企业成本管理

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【课程背景】

企业成本管理≠“被动省钱”：传统成本控制常陷入“压费用-伤业务-损利润”的恶性循环。本课程深度融合松下、丰田等标杆企业实践，破解“成本难降、效率难提”痛点，通过成本适配性设计、作业成本法落地、三维降本增效模型，实现成本竞争力与经营效益的双提升。

【课程收益】

1、破解认知陷阱：→ 纠正“降本=省钱”误区，掌握成本适配性原则（匹配客户期望而非盲目追高质）

2、掌握6大降本工具：→ 目标成本法：从产品设计端锁定成本（案例：客户期望价倒推BOM成本）；→ 作业成本法：用“陪媳妇买衣服”沙盘算出真实成本（PPT趣味案例实操）；→ 价值工程法：复制丰田CCC21计划，单零件降本40%（拆解28→22个零件逻辑）

3、精准定位成本黑洞：→ 业务视角：缩短产品流/信息流周期（解决停机待料、质量问题等PPT痛点）；→ 财务视角：用三维复杂度模型诊断产品/组织/流程冗余（案例：大众4,000零件VS丰田2,000零件）。

4、建立长效管控机制：→ 搭建成本预警看板（材料损耗率/库存周转/人效阈值红线设置）；→ 设计成本考核黄金不等式（人工成本增速<利润增速，人资降本公式）。

5、带回企业速赢策略

6、→ 供应链降本3招：供应商分级管理、需求标准化引导、期货套期保值（PPT丰田/金融案例）；→ 人效提升235法则：3人干5人活拿4人工资（XX集团实操模型）。

【课程大纲】

六个核心模块：

- 认知篇：重点突出成本管理的战略意义和常见误区，引用中松下幸之助和德鲁克的观点，以及"成本水位线"的比喻

- 框架篇：构建成本管理体系框架，整合"三维复杂度"模型和关键成本指标

- 实操篇：详细展开六大成本控制方法，特别是目标成本法和作业成本法的实操步骤

- 控盘篇：聚焦成本执行监控，融入本量利分析工具和预警机制

- 闭环篇：设计成本考核指标，人效管理的"四类指标"

- 跃升篇：加入数字化成本监控和丰田CCC21等前沿实践

一、破局：为什么成本越控越难？——成本管理的战略价值

1、成本管理的本质误区

→ 案例剖析：某企业“降本三成”失败根源（松下幸之助观点）

→ 成本适配性原则：不是质量最好，而是匹配客户期望（核心观点）

2、成本如何驱动生存竞争力

→ 工具：成本水位线模型（PPT生存压力分析）

→ 数据对比：丰田（2,000零件）VS 大众（4,000零件）的利润差异

二、筑基：成本管理体系搭建——框架、指标与根因

1、成本管理框架设计

→ 五步闭环：成本规划→核算→控制→分析→考核（PPT流程图）

2、关键成本指标根因分析

→ 业务视角：缩短产品流/信息流周期（PPT周期分解表）

→ 财务视角：三维复杂度模型（产品/组织/流程复杂度对成本的影响）

→ 演练：从“停机待料”倒推供应链成本动因

三、实战：成本控制六大方法——工具与场景化落地

1、目标成本法：→ 四步落地：初步目标→差距分析→方案优化→正式定标（PPT程序图）

二、→ 案例：某产品从设计端锁定目标成本（适配客户期望价格）

2、作业成本法（ABC）：→ 五步拆解：确认作业→建成本库→选动因→算分配率→定成本（PPT流程图）→ 沙盘推演：“陪媳妇买衣服”案例计算真实成本（PPT趣味案例）

3、价值工程法（VE）：→ 功能分析四步：收集信息→功能定义→价值评估→方案创造（PPT VE流程），→ 案例：丰田CCC21计划——喇叭零件从28个减至22个，降本40%。

4、本量利分析（CVP）：→ 工具：保本点公式+动态盈亏图（PPT数学模型）；→ 实战：计算某产品保本销量及利润安全区（附Excel模板）。

四、控盘：成本执行与动态优化——让降本可持续

1、成本预警机制：→ 搭建“红黄绿灯”看板：材料损耗率/库存周转/人效阈值（PPT仓库管理）

2、供应链协同降本：→ 方法：供应商分级管理+需求端标准化引导（PPT丰田案例）

→ 工具：《物料复杂度评估表》（定制件VS标准件成本对比）。

五、闭环：成本与绩效融合——避免考核失效

1、成本考核指标设计：→ 四类人效指标：人均利润/元均产值/人工成本率/增长率（PPT黄金不等式）。→ 案例：XX集团“235法则”——3人干5人活，拿4人工资。

2、绩效挂钩策略：→ 销售部门KPI=成本下降率×40%+质量合格率×30%+交付及时率×30%

六、跃升：业财融合下的成本赋能——从管控到创新

1、数字化成本监控；→ 案例：ERP实时看板（材料成本波动预警+库存可视化管理）

2、颠覆性降本路径：→ 丰田CCC21计划：跨企业协同降本（要求供应商对标中国价格）

→ 金融工具降本：套期保值锁定原材料价格（PPT期货案例）

徐老师

徐建华老师简介

【资质认证】

EMBA 硕士

高级会计师

高级管理会计 财务合规师

广东某知名会计学院特聘讲师

广东企业财务管理学会特聘专家

广东省人力资源协会资深专家

财自在俱乐部联合创始人

【实战经验】

●深耕财务管理 20 年，其中 16 年中国 500 强上市公司集团财务管理经 验，擅长财务体系搭建，财务战略制定，财务建模，财务数字化，成本控制、业财融合、全面 预算管理、税务筹划等工作。

●战略实施：从战略目标、财务管控、资金安全、税务合规、内部控制、财务数字化等方面提 供全面支持，精准策略建议，推动企业中长期战略目标落地，具有丰富的上市公司、创业公司 企业变革经验。

●提升效能：管理与效率兼顾，打造高效、快速的财务运营体系，通过数据中台，实现流程标 准化-信息化-智能化的进阶；深度参与业务运营，提供财经服务。

【核心技能】

1、财务体系搭建，从战略目标分解、财务规划、业财税一体化及智能财务管理等方面提 供全面支持，精准策略建议，推动企业中长期战略目标落地，确保企业稳健可持续发展

2、根据成本构成及成本习性，通过本量利及边际贡献等多维度成本分析为企业降本增效

3、建立数据中台，实现流程标准化-信息化-智能化的进阶

4、梳理并优化财务管理体系，构建高效管理框架，深入了解业务痛点，并制定解决方案

【主讲课程】

《如何做好经营分析》 《股权架构设计》 《企业现金流管理》

《全面预算管理》 《企业成本管理》 《金税四期下的企业财税合规》

《股权转让中的税务处理》 《数智时代财务人如何职场转型》

【课程特点】

1、拥有扎实的财务理论知识和丰富的实践经验。熟悉企业财务报表分析、财务分析模型 的构建与应用，能够准确判断企业的财务状况和经营成果。同时，我还精通财务战略规划、资 金管理和风险控制等方面的专业知识，能够为企业提供全面的财务咨询解决方案。

2、始终坚持以客户为中心，注重倾听客户需求，深入了解客户的业务模式和经营特点。 在为客户提供财务咨询服务时，结合客户的实际情况，提供切实可行的建议和方案。注重与客 户的沟通和反馈，确保服务质量和客户满意度。

【主要项目经历及业绩】

1、2023-至今集团数据中台建设 针对集团业务板块多，产业链上下游产品差异大， 各事业部数据需求各异，信息系统多，信息无法共享等现状，依托互联网和智能化商旅、采购、税务等业务共享平台，重新梳理和优化组织架构，扩展传统 ERP 形成企业更加灵活的业 务支撑平台。

2、2021-2024年强化集团财务集权管控能力，规划事业部与分子公司的全面预算管理 体系搭建、解读公司战略，规划和经营计划，最小维度利润责任中心，高效配置资源投放，搭 建匹配企业中长期发展战略的财务预测模型，通过合理绩效方案的实施，让战略稳健落地。

3、2021-2023年加大采购、费用、库存的财务管控主导，通过业财税一体化，推动财 务数字化建设，依据数据+场景+算法的模型 ，高效财务内部营运及财务价值体现。

4、2016-2019年深入生产一线了解业务，依据成本会计相关运算逻辑，独立构建事业 部单位材料成本、单位人工成本、单位电费等成本指标运算模型，精细化成本过程管理，充分 利用本量利分析、杜邦分析、平衡记分卡等财务工具做相关风险指标分析及预警 ， 内部对标不 同车间，外部对标行业标准，推动各分子公司不断优化生产管理措施，有效降低生产成本

1058.25 万元，较好地提高了公司整体盈利能力。

5、2012-2016年主导 5 家子公司银行账户集团资金池管理，同步上线 GS 资金共享信 息平台，实现银企直联支付；有效提升财务核算效率和质量，累计降低资金成本 500 多万

元，人工成本 60 万元。

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