与移动业务相关的新会计准则和税收政策

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课程背景：

财政部2010年发布了《中国公司会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图》，该路线图指出“中国企业会计准则将保持与国际财务报告准则的持续趋同，持续趋同的时间安排IASB 的进度保持同步”。会计准则的趋同，是经济全球化的必然结果。这次收入准则的变革对企业的收入确认和盈利水平将带来极大影响，作为财务人员，如何提前预知并积极采取措施应对，作为业务人员，如何与客户签订合适的条款才能保证在客户满意的前提下让企业的利益最大化，是我们今天要深度思考的课题。

在会计准则趋同的同时，我国的税收政策也在向国际趋同，本课程将对中国的税务基础和近期涉及的税收新政进行梳理，针对移动体系的企业所得税风险指标体系的分析，利用所得税汇缴为契机开展全面纳税自查工作，帮助纳税人正确理解、遵从税收政策，正确计算应纳税款，消除纳税风险，从而扎实完成2020年度的企业所得税汇算清缴工作。

课程收益：

● 预知新会计准则尤其是收入准则和新租赁准则变化给移动公司带来的影响

● 全面掌握新企业收入准则运用的范围

● 全面掌握新《收入》准则的五步法模型

● 全面掌握新租赁准则运用的范围

● 全面掌握新收入准则和新租赁准则对财务报表的影响

● 全面掌握税务的基本知识以及近期税收新政

● 全面掌握企业所得税2020年的汇算清缴工作

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、相关财务人员等

课程方式：

讲师讲授+案例分析

课程大纲

第一讲：新会计准则变化对企业带来的影响

1.我国的新准则出台的背景

1）新问题亟待解决

2）国际会计准则的修订及借鉴

3）会计变革和财税变革的国际趋同

2. 已颁布已执行的新修订准则有哪些？

3. 已颁布即将执行的修订准则有哪些？

4. 未颁布需与国际趋同的准则有哪些？

5. 新旧准则下企业的商业模式如何改变？

6. 新旧准则下会计科目会受到哪些影响？

7. 新旧准则下财务报表会受到哪些影响？

8. 新旧准则下财务指标会受到哪些影响？

9. 新准则下业务模式对管理系统的影响

10. 新业务模式下对企业人员配置的影响

第二讲：新租赁准则的具体变化及移动公司执行的具体要求

一、新租赁准则实施的时间表和范围

二、新租赁准则的核心变化

1. 承租人会计处理由“双重模型”修改为“单一模型”

1）新模型对财务报表的具体影响

2）短期租赁和低价值租赁的判断

2. 完善租赁和服务的区分原则

1）何为控制资产使用的权利？

2）租赁决策树

3. 改进出租人的租赁分类原则、相关会计处理和披露要求

4. 其他变化

三、新租赁准则的主要内容及落地执行——结合移动案例

1. 适用范围

2. 租赁

1）租赁的三要素

2）租赁的分拆

3）租赁的合并

3. 承租人的会计处理

1）租赁期

2）初始计量

3）租赁付款额

4）折现率

5）后续计量

6）租赁变更

4. 豁免

5. 出租人的会计处理

6. 转租赁

7. 售后租回交易

8. 列报和披露

1）承租人

2）出租人

9. 衔接规定

10. 新租赁会计准则对对移动等通讯行业的影响

第三讲：新收入准则的具体变化及移动公司执行的具体要求

一、新收入准则规范的收入范围

1. 旧《收入准则》存在哪些不足？

2. 新《收入准则》都有哪些变化？

二、新准则规范的收入如何确认

1. 销售商品收到的收入如何确认？

2. 提供劳务收到的收入如何确认？

3. 让渡资产所有权收到的收入如何确认？

4. 建造合同项下的收入如何确认？

三、新《收入》准则的五步法模型解析——结合移动案例

1. Step1：如何识别与客户订立的合同？

2. Step2：如何识别合同中的各项履约义务？

3. Step3：如何确定交易价格？

4. Step4：如何将交易价格分摊至合同的各项履约义务？

5. Step5：如何履行履约义务时确定收入？

1）如何在某一时点确认收入？

2）如何在某一时段确认收入？

3）如何根据产出法确认完工进度？

4）如何根据投入法确认完工进度？

6. 特定交易或事项的收入如何确认

1）附有销售退回条款的销售如何确认收入？

2）附有质量保证条款的销售如何确认收入？

3）主要责任人vs代理人如何确认收入？

4）附有客户额外购买选择权的销售如何确认收入？

5）向客户收取的无需退回的初始费如何确认收入？

7. 新收入准则下合同成本的确认

1）增量成本如何确认？

2）直接成本如何确认？

8. 新收入会计准则对对移动等通讯行业的影响

第四讲：税收基础及相关税收新政

一、税收基础

1. 中国的税制

2. 中国的五大税类18税种

3. 企业最常用到的三大税种 ：增值税、企业所得税、个人所得税

4. 企业最常用到的两小税种 ：城市维护建设税、印花税

二、增值税

1. 增值税的主要税率

2. 增值税的税收新政及相关税收优惠

3. 移动行业如何利用不同的税率差来进行税务筹划

4. 增值税的涉税风险及应对措施

三、个人所得税

1. 个人所得税新规

2. 个人所得税中的涉税风险和应对措施

1）企业申报个税时的整体风险指标

2）企业各项补贴福利与个人所得税缴纳风险

3. 个人所得税汇算清缴

4. 常见的个人所得税筹划方案

第五讲：2020年企业所得税汇算清缴实操

一、国家税务总局公告2020年第24号

1. 税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订

2. 2020年所得税汇算各表单的填报说明

3. 2020年所得税汇算清缴过程中研发费用如何合理地的加计扣除

4. 企业所得税有哪些风险指标分析

5. 2020年所得税汇算清缴过程中费用扣除的注意事项

二、企业所得税汇算内控风险检查与防范

1. 国税总局：汇算清缴再出新规定！资产损失不再报相关资料了

2. 资产损失税务检查与风险防控

3. 企业所得税法的证据链问题

4. 国家税务总局政策解读小额零星经营业务相应可按新的标准判断

5. 区分证据类型：内部证据和外部证据

6. 企业哪些票据问题会存在税务风险

7. 企业借款风险涉税风险把控

7. 白条收据税务风险应对

8. 实务问题解答

案例分析

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

谢老师

谢丽老师 财务管理实战专家

北京大学金融硕士

美国注册管理会计师（CMA）

中级会计师

现任：深圳极点股权投资基金管理有限公司 风控合伙人

曾任：广州市蓝谷智能家居股份有限公司 财总董秘

曾任：深圳市云中鹤科技股份有限公司 董事财总董秘

曾任：帝光国际(DGNG) 总部财务经理

曾任：南太集团（NTP) 管理会计师

谢老师拥有近20年的财务管理经验，分别在美国上市公司、大型民营企业等公司担任过高级财务经理及财务总监、董事会秘书，跨生产制造、批发零售、互联网等诸多领域，擅长财务管理咨询及税务筹划，帮助企业梳理股权结构，为资本运作扫清障碍，对民营中小企业的财务管理困境有很深的理解与感悟。常年担任深圳来去技术、香港瑞华集团企业财务顾问，协助企业财务合规和商业模式顶层设计，为企业股权融资数千万元。先后主导过两家公司挂牌新三板，主导过公司并购转型和企业被上市公司并购，主导过企业股权激励方案实施。为多家企业提供咨询培训服务，曾对上千份财务报表进行分析，并能现场提出企业管理改进建议，获得企业家们的一致好评。

实战经验：

▲ 广州市蓝谷智能家居股份有限公司 财务总监兼董事会秘书

负责财务管理体系构建，企业管理信息化、资金调配管控、公司治理合规、新三板挂牌及信息披露等，成功为公司申请国家高新企业，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率，节约税金数百万，为企业申请政府补贴一年近500万，成功挂牌新三板。

▲ 深圳市云中鹤科技股份有限公司 董事、财务总监兼董秘

协助公司制订战略规划、负责财务运营及管控、经营分析与建议，全面主导公司新三板成功挂牌、公司合规治理及信息披露，主导并购行业内互联网平台公司，完成公司行业和商业模式成功转型。主导公司股权激励方案的制订和实施。为公司成功申请国家高新技术企业，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率，为企业节税上千万。引入全面预算管理，严格把控公司应收帐款及存货，使公司的资产周转和资金管控优于同行业。

▲ 南太集团（纽交所上市公司） 管理会计师

负责公司子集团预算编制和实际执行控制，利润预测及分析，费用预算控制和费用分析，应收帐款分析、存货分析等工作。负责搭建集团全面风险管理的制度体系，设计集团全面风险管理体系的运营评价指标，打造集团全面风险管理运营模型，向公司管理层提交公司风险防控报告。为公司提供了许多有用的持续控制和降低成本的建议，有效地提高了公司的毛利和净利1-2个点（子集团年销售近50亿）。通过存货分析，有效地对公司库存进行了控制，公司存货周转天数最低时仅为12天，有效地提高了公司的资金使用效率。

部分咨询案例：

▲ 深圳某生鲜公司 常年财务顾问

财务体系合规建设、ERP及线上系统实施、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资上千万

▲ 深圳某教育公司 常年财务顾问

早期财务合规、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资数百万

▲ 深圳来去技术 常年财务顾问

财务体系建设、ERP系统实施、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资数千万

▲ 香港瑞华集团 常年财务顾问

制定《离岸账户单证管理制度》等财务制度文件，规范财务运作，加强财务管控。

▲ 深圳后无忧 全面预算管控项目

指导公司管理层及下属各部门进行全面预算制度的拟订、年度预算的编制、预算的日常管控与分析，提交《全面预算管理手册》，为绩效系统提供了50多个科学的关键绩效指标(KPI指标)。

▲ 湖南某酒店管理公司 战略财务顾问项目

设计集团股权结构方、财务管控方案和财务部门架构、资金管理存在的风险和漏洞，汇编撰写《酒店集团财务管理手册》。

▲ 某防漏技术公司 并购帐务调整咨询项目

找出公司帐务处理的各项问题和风险，提出帐务合规处理方案，顺利通过并购审计，成功完成并购。

▲ 某新能源公司 并购咨询项目

理清公司存在的各项业务和财务风险，寻找合适的上市公司，与上市公司协商并购估值和并购方案，成功促成该公司被上市公司并购，从而使该公司起死回生。

▲ 某工程公司 并购帐务调整咨询项目

找出公司帐务处理的各项问题和风险，提出帐务合规处理方案，顺利通过并购审计，同时协助公司建立合规化帐套，成功完成并购。

主讲课程：

财务管理：

《企业经营分析与问题诊断》

《财务分析与风险防范》

《企业财务报表解读与分析》

《成本管理与控制》

《企业全面预算管理》

《非财务经理的财务课程》（含模拟经营）

《企业风险防范的各项措施》

《税务稽查应对策略和风险控制》

《2020年税收新政应用及风险规避》

《新三板实务系列》

《营运资本与现金流管理》

《新税政下企业财税管理高频风险管控及规划》

《管理会计与财务优化（模块化）课程》

《管理会计中级课程》

《商业银行的管理会计控制》

《新金融工具对商业银行的影响及对策》

《银行客户经理财务报表分析》

《个人所得税汇算清缴风险防范与筹划》

授课风格：

谢老师有多年的财务实战经验，善于把深奥枯燥的财务专业与日常生活语言相结合，其课程生动活泼、深入浅出，案例丰富，所讲内容与中小企业的财务和管理实际情况紧密结合。

部分服务企业：

广西金融、中石油、辰汉技术、广西银行、长沙银行、深国际、国家能源集团、西南兵器、昆明电力交易中心、亿企赢、高顿财税学院、广东农行、平安银行、江苏银行、河南农商行、花溪农村商业银行、甘肃省联社、南方电网、中税网、国家电网、山东高速、华为技术、中国移动、中国电信、中国联通、深圳来去技术、香港瑞华集团、深圳后无忧、广州市蓝谷智能家居、深圳云中鹤科技、南太集团、帝光国际(DGNG)、深圳极点股权投资基金、长沙欧林雅家纺、深圳桃花源科技、丽枫酒店等。

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