涉税信息报送新规下的战略风控：从合规负担到竞争优势

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【课程背景】

2025年6月，《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号）正式颁布，标志着我国平台经济税收监管进入全新阶段。该规定于2025年10月起全面实施，要求境内外互联网平台企业按季度向税务机关报送平台内经营者的身份信息和收入数据。截至10月15日，已有超过4100家境内外平台完成首次涉税信息报送，涵盖拼多多、饿了么、滴滴出行等头部企业，亚马逊、Shopify等境外平台也同步启动对中国卖家的信息报送工作。

在当前“以数治税”的监管环境下，企业面临三大核心挑战：一是业税脱节导致违法风险。平台业务模式创新快，但财务核算与税务处理滞后，导致收入确认、主体界定与政策要求存在偏差，引发调整与处罚风险。二是数据治理能力不足导致成本增加。平台需要对大量交易数据的真实性、准确性、完整性负责，传统手工处理模式难以满足季度报送的时效要求。三是价值认知错位导致竞争优势丧失。企业将新规定视为纯负担，不能将税务遵从能力转化为提升融资信用、增强客户信任、优化供应链的核心竞争力。

基于这一背景，本课程深度解析相关条款与监管趋势，聚焦互联网企业在业税融合、数据治理、风控体系建设中的实际问题，帮助企业抓住将合规要求转化为精细化管理的机会，真正实现从“合规负担”到“竞争优势”的战略转型。

【课程收益】

精准理解新规要求：掌握《规定》及配套公告中的报送范围、数据口径，规避风险。

构建业税协同风控体系：学习流程对齐、跨部门协同的方法，提升报送效率与数据质量。

识别与应对典型违规行为：通过真实案例解析，规避分拆收入、转换收入性质等违法手段。

转化合规价值为竞争优势：借鉴头部平台实践，做到降低融资成本、提升消费者信任。

获取实操工具与模板：涵盖数据校验模型、风险看板设计、协同流程清单，助力实际应用。

【课程特色】

权威政策解读：基于国务院令第810号及税务总局配套公告，紧扣立法意图与监管趋势。

真实案例驱动：融入超4100家平台报送进展、违规分拆收入处罚案例等一线素材。

业税融合方法论：聚焦数据从业务源头到申报末端的全程治理。

实战演练深化应用：通过分组任务模拟跨境业务报送场景，强化跨部门协作能力。

【课程对象】

互联网平台企业财务总监、税务经理、税务专员

集团税务管理部门负责人及核心成员

涉及平台业务的财务BP（业务财务伙伴）、数据治理人员

风险控制、内部审计及法律部门相关人员

跨境业务、子公司/事业部的财务负责人

【课程大纲】

一、涉税信息报送新规的核心逻辑与战略风控价值

1、涉税信息报送新规的背景与演进趋势

1）全球税收透明化框架：CRS、BEPS、金税四期等核心规则解读

2）案例：华为全球税务管理实践——为应对BEPS行动计划和各国信息报送要求，华为建立了全球统一的税务信息管理系统，将业务、财务、税务数据一体化，实现了在170多个国家高效、准确完成本地化申报，并将交税成本控制在企业计划的比例内，将税收负担转化为全球运营的稳定器。

2、战略风控的价值驱动逻辑

1）从“被动合规”到“主动风控”的转型路径：税务风险与供应链、融资的关联分析

2）案例：苹果公司的关联交易与预约定价安排——苹果通过与爱尔兰税务机关和美国国税局达成预约定价安排，提前确定了关联交易的定价原则，虽面临欧盟的巨额补税裁定，但此举为其提供了长期的税务确定性，保障了全球供应链的稳定和巨额现金流的税务成本可控，是典型的将税务风险管控转化为竞争优势的案例。

3、税务人员在业税融合中的角色定位

1）从“申报员”到“风控伙伴”的能力模型：政策解读力、数据整合力、业务协同力

2）案例：某大型制造业集团税务团队深入采购业务前端，通过分析供应商的税务评级和发票合规数据，协助采购部门优化供应商清单，淘汰高风险供应商，降低年度综合采购成本，并避免因取得不合规发票导致的进项转出损失。

二、涉税信息报送全流程与业税协同

1、信息报送前提：数据治理与业务对齐

1）涉税数据源梳理与标准化：销售、采购、薪酬、资产等业务数据与税务科目映射

2）案例：美的集团财税数字化转型——通过构建“业财税”一体化平台，实现了销售订单、出库、开票、收款、申报的全流程自动化，增值税申报准备时间从3天缩短至2小时，且数据准确性达到100%，从容应对金税四期“以数治税”的监管环境。

3）业税协同点：税务部门提供政策解读，业务部门反馈实际业务场景，共同制定数据采集标准。

2、关键信息报送模块解析与编制方法

1）跨境交易信息报送

—CRS、国别报告报送要点与常见风险

—案例：某跨国电商在英国的子公司因未能准确判断和报送通过其平台销售的海外卖家信息，被英国税务局（HMRC）处以巨额罚款。此案例警示跨境业务中，企业对业务模式定性错误可能带来的报送风险。

2）关联交易与转让定价信息报送

—关联申报与同期资料准备：交易类型、定价方法、可比性分析

—案例：特斯拉上海超级工厂——作为外商独资企业，与美国特斯拉总部存在大量关联交易。其通过准备完备的转让定价同期资料，证明其在中国区的利润率处于合理区间，有效应对了中美两地的潜在税务调查，确保了超级工厂的快速投产和盈利。

3）增值税与发票信息报送

—金税四期下发票全生命周期管理：开票、抵扣、作废、红冲

—案例：某上市公司接受虚开发票案——供应商走逃，其取得的数千万增值税专用发票被认定为虚开，导致进项税转出并补缴巨额税款和滞纳金，股价受到严重影响。案例凸显了发票内控在信息报送时代的极端重要性。

3、信息报送整合与风险平衡

1）数据一致性校验与差异分析：业务数据、财务数据、税务数据的勾稽关系

—案例：沃尔玛中国利用大数据分析进销项发票——通过系统自动比对进项发票商品品目与销项发票品目的逻辑合理性，有效避免了采购环节取得“变名发票”的风险，避免了潜在的行政处罚和信用等级下调。

三、战略风控的业税融合实践

1、风险监控：实时数据与业务追踪

1）税务风险指标设计

2）案例：中国平安搭建的“智慧税务”平台——该平台能实时监控集团旗下数百家成员企业的纳税申报、发票使用、税负变动等情况，对异常指标自动预警，使总部风控部门能提前介入，将风险化解于未然。

2、风险应对：政策变化与业务调整的协同

1）政策变动触发机制与应对流程

2）案例：增值税留抵退税政策出台后，某大型制造业集团税务团队迅速行动，联合财务和业务部门，一周内完成全集团数据整理与申请，成功退税数十亿元，极大改善了公司现金流。体现了主动风控对业务发展的直接支持。

3、风控考核：从“合规达标”到“价值创造”

1）税务风控KPI设计与价值衡量

2）腾讯将税务管理成效纳入相关团队绩效考核——不仅考核合规准确性，还将通过税务筹划创造的现金节约、通过税务风控避免的潜在损失等价值贡献指标纳入考核，驱动税务团队从成本中心向价值创造中心转型。

3）考核落地："定责任、严考核"，将考核指标分解至各岗位，与薪酬直接挂钩。

于老师

于井远老师简介

【资质认证】

广东某高校 副教授、硕士生导师

中南财经政法大学财政学博士

武汉大学访问学者

【研究领域】

财税体制与企业行为、数字经济与税收政策

【主讲课程】

《当前经济发展形势与税费征管变化下的企业应对》

《涉税信息报送新规下的战略风控：从合规负担到竞争优势》

《新增值税法变化与税收征管新形势》

《智慧税务背景下税务稽查特点与企业黄金应对策略》

《税务稽查专题》

【主要科研项目】

1.广东省社会科学规划项目：大数据治税赋能供应链协同发展的机制、路径与政策优化（GD25CGG09），主持，在研。

2.全国统计科学研究项目：绿色普惠金融赋能中小企业绿色创新的效应测度与路径研究（2024LY085），主持，在研。

3.广州市哲学社会科学发展“十四五”规划2024年度常规项目：ESG信息披露视角下协同推进广州市制造业降碳减污扩绿研究（2024GZGJ72），主持，在研。

4.广东省高校科研特色创新类项目：税制结构的经济增长质量效应研究（2021WTSCX032），主持，结项。

5.国家税务总局广东省税务局：推进分税制改革的关键环节（KYHX202403005），主持，结项。

6.主持广东省社会科学规划项目《大数据治税赋能供应链协同发展》(2025年)。‌‌

7.承担国家税务总局广东省税务局课题《推进分税制改革的关键环节》(2024年结项)。‌

8.参与国家社会科学基金项目《农民工流动与健康双向影响机制研究》。

【所获奖项】

2022年获评最佳授课教师。

2023年所指导研究生周萌获评国家奖学金，区子龙获优秀硕士毕业论文称号。

2023年获评优秀班主任称号。

2024年获中国财经高校慕课联盟第二届同课异构教学竞赛《中国税制》组一等奖。

2025年获全国教师教学创新大赛广东省分赛省级优秀奖。

2025年指导研究生庞雨获优秀硕士毕业论文奖。

2025年获优秀班主任称号

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