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后营改增时代建筑及房地产业新老税制交替涉税问题应对

【课程编号】:NX22141

【课程名称】:

后营改增时代建筑及房地产业新老税制交替涉税问题应对

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【培训课时】:2天,6小时/天

【课程关键字】:营改增培训,税制交替培训

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第一讲 建筑、房地产企业新老项目交替过程中的税务处理

一、营改增前签总承包合同并动工,营改增后签分包合同,分包人增值税计税方法的选择

二、选择简易计税的老项目获得增值税专用发票的处理

三、营改增后新老项目交替过程中的增值税进项税额抵扣的税务处理

四、建筑企业挂靠业务新老项目交替的税务处理

五、老项目适用简易计税方法36个月不变,但36个月期满尚未完成的项目如何纳税

第二讲 建筑企业工程进度结算和最后结算的税务处理

一、营改增后的业主拖欠建筑企业工程进度款的税务处理

二、营改增前业主拖欠建筑建建筑企业工程款,建筑企业确认收未计提营业税及附加,营改增后发生增值税纳税的税务处理

第三讲 甲供材和甲控材的的税务处理

一、营改增后的甲供材与营改增后的甲供材的区别

二、营改增后的甲供材的税务处理

三、甲供材规避税收风险的实操要点

第四讲 建筑企业预收账款的涉税处理

一、建筑企业预收账款或收取业主开工保证金增值税纳税义时间的处理

二、建筑企业预收账款、预缴增值税的税务处理

第五讲 建筑企业增值税差额征税的财税处理

一、简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目的规定

二、简易计税的总分包之间差额征收增值税发票的开具及账务处理

三、一般计税的总分包之间差额预缴增值税扣除项目的规定及发票管理

第六讲 建筑企业资质共享和挂靠业务的税务处理

一、营改增后建筑企业资质共享新老项目的税务处理

二、财务核算和资金管理

三、发票开具和管理

四、挂靠企业赚取利润的提取方法

第七讲 建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理

一、建筑企业收取业主违约金、赔偿金的税务处理

二、业主从工程款中扣除为违约金和赔偿金的税务处理

三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理

五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理

第八讲 房地产企业投资决策阶段的财税处理技巧

1.项目调研阶段的费用是否可以计入开发成本

2.新成立的房地产企业怎样计算开办费

3.房地产企业筹建期间发生的业务招待费如何扣除

4.项目管理相关费用的核算技巧

5.集团组织构建的税收筹划与案例分析

6.以房换地合作开发投资模式应关注的财税问题

7.以接盘等形式购入未完工开发项目应关注的财税问题

第九讲 房地产企业项目融资的财税处理技巧与风险防范

1.企业资本结构设计与纳税风险防范

2.非金融机构贷款的纳税风险规避与实操案例分享

3.统借统还融资模式的运用与风险防范

4.混合性投资融资模式的纳税风险防范与案例分享

5.售后回购融资性售后回租方式的纳税处理与风险防范

6.小额贷款公司借款纳税处理与风险防范

7.因投资未到位发生借款利息支出可否扣除

第十讲 房地产企业土地取得阶段的财税处理技巧与风险防范

一、拆迁补偿金税前扣除

二、收购股权方式征地计税价值确认

三、一般计税方式土地价款抵减销售额

四、政府规费税前扣除

五、营改增后土地成本确认

六、契税与土地使用税

七、取得土地使用权后何时开始交纳城镇土地使用税

八、城镇土地使用税与耕地占用税有什么不同、 是否同时缴纳

九、经济适用房建设用地是否缴纳城镇土地使用税

十、如何确定土地成本、企业如何把耕地占用税、拆迁补偿费计入土地价款

十一、土地使用税可否计入土地成本、印花税可否计入土地成本

十二、土地闲置费能否计入土地成本

十三、企业取得的土地出让金返还如何进行财税处理

十四、契税计税依据如何确认、拆迁补偿费、大配套费、政府规费是否应缴纳契税

十五、企业取得土地使用权后再转让有何操作技巧

十六、土地取得主体确定、土地出让合同签订以及票据取得应规避哪些纳税风险

十七、案例分析---非政府主导行为的拆迁补偿可否税前扣除

第十一讲 房地产企业规划设计与前期工程的财税处理

一、规划设计不仅影响销售更影响纳税

二、规划设计失误导致多交税款如何补救

三、委托境外单位进行规划设计如何扣缴税款

四、开发项目内的道路、供水、供电如何核算

第十二讲 房地产企业项目建设阶段的财税处理

一、划分开发产品成本核算对象的原则

二、开发产品成本支出包括哪些具体内容

三、怎样核算开发产品的成本

四、决定一项支出进开发成本还是进期间费用应如何简单把握又没有纳税风险

五、成本分摊方法土地增值税和企业所得税有何不同、如何合理利用、如何跟税务

机关争取最有利于企业的分摊方法

六、如何用层高系数法划分建筑安装成本

七、利用地下基础建成停车场怎样核算成本、对于无产权地下车位不参与土地增值

税清算的企业,如何尽量减少地下车位的开发成本

八、甲方提供材料怎样纳税、营改增后政策有何变化、如何选择发包模式

九、房产税政策有何变化

十、房屋的改扩建支出是否计入房产原价

十一、企业从被投资企业撤回或减少投资怎样纳税

十二、委托销售支付境外、境内手续费或佣金可否扣除

十三、如何处理企业发生的合理的工资薪金支出

十四、职工福利费包括的范围

十五、劳动保险费如何在税前扣除

十六、职工差旅费津贴、误餐补助如何在税前扣除

十七、劳动保护支出如何在税前扣除

十八、房地产企业的业务招待费如何在税前扣除

十九、广告费和业务宣传费怎样在税前扣除

第十三讲 房地产企业销售阶段和竣工验收的财税处理技巧与风险防范

一、房地产开发项目预售与销售的节点

二、一般计税方法如何预交增值税

三、一般纳税人简易计税方法如何预交增值税

四、预售收入所得税的纳税申报

五、预售阶段如何开具发票、各地规定有何不同

六、销售收入确认的原则和条件

七、销售自行开发的房地产项目如何选择计税方法

八、一般计税方法如何扣除土地价款

九、扣除土地价款后如何开具增值税发票

十、一般纳税人销售开发产品在交房时如何开具发票

十一、老项目选择简易计税办法如何缴纳增值税

十二、兼营业务销售额的确定

十三、兼营业务不得抵扣进项税额的税务处理

十四、销售折让和销售退回的税务处理

十五、现金折扣的税务处理

十六、分期收款方式销售开发产品如何纳税

十七、视同销售业务

十八、房地产企业出租老项目如何征收增值税

十九、房企出租新项目如何缴纳增值税、转租项目如何纳税?税企争议如何解决

二十、出租土地使用权如何缴纳增值税、是否有新老项目之分

二十一、转让老项目土地使用权如何缴纳增值税

第十四讲 房地产企业土地增值税清算

一、如何确定清算单位和清算条件、如何合理利用政策争取有利的确定方法

二、如何确认土地增值税的收入总额

三、计算增值额时“扣除项目金额”包含哪些内容

四、“扣除项目金额”有哪些要求

五、房地产企业出售普通标准住宅有何税收优惠政策、如何合理利用

六、国家征用、收回房地产有何税收优惠

七、以房地产投资联营有何税收优惠

八、2010年以后对土地增值税的征收有何重大变化

九、土地增值税实行核定征收的条件和程序、是否可主动运用

十、清算后尾盘销售土地增值税的纳税申报

十一、卖毛坯房还是装修房、规划毛坯房可否精装修后再销售、规划可变更吗

十二、怎样核算管理费用可以降低土地增值税

十三、巧用利息扣除法,降低土地增值税

十四、巧用土地分摊方法,降低土地增值税

十五、化解产能过剩的企业是卖项目或是卖股权

十六、增加多少绿化投入,可以免征土地增值税

十七、公司注销时多交的企业所得税可否退税

第十五讲 案例分析

第十六讲 互动与答疑

屠老师

【基本介绍】

房地产/建筑业财务管理专家,高级会计师,中华全国管理创新研究会副会长,中国培训品牌讲师、中国财税金牌讲师。 曾任杭州富特、舟山海山等国有、三资、民营企业副总经理、上市和新三板挂牌企业财务总监兼管理顾问、财务总监兼总经理助理等高级管理18年,财务中层20年,兼任银行客户经理等中层5年和银行顾问3年,兼任某会计师(税务师)事务所副所长、企业(建筑业、金融业、房地产业等)管理(财务)顾问16年,特约审计12年(曾任上市公司内部控制主审)。

现任河北省企业家协会战略合作专家,北京中宝投资顾问有限公司高级顾问,北京中建政研信息咨询中心专家委员会委员,北京解税宝科技有限公司首席税务专家库成员,海轩商学院战略指导委员会财务管理高级顾问,北京汉唐教育财税在线实战讲师,清华大学、北京大学、浙江大学、浙江工业大学、浙江工商大学、上海财经大学、上海交通大学、浙江师范大学、山东财经大学、中国人民大学、西安交大、中华会计网校、北京清大厚德教育研究院等多所院校挂钩授课或特聘高级讲师、教授,浙江省会计人员继续教育指定培训师,浙江省总会计师协会理事、北京培训行业联谊会常务理事等。

2013年被评为中国财务价值领军、优秀培训师;2014年被评为中国讲师500强、财务管理领域十强和财务管理热门讲师第三名;2015年被评为中国放心讲师、中国诚信品牌讲师、“明德杯”中国好讲师、中国最具实战性品牌讲师、“师王争霸赛”中国最具创新性讲师、163诚信讲师全国50强;、2016年中国诚信品牌讲师网络评奖得票名列第四、中国培训最具号召力讲师、中国培训百强名师;2017年获中国讲师信誉认证、测评为高级培训资质、年度中华讲师风云榜百强;2018年中国培训行业第三届三师节金手指奖诚信100强、中国财税金牌讲师、2018年度中国最具品牌价值讲师、2018年度首届《国学文化最具影响力讲师》评选大赛第一名并授予金牌讲师、2018年度中国百强讲师网络大评选荣获金牌讲师称号。

从事培训授课36年,拥有财务、会计、税务、内控、审计、预算、资本、风险 、成本、非财、战略、物流、上市、新三板、PPP项目、财政、金融、统计、认证、国企改革、其他等多个系列课程,涉及制造、房地产、建筑施工、通信、电力、银行、保险、基金、物流、行政事业、学校、医院、宾馆、财政、税务、商品超市、生活服务、社会团体、农村等多个行业,现有精品课程40门、主讲课程153门。

获社会科学成果(财税类)3项、著作证书(企业管理类)12份

在省级以上刊物发表论文120多篇,其中:获国际优秀论文10篇、箸作证书20多份、全国优秀论文一等奖10多篇。

编写财务会计、财务管理、内部控制等内部教材5部,将公开出版财务、税务、内控、内审、预算教材5本。

2009年获“飞马金奖”等荣誉称号、

2010年获“共和国建设功臣”等荣誉称号

2011年获“世界华人杰出创新人物”等荣誉称号

曾代表CFO、财务总监出席国际财联第41届世界联合大会

曾多次代表财务总监接受财政部《财会信报》采访

【授课风格】

1、博彩众长,融会贯通;

2、知识性、务实性、趣味性三者有机结合;

3、开展多层次互动与适量游戏,营造生动活泼的课堂气氛;

4、在灌输课程基本理论的同时突出操作技能的提升;

5、提供所讲课程的综合性优秀案例,在充分解析的过程中,使学员从中获取想要的知识与技能;

6、采用理论与实际相结合、案例与学员所在单位特点相融合的授课方式。

同时,注重理论发展与更新、本职财务总监与总经理助理岗位和其他财务等管理岗位实务操作、中介机构审计与咨询三者结合,具有深入浅出,通俗易懂,针对性、系统性与可操作性极强的独到之处,深受各地、各层次学员的一致好评。

【咨询客户】

浙江升华集团下属公司(集团:上市公司、中国制造业500强企业)

浙江起步集团下属公司(集团:筹备上市、中国500强最具价值品牌、福布斯中国最具潜力企业)

杭州富特带钢有限公司

湖州富星带钢有限公司

上海明豪服装有限公司下属公司

嘉兴市华宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司(新三板企业)

舟山市海霖密封件有限公司(筹备上市)

宁波海山克尔铃密封件有限公司(筹备上市)

浙北会计师事务所顾问

湖州审计师事务所特约审计

湖州会计师事务所特约会计师

浙江天孚会计师事务所副所长、高级顾问

浙江元鼎会计师事务所有限公司高级顾问

北京中宝投资顾问有限公司高级顾问

海轩商学院战略指导委员会财务管理高级顾问

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