则体系内在协调

3. “商业实质”相关条款

二、不同的非货币性资产交换与企业经营业务整合的思路

1、非货币性资产交换的资产不同

2、非货币性资产交换公允价值确定

3、非货币性资产确认的损益

4、非货币性资产对利润的影响

5、非货币性资产对税金的影响

三、不同的非货币性资产交换方式下，换入方与换出方账务处理

1. 以公允价值计量

2. 以账面价值计量

3. 会计处理与税务差异的处理调整

第七讲：政府补助会计准则与企业经营业务整合

一、政府补助准则的主要变化

1. 概述

2. 新旧差异的对比

二、政府补助的会计处理

1、确认条件

2、计量

案例：企业收到不同政府补助的账务处理

第八讲：财务报表格式变化及新规解析

一、财务报表格式变化解读

1. 概述

2. 具体变化点解读

二、一般企业财务报表格式新规

1、新财务报表格式发布背景

2、格式如何选择

3、如何披露比较数字

讨论：应思考哪些问题？

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

李老师

李文杰老师 会、税、审三栖实战专家

注册税务师、中级会计师

陕西省注册税务师协会会员

曾任：陕汽集团德仕汽车部件（500强国企） 综合科科长

曾任：步长制药股份有限公司（上市公司） 内审主管 曾任：陕西公正税务服务股份有限公司 （全国百强税务师事

务所） 项目经理

曾任：西安欧亚学院 外聘财税讲师

现任：陕西省辽宁商会 财务总监

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划和风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析、税法新政策研究等。

李文杰老师从事财税实践工作十余年，历任企业各个财务审计岗位，负责过诸多大中型国有企业及上市公司的审计税务咨询工作，具有丰富的会计报表审计、经济责任审计、清产核资审计、税务咨询等工作经验。曾服务陕汽集团、步长集团，公正税务师事务所等大型企业集团、担任多家民企财税顾问，并带领项目团队成功完成了多个审计项目。具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验。结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

▲ 多年高校及培训经验：近年来被高校聘请，在西安欧亚学院任教财务管理专业的专业平台课程及岗位技能课程：《税法与税务会计》《纳税申报实训》《中级会计实务》等等，累计学时达 1200学时，每门课程的学生评价满意度达85%以上，同时研究国家职业教育政策，结合自身背景和优势，为高校提供高质量的学生实践就业企业，以及1+x证书培训；同时针对现有中小企业财务人员技能成长壁垒，多次组织财税公开课，内容包括《综合会计实务》《工业企业会计实操》《年终结账实训课》《企业所得税汇算清缴》《新个税法下相关政策》等课程培训，累计参与人员达1000人以上，满意度均在90%以上。

授课风格：

▶ 理论与实战密切结合结：会计是一门实践性很强的工作，不仅要理论扎实，还要会上手操作，课程设计内容聚焦，把自己多年实战经验与汇集课件当中。对企业经营中可能存在的财税问题进行规避与解决；

▶幽默案例与现场互动：风格多样，寓教于乐，经典案例三百余个，融合创新实战游戏，在互动和分享中吸收课程精髓；

▶ 深入浅出，思维清晰：通俗易懂，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，不仅教会学员如何分析问题，更重要的是真正教会了学员如何解决问题

主讲课程：

《财务报表分析》

《非财务经理的财务管理》

《制造业成本核算与管控》

《个税汇算清缴专题实务》

《全面预算编制与实施管控》

《新会计准则与企业业务整合》

《金税三期下财税风险应对与防范》

《新个税体制下与工资、社保风险控制及解决方案》

部分服务企业：

商贸业： 陕西中永信汽车销售服务有限公司、奥博隆（北京）体育发展有限公司、西安途锐商贸有限公司、陕西兆鑫汽车销售服务有限公司、西安赛邦物资有限公司、西安宏盛波达商贸有限公司、西安大威企业管理咨询有限公司、西安玖达肉类食品有限公司、陕西磬菲垒商贸有限公司、西安宏俊汽车贸易有限公司、西安智拓汽配有限责任公司

制造业：陕西华强涂装技术有限公司、西安威尔精密技术有限公司、陕西瑞泰特机械设备有限公司、陕西秋禾液压科技装备有限公司、西安威斯特消防设备有限公司、西安光华荣昌汽车部件有限公司、西安和成建材有限公司、西安鑫业汽车零部件有限公司

建安房地产业：陕西高速集团、陕西建工安装集团有限公司、西安天风建筑安装工程有限公司、西安航天建设监理公司、西安神舟航天建筑设计院、奉美建设集团陕西分公司、陕西泽茂建筑有限公司、西安东润建筑工程有限公司、西安泰基山建设工程有限公司、西安市高陵区建筑工程公司 、陕西信顺安建筑工程有限公司…

物流业：陕西万象恒通运输服务有限公司、西安米润恒东道路运输有限公司、陕西和润汽车运输有限公司、西安鲁宁供应链管理有限公司、陕西盈跃物流有限公司、西安市东辉物流有限公司

其他：西安十月影业、西安霍氏康瑞堂医药有限公司、西安半岛蜀大王餐饮有限公司、陕西西咸新区广全家居有限公司、西安豪宸再生资源有限公司、陕西万沃物资有限公司、西安市延寿堂大药房有限公司、西安华鼎农业科技有限公司、陕西乐华不动产营销策划有限公司

部分学员评价：

特别感谢李老师把精彩的课程内容分享给大家，来听课真是受益匪浅。对最新的税务政策分析讲解的很到位，对工作帮助很大！

——陕西万事特数控设备有限公司 王学员

培训的课程内容非常接地气，让我对会计账务处理，会计科目设置、税务的筹划等问题迎刃而解，老师上课讲解流畅、深入浅出，期待下一次继续学习！

——陕西万象恒通运输服务有限公司 李学员

老师的课程太实用了，把我以前分散的知识点连成一个面，课程涉及几乎涵盖了工作中可能遇到的各种问题，全面、详细，谢谢李老师的辛苦付出！

——陕西省辽宁商会 张学员

谢谢李老师的精心授课和鼓励，感谢一起度过学习的美好时光！轻松通过考试，迎来升值加薪，让我深深感觉到作为一名财务人员的自豪！

——初级、中级职称 田学员

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