金税四期大数据环境下的税务风险防范

金税四期大数据环境下的税务风险防范

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2023年，是一个机遇与挑战并存的一年。一方面，后疫情时期经济全面复苏，国家税收出现日新月异的变化：金税四期上线后大数据采集带来的企业涉税风险防范，另一方面，由于近年来减税政策持续造成地方财政收入持续吃紧，税务机关对重点税源企业的检查力度不断加大，企业所得税汇算清缴日益严格，核定征收方式已经全部改为查账征收，无法取得成本费用发票已经成为企业的主要矛盾。

身处金税四期“大数据采集”、“信息管税”的时代，企业想立于不败之地，充分利用税收政策审核分析相关涉税业务、依法规避汇算清缴风险已是至关重要的一项工作。尤其是税局对于财务报表数据开始进行采集与强制比对，这种变化对长期会计核算不规范、账目处理混乱的企业而言，极其容易被税局纳税稽查或评估，甚至被认定为偷税，面临着巨大的涉税风险。

本次课程将从征管改革入手，把握智慧税务时代下如何冷静进行风险应对，正确面对税务稽查，通过税务稽查案例分析金税四期背景下企业高发、易发涉税风险，为企业稳妥处理财税业务保驾护航。

【课程收益】

稽查“新形势”：了解金税四期数据大环境下的税务稽查新形势

维权“好方法”：学习善用维护企业4类税种合法权益的好方法

剖析“真案例”：7大税务稽查评估案例多角度讲解，避免踩雷

实操“新技能”：正确识别税务风险，全面掌握风险应对新技巧

【课程内容】

一、金四VS金三有哪些变化？揭秘金四税务稽查重点

1. 金税三、四期系统迭代对企业纳税遵从及税收风险有什么变化？

2. 税务稽查选案方法及核心数据的应用

3. 大数据在税务稽查和纳税评估下是如何运用的？

4. 纳税评估和税务稽查的重点关注指标有哪些？

二、典型案例剖析四大税务风险防范重点之增值税

1. 用于抵扣进项税额的进项凭证是否真实合法？

2. 是否有用于免征增值税项目、集体福利和个人消费的进项抵扣？

3. 非正常损失对应的进项税是否可以转出？

4. 视同销售行为、价外费用（如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等）是否纳税？

5. 混合销售和兼营收入纳税是否准确？

6. 出口退税适用方式有哪些，计算是否准确？

【案例分析】虚开增值税普通发票、专用发票、电子专票

【案例分析】医药销售企业增值税税负低于行业水平

三、典型案例剖析四大税务风险防范重点之企业所得税

1. 收入是否完整，是否存在未按权责发生制原则确认？

2. 视同销售、流转税减免、政府补助是否需要纳税？

3. 税前扣除凭证是否取得，是否符合要求？

4. 资本性支出和费用性支出划分是否准确？

5. 各项成本费用是否超过税法规定限制性比例？

6. 股权转让的所得税计缴是否准确？

7. 关联交易对利润转移有什么影响？

【案例分析】企业亏损的原因是往来款项

【案例分析】重复列支费用少纳所得税

四、典型案例剖析四大税务风险防范重点之个人所得税和财产行为税

1. 福利费、工会经费的个人所得税

2. 报销发票各种补贴的个人所得税

3. 土地价值是否计入房产价值？

4. 不可分割的附属设施未计入房产原值

5. 是否混淆合同的适用税率？

6. 实收资本和资本公积增加是否补税？

【案例分析】追征非居民个人和非居民企业间接转让境内公司股权税收

【案例分析】CRS情报交换的下移民调查的个人所得税

【案例分析】无偿使用房屋的房产税

李老师

上海四达会计师事务所高级合伙人

数家知名500强企业税务咨询顾问

英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）

讲师简介：李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等，为数家知名500强企业提供过咨询服务，其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理，负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作，授课风格缜密、详实，善用案例。擅长话题包括：国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）、中国注册税务师（CTA）、复旦大学会计硕士。

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