金税四期大数据时代新会计准则变化和新收入准则实务

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课程背景

2021年是会计改革史上的里程碑，所有公司开始全面实施新收入、新租赁、新金融等准则。持有待售、政府补助等新准则亦变化多多，其中最重要的是新收入准则，变化之大前所未有，完全颠覆以往会计核算模式，秒杀一代会计。

新收入准则确认计量“五步法”模型，以及以“控制权转移”替代“风险报酬转移”理念的变化，对每个财务人都是一个巨大的头脑风暴和职业挑战，收入的确认与计量方法发生了翻天覆地的变化，其影响面覆盖到每一个行业，对企业的日常经营和管理决策形成巨大挑战，需重新审视现有的商业模式和合同条款，修正会计流程和内部控制规范，使得财务人面临着严峻的职业危机。

新时代、新体制、新财务、新玩法，针对如今金税三期下税务管理越来越严格，财税一体化要求越来越高的现状，会计不仅要懂理论、懂法律，还得会实操、懂税务，同时还要情商高、会办事。

业财税一体化势在必行。做账必须考虑税务，报税数据来源于财务实账。不存在无数据支持的税务报表，一切以实际发生为准据实记载，唯有合法、合规、合理记账和据账报税才是最安全的职业状态。

财务有风险、做账需谨慎，不仅要埋头干好活，还要抬头看看天，把握正确风向，顺势而为。不要盲目瞎干。

课程收益

新老对比法解析新增的那些收入准则会计科目

手把手流程化示范按新收入准则制作会计凭证

以出报表数据为目标导向学习新收入准则凭证制作

深入理解收入确认计量五步法模型

掌握收入确认、计量、合同成本、特殊交易处理等

课程对象

企业财务总监、财务经理、财务主管、财务会计核算人员

课程方式

讲师讲授+数据分析+案例研讨+讲师点评+现场咨询与辅导

课程大纲

第一部分：全面了解会计准则和制度

1、从《民法典》角度看民事主体和之间的关系，市场主体与民事主体的关联

2、会计准则的作用就是解决什么时候记账、记账金额多少，是做账技术和行动规则。

3、会计准则的种类和行业特性，政府、企业会计准则制度是主流。

第二部分：会计核算与会计职业

1、从《民法典》《会计法》修订和新会计准则最新变化看会计职业发展方向

2、从企业会计准则的学习体量看会计职业的晋升与发展前景。

3、会计准则与税务法规之间的关系。

第三部分：最新企业会计准则第14号--收入准则实务解读

企业企业会计准则的具体变化：42个准则16个发生变化

新收入准则的发展历程和变化，建筑施工变化最大，服务行业也能算成本了。

新收入准则的基本情况。包括学习的文件资料、目标、依据、内容、适用范围等

2020年1月1日已正式实施，过渡期计划安排和新旧衔接那些事。

收入准则理论部分内容一分钟总览，建立整体框架概念。

（收入的确认、计量，收入成本、特定交易、列报、衔接等）。

从业财税融合一体模式下的销售内控流程看收入。

1）、企业业务活动的实质就是钱到钱的流动

2）、企业经营类别分三类：生产型、贸易型、服务型

3）、从企业业务整体鸟瞰图看收入产生的环节和实质

新收入准则的合同、收入、客户、商品等名词和我们想象的差距大

新收入准则新增科目：合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本等

案例：工程施工企业的新收入准则会计科目设置应用。

案例：服务类企业新收入准则科目设置应用

新收入准则新增科目对应项目在最新资产负债表和利润表中的位置

模型案例：新旧收入准则收入、成本核算模式的差异对比

新收入准则收入确认原则：控制权转移

收入合同确认的整体步骤总览：订立、评估、执行、合并、变更、履行等。

增值税、企业所得税收入确认与新收入准则收入确认的税会差异对比。

初步认识新收入确认计量五步法模型

新收入准则会计实务应用：

主营业务收入、其他业务收入在新收入准则中的实务应用

合同资产和应收账款的区别和应用搭配

合同资产实务应用

合同负债和预收账款的替代关系

合同负债实务应用

合同取得成本与销售费用的区别，实务中与合同项目关系

合同履约成本和工程施工、劳务成本的替代关系

合同履约成本在服务行业中的应用，服务也要计算成本

合同履约成本转主营业务成本

合同履约成本在建筑劳务行业和服务行业的具体应用

案例：信息技术服务合同理解合同履约成本

案例：某研究开发合同项目理解合同取得成本和合同履约成本

4）合同取得成本的规则与现实差距十万八千里

案例：咨询公司服务一波三折的合同取得成本理解

案例：科研开发合同前期费用的合同取得成本转销售费用还是研发支出问题。

5）应收退货成本的现实应用难题，记录未来可能与会计记录业务真实发生过程和结果的原则冲突。

案例：某建筑施工企业的新收入准则应用咨询成果展示。

周老师

“国宝级”财税管理专家；

《全面预算管理与实务》主编；

天津科技大学财务管理系教授；

中国总会计师协会专家组成员；

中国总会计师协会CFO课程主讲专家；

中国总会计师协会管理会计师项目开发组负责人；

河北省纳税筹划协会副会长及北京中金环球投资及资产管理集团和北京九正财税集团的合伙人；

职业履历

周国海老师，中国总会计师协会专家组成员；中国总会计师协会CFO课程主讲专家；中国总会计师协会管理会计师项目开发组负责人；河北省纳税筹划协会副会长及北京中金环球投资及资产管理集团和北京九正财税集团的合伙人。

周老师在《中国统计》《会计研究》等国家级刊物上发表论文近二十多篇，著有《企业税款筹划方案初探》《企业内控制度研究》等数十部书籍，被财政部评选为《中国优秀财务专家》， 并且编入《中国优秀财务专家名典》，颁发国家级证书。在《北京电力集团》《美资摩托诺拉集团》《中新药业股份集团》《山西电力股份集团》《天津城市住宅集团》等多家大型企业担任 财务高级顾问。现任中级管理会计师资格考试全国统编教材《企业全面预算理论及实务》一书的主编。

培训风格

个人优势与专业方向：

培训方面具有鲜明的实战特色，能够将理论知识与实际管理问题充分结合，教学深入浅出，管理实例丰富。专注于风险管理与内部控制的研究，善于使用财务、人资等管理工具进行企业。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。

精品课程

核心课程：

《管理会计师全部课程》

《审计实务》

《企业精准的财务分析及有价值的财务分析报告的生成》

《信用风险评估管理》

《有关企业战略定位与风险管理》

《企业文化战略定位设计及落地课程讲解》

《企业纳税筹划》

《税务筹划与企业价值再造暨全面预算管理》

《税收筹划方法与案例分析》

《最新企业注销流程》

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