大数据下，合同、发票全程证据链风险防控

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课程背景：

随着电子发票扩围，金四系统大数据集合和数字协查、数字稽查工作的逐步升级，税收征管迈向大数据化，以票控税、以数治税成为征管常态。而异常发票、虚开发票导致企业税收损失的案例日趋增多，不仅冲击着商业行为的交易安全，也给企业带来难以承受的巨大损失。那么如何规避异常发票、虚开发票的风险？如何通过合同条款防控？如何有效应对税收风险、纳税评估、税务稽查？强化合同、发票全程证据链管理比以往任何时候都更重要！

课程收益：

掌握合同主体、标的、价款条款如何约定；

面把控合同佣金、违约金及政府补贴及关联方费用分摊等重要事项风险防控；

深入了解合同中“三流不一致”重要流向风险管控

掌握财务人员需要关注的全程证据链合同、发票风险防控

课程对象：

企业财务总监、财务（审计）经理及财务、会计人员等。

课程方式：

讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结。

课程大纲

第一模块 合同主体、标的、价款的风险防控

一、火眼金睛：准确识别合同主体

二、不能似是而非：清楚列明合同标的物

1. 合同中的“混合销售”与“兼营”

2. 促销买赠条款

三、避免张冠李戴：合同中价款及税率

1.折扣折让退回及返利的合同识别

2.价税合计还是分离

3. 包税条款约定

第二模块 合同佣金、违约金及政府补贴的风险防控

一、合同佣金的风险防控

二、合同违约金的风险防控

三、合同中政府补贴的风险防控

第三模块 合同中关联方重要事项风险防控

一、关联方合同定价的风险防控

二、关联方费用分摊的风险识别与防控

1. 水电分摊

2. 广告费分摊

3. 管理费

4. 融资费用

三、关联方票据往来的风险防控

第四模块 合同中“三流不一致”重要流向风险管控

一、“三流一致”的前世今生

二、异常凭证视角看“三流一致”

三、税务稽查视角看“三流一致”

第四模块 财务人员需要关注的全程证据链合同风险

（1）合同价款约定

（2）合同资金支付、付款条件事项如何约定

（3）合同中对标的货物及开票品名选择事项如何约定

（4）合同中对发票种类的选择、发票备注栏是否约定明确。比如建筑业增值税扣除支付的分包款，合同和发票注意事项。

（5）合同违约金定金条款是否约定明确。

……

第五模块 财务人员需要关注的全程证据链发票风险

1.发票盖章签名规则如何审核

2.发票备注栏有哪些审核要点

3.发票清单开具应注意写什么

4.超经营范围开具发票有风险吗

5.境外票据抵扣资料是否齐全

6.发票的开具和取得时间正确吗？

7. 没有审核人的发票合规吗？

8. 增值税电子发票查验、报销、归档要点

9. 哪些差额征税可以全额开具发票？

10．哪些差额征税中以差额开具发票？

11. 什么情况下必须以发票入账呢？

12. 哪些纳税人发生增值税应税行为可以不开具发票呢？

13. 哪些“不征税”项目是可以开具发票的呢？

14. 先开具发票，是否确认所得税收入？

15. 汇算清缴时未取得发票如何补救？

16. 甲供材业务中涉税票据如何处理能规避风险？

17．工程质量保证金的涉税票据处理

18. 债务重组业务中的涉税票据处理

19. 农产品的涉税票据有哪些风险？

20. 差旅费票据处理及风险防范

21. 会议费票据处理及风险防范

22. 佣金票据的处理及风险防范

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

胡老师

注册税务师

注册会计师

税务稽查尖兵

税收征管岗位能手

大企业税收风险人才库成员

胡老师目前在某税务局担任重要职位，主要负责千户集团及省列明大企业税收风险管理工作，主要服务对象有：国电集团所属某子公司、铁煤集团所属子公司及分公司、新能源光伏公司、新能源风电公司、亿居某房地产公司及辖区建筑企业。

擅长领域：

增值税实务解析、企业所得税汇算清缴、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、企业合同票据环节证据链把控及风险识别

胡老师从事财税工作十余年。税收工作中，荣获税务稽查尖兵，征管能手等称号，胡老师更是凭借扎实的理论基础和丰富的实战经验，被评为某省税务局大企业人才库专家、某市税务局税收风险管理骨干，并担任某市税务局兼职教师。同时，胡老师乐于结合实务进行税收经济分析，并入某省局大企业经济分析人才库。

实战经验：

胡老师任职于某税务局，从事财税工作十余年，有着非常扎实的理论基础和丰富的实战经验。

2002-2008综合材料写作。

写作注重于从工作实际和税收实务整合，确保材料骨肉相连。见证了税收征管中融入纳税评估工作的试点，高质量完成了加油站行业评估案例分析；多篇调研文章收入系统调研文集。

2009-2011纳税服务工作。

经历了纳税服务提质增效的关键年和信息化纳税服务提升的重要年。窗口服务更加注重服务的质量和效率，增设了纳税服务科，增配了纳税人自助服务电子化操作设备。同时，迎来了增值税改革新时代。

2012-2018税务稽查工作。

主要负责审理工作。稽查工作规范，审计软件应用的数字稽查的试点，双随机在稽查工作中的应用，以及对偷逃税款和增值税发票的专项稽查等进行了规范审理。

2019至今税收征管及风险管理。

现负责千户集团及省列明企业的管理服务，更加注重风险管理对大企业内控建设的服务。个人所得税法普及的时间坐标轴上，对大企业进行一对一上门辅导。已经对金融、电力、煤炭等相关行业进行了风险提示及自查。对辖区内房地产开发企业增值税及企业所得税政策及申报等实务进行实操培训；针对实务中房开企业出现频率高的税收风险点进行提示和辅导。

部分授课案例：

● 北方建设公司 《6建筑业增值税政策解析及风险防范》 持续返聘2期

通过该次企业内部专题培训，使企业80多名财务人员，对建筑业营改增、建筑企业增值税、所得税及会计收入确认的差异、建筑企业增值税两种计税方法何去何从、建筑业发票开具注意事项等有了一个全新的认识与领悟。

● 石化公司 《数字税收下企业发票风险识别与防范》

通过该次企业内部专题培训，使企业70多名财务人员，对石化销售行业涉及的各环节发票风险识别、注意事项、应对措施等有了深入的了解，也为该公司后续的流程再造、合同签订、票据涉税风险及管控等方面提供了关键性的业务指导。）

● 某房地产公司 《房地产企业主税种申报实务解析》

通过该次企业内部专题培训，使企业近20名财务人员，对增值税预缴与申报、土地增值税预征与清算后申报、企业所得预缴与汇缴的时点、计税依据等的政策解析与报表案例式填报展示，掌握主税种申报差异及实务处理，分析主税种报表申报暴露出的税收风险，掌握风险规避要点。

● 某电力公司 《个人所得税汇算清缴申报实务解析》

通过该次企业内部专题培训，使企业近100名职工了解了首个个人所得税汇算清缴操作，对专项附加扣除等内容有了详实的了解，收到了企业职工的广泛好评。

主讲课程：

《房地产主税种申报实务与风险提示》

《数字税收下企业全流程合同、发票风险管控》

《大数据下，合同、发票全程证据链风险防控》

《电票背景下企业涉税发票热点解析及风险识别》

《新收入准则下建筑业增值税实务解析及风险识别》

《企业所得税汇算清缴从实操都筹划、从核算到填表》

授课风格：

逻辑思维强，案例精心选择、通俗易懂，理论与实际操作联系紧密；

对于企业运营中遇到的具体问题能给予针对性解答；

讲课和风细语，政策讲解润物无声，使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识，解决实务问题。

部分服务客户：

国电集团、新能源风电、新能源光伏、铁煤集团等

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