通过管理报表实现财务精细管理

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课程背景

美国具备一定规模的企业中90%的会计人员从事管理会计工作、75%的工作时间用于决策支持的情况。中国目前拥有1660万财务工作者，其中的80～90%都在从事着财务会计的工作，至少60%的财务人员面临转型！财务会计是一种工作，管理会计则体现着智慧。目前，企业已经走到了继续财务会计与发展管理会计的岔路口，而对于财务人员而言，这不是一道向左还是向右的选择题，而是前进还是后退的淘汰赛。

2014年10月27日，财政部出台了第一部关于财务转型的重要文件《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（ 财会〔2014〕27号）。标志着中国管理会计理论框架与实务方法的建设进入快车道。也从政策层面揭示了企业管理会计体系建设与方法应用的重要性。

由交易型、事务型过渡到分析决策支持职能。通过财务信息与业务信息的集成，实现在：会计视角、业务视角、管理视角的分析与管理。

然而，管理会计在实战中运用的最重要的手段之一，就是管理会计报表，如何将财务与业务串联起来，已然成为财务界的困扰，该如何破冰？

课程收益

了解企业财务未来的发展趋势

洞察财务工作发展大势，明确对未来工作的影响

认识财务会计与管理会计的不同之处

认识财务转型对企业和个人发展的意义，帮助财务人员从意识主动接受与拥抱转型

企业财务该如何转型

财务会计报表与管理会计报表的关系、不同点

如何设计一套合适的管理会计报表

管理会计报表都应该包含哪些内容

管理会计报表与经营分析会

如何运用经营分析会让管理中存在的问题提前被揭示出来，从而从事前、事中、事后不同阶段来进行管控，形成一个PDCA闭环

课程对象：

企业老板、中、高层以上管理人员、财务总监、财务经理、资金主管、财务人

员及其他管理人员等

课程大纲

第一单元 企业财务未来的发展趋势

1、国家政策层面：财务【2014】27号

2、财务的发展：国际前沿与国内现在

3、企业财务如何创造属于自己的价值？提升自己的存在感

4、财务会计与管理会计的本质区别

5、现代企业财务该如何转型

第二单元 财务会计报表与管理会计报表

1、财务会计报表的内容

1）资产负债表

2）利润表

3）现金流量表

4）所有者权益变动表

5）财务报表附注

2、管理会计报表的内容

1）管理资产负债表

2）管理利润表

3）资金流向表

4）财务指标预警表

A、盈利能力指标：净利率、毛利率

B、偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数

C、资产发展能力指标：存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产周转率、营业周期

D、现金流量分析：净经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率

5）盈亏平衡点分析

6）生产分析：产量、产值分析

7）质量分析

A、客户验货批次合格率分析

B、来料批次合格率分析

C、成品抽检合格率分析

D、客户投诉次数分析

8）收入分析：从不同维度

A、区域销售收入分析

B、客户销售收入分析

C、部门销售收入分析

D、产品销售收入

9）成本分析：从不同维度

10）费用分析：从不同维度

11）人工成本分析

12）存货分析与安全库存

13）应收账款分析：账龄分析

14）应付账款分析：账龄分析

15）采购结构分析

3、财务会计报表与管理会计报表的关系

1）管理会计报表从财务报表取数

2）财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势

3）管理会计报表从财务出发，以业务结束

4）管理会计报表从不同维度进行分析

5）管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密

4、管理会计报表与经营分析会

1）经营分析会是管理会计数据直观的展示

2）经营分析会是全面分析公司经营过程中存在问题的会议

3）经营分析会是对管理报表揭示的经营问题进行总结、分析，并找到解决的方法

4）管理会计报表探寻经营过程中出现问题的工具（显微镜）

5）经营分析会跟踪事后解决方案的推进情况。

6）管理会计报表应做到“有图有表有结论”，经营分析会应做到“有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核”

第三单元 如何设计管理会计报表

1、设计原则和设计思路

2、与管理层的沟通

3、财务预警类指标设计

盈利能力指标

发展能力指标

偿债能力指标

4、盈亏平衡点模式设计

公司整体盈亏平衡点

事业部盈亏平衡点

部门盈亏平衡点

产品边际贡献率

5、销售分析模型设计

区域维度分析

客户维度分析

产品线维度分析

部门维度分析

业务员维度分析

6、盈利分析模型

事业部盈利分析

部门盈利分析

客户盈利分析

产品盈利分析

异常亏损分析

7、成本分析模型设计

标准成本与目标成本

标准成本与实际成本对比找差

成本差异分析：六大因素分析法（材料价差、材料量差、人工价差、人工量差、制费价差、制费量差）

BOM清单的复核分析

机器工时或标准工时的复核分析

成本改善方案完成情况分析（KPO）

超额领料分析

工废与料废分析

8、人工成本分析模型

总人工成本分析

部门人工成本分析

研发人工成本分析

单位人工成本与人均产值分析

计件单价分析与调整

9、存货与安全库存分析

存货库存结构分析

安全库存分析

ABC分析法

存货库存与订单的配比分析

滞销或超龄库存分析

10、费用分析模型设计（剥洋葱）

销售费用分析：分事业部、分部门

管理费用分析：分事业部、分部门

财务费用分析：与预算的差异分析

重点费用分析：业务费、差旅费等

11、生产分析

产品产量分析

产品产值分析

生产计划完成情况分析

产品交期分析

12、产品质量分析

客户验货批次合格率分析

来料批次合格率分析

成品抽检合格率分析

客户投诉次数分析

13、采购分析

采购结构分析

主要材料价格波动分析

14、预算差异分析

收入预算差异分析

成本预算差异分析

费用预算差异分析

盈利预算差异分析

资金预算差异分析

15、资金计划达成情况分析

资金达成率分析

收款达成情况分析

支出超支情况分析

资金计划完成情况对比表

【案例分析】***汽车工业集团管理报表体系剖析

第四单元 管理会计报表与经营分析会

1、如何编制管理会计报表

编制原则：有图、有表、有结论

编制周期：按月

编制部门：以财务为主导，其他部门配合

编制内容：参考第二部分

2、如何召开经营分析会

以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题

从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露

编制原则：有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核

召开周期：按月召开

管理重点：以经营分析会为导向，解决管理中出现的问题，控制企业的经营风险及财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒

3、经营分析会主要解决什么样的问题

资金回笼问题与链条断裂风险

盈利能力降低

资产管理能力下降

产品交期问题

库存积压问题

采购不畅导致生产停工等

产品销售问题

采购价格波动

产品质量问题

4、经营分析会PPT的常规样式（经典4段式）

前期出现问题解决方案的执行情况回顾

本期经营过程中依然存在的问题

各部门对本期及前期问题的解决方案及期限

各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议

【案例分析】***集团财务分析案例分享

黄老师

讲师介绍

高端企业上市实战培训师/咨询师;

房地产企业上市全盘操控与项目咨询辅导专家;

中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA）;

中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA）;

高级国际财务管理师（SIFM）

国际注册财务管理师（CMA）

高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书

剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴）

北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

曾任：世界五百强东莞诺基亚集团 财务部经理

曾任：珠海恒利集团（房地产） 集团财务部总监 财务首席官

现任：广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及

三板挂牌公司） 首席财务官CFO 集团财务部总监

黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务

工作22年，并有在5家国内及国外上市公司财务官工作的经验，长期从事上市前、上市中

上市后企业财务总监、首席财务官等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对拟上市企业的上市重组具有丰富的实战经验。

黄海老师任职期间，全程参与广东德豪润达上市过程，并参与了德豪润达注入LED项目的项目选型、编写可研报告及最终正式作出投资决策的项目启动过程，还全程参与了广东亿龙控股集团的上市全过程，已完成了股改、上市辅导、及递交资料工作，已在证监会排队挂牌；2012-2013年江苏卡威汽车工业集团提出在香港上市，黄海老师按上市公司的要求配合总裁主导运营上市，制订上市流程及时间表，按IPO的要求全面规范公司运作，已完成尽调、上市辅导等工作，股改也在进行中；同时也参与了广东世荣兆业股份集团，广东威尔医学科技股份的重组、定向增发、板块变更等工作，是当年A股唯一完成的对房地产企业的增发，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉，与普华永道、德勤、毕马威、瑞华、大华等香港和内地排名前五位的著名会计师事务所有紧密的合作关系，并与多家券商、投行、基金公司联系紧密。

黄海老师，在IPO上市与辅导、资本运作、投融资、企业重组、新三版、营改增等方面特别搞长，经验丰富，是不可多得的实战、落地、操作派专家。

教育及学术背景

黄海老师，1971年出生于广东新会，48岁，常住珠海，中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA），中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA），高级国际财务管理师（SIFM），国际注册财务管理师（CMA），高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书，剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴），北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

工作经历

1994-2002年 世界五百强东莞诺基亚集团——财务部经理

2002-2004年珠海恒利集团（房地产）——集团财务部总监 财务首席官

2004-2008年 珠海德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业）——集团财务部副总监 财务管理部培训学校负责人兼培训师

2008-2013年 江苏卡威汽车工业集团（集团占地4千亩，人数4000多，管理财务人员60多人）——集团财务部总监 董事会秘书

2013年至今 广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及新三板挂牌公司）——首席财务官CFO 集团财务副总裁

老师优势

黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务管理工作25年，并在5家国内及国外上市公司担任财务高管，长期从事上市前、上市中及上市后企业财务总监、首席财务官（CFO）、财务副总裁等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对企业上市、并购重组、资本运作、股权激励等具有丰富的实战经验。

咨询辅导项目

1.黄海老师任职期间，全程参与广东德豪润达电器上市过程，并参与了德豪润达电器注入LED项目的项目选型、编写可研报告及最终正式作出投资决策的项目启动过程；

2.黄海老师全程参与了广东亿龙控股集团的上市全过程，已完成了股改、上市辅导、及申报资料工作，已在证监会排队挂牌；

3.2012-2013年江苏卡威汽车工业集团提出在香港上市，黄海老师按上市公司的要求配合总裁主导运营上市，制订上市流程及时间表，按IPO的要求全面规范公司运作，已完成尽调、上市辅导等工作，股改也在进行中；

4.黄海老师同时也参与了广东世荣兆业股份集团，广东威尔医学科技股份的重组、定向增发、板块变更等工作，是当年A股唯一完成的对房地产企业的增发，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉，与普华永道、德勤、毕马威、瑞华、大华等香港和内地排名前五位的著名会计师事务所有紧密的合作关系，并与多家券商、投行、基金公司联系紧密。

授课风格:

清晰、严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。

力求把世界500强先进的财务管理理念和思维传授给学员，不仅能让学员知其然，更能知其所以然，更重要的是将财务理论与企业经营实践紧密结合，实现财务与经营的无缝对接。

主讲课题：

上市课题：

《企业上市（IPO）解决之道》

《企业并购实务操作》《企业的并购与整合》

《新三板实务全解》《企业信用风险分析与控制》

财务课题：

《总经理的财务管理》《非财务经理的财务管理》《战略导向下的全面预算管理》

《集团财务管控模式解析》《集团税务筹划应对策略》

《建筑业营改增面临的主要风险、难点及解决方案》

《全面成本管理与控制》《实战中的资金管理》

《通过管理报表实现财务精细管理》《应收账款管理及信用风险控制与催收实务》

服务过的客户：

万科集团、佳兆业、广州地铁集团、中铁置业集团、中信地产、中建三局集团有限公司、衡水泰华集团、东莞诺基亚集团、香港和记黄埔珠海有限公司、广东德豪润达电气股份集团有限公司、广东世荣兆业股份集团、江苏卡威汽车工业集团，广东威尔医学科技股份集团、广东华发集团有限公司、广东建工集团有限公司、广东运达科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、广东亿龙电器股份有限公司、广东建星集团有限公司、珠海华润电器有限公司、珠海恒利集团、威斯达电器（中山）制造有限公司、江苏众鑫交通器材有限公司、丹阳市博威汽车技术服务有限公司、广东合迪投资有限公司、广东科旺电器制造有限公司、广东文宏化工集团、广东金万电子有限公司等等。。

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