企业内部控制操作实务高级研修班

企业内部控制操作实务高级研修班

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课程背景：

在全球化经营、资本运作的今天，越来越多的中国企业谋求或已经在海外及境内上市。因此，必须遵从相应国家有关法律、法规、制度规定，特别是资本市场对信息披露的要求和针对公司治理方面的法规要求。美国《萨班斯法案》、中国《企业内部控制基本规范》及其指引的出台，均是对于企业内控方面具体的法律、法规要求。

在一个个企业失败案例的背后，很多都是内部控制的缺失或无效造成。无论是出于企业健康发展、平稳运行的内在要求，还是应对法律法规及监管机构的外部要求，内控建设都势在必行！随着社会法制化的推进及企业竞争的加剧，企业只有建立、健全并实施行之有效的内部控制体系，才能够获得持续稳定的发展，做到基业长青。

适合人员：

企业股东、董事长、总经理、企业董事会秘书、证券事务代表、内控、审计、财务等相关部门人员；

课程收益：

1、了解先进的内部控制、内部审计理论及相关最新的政策规定 。

2、掌握从企业整体层面到经营环节层面的内控方法和管理技术。

3、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进 。

4、掌握企业内部控制评价的重要性与如何实施等问题，及如何有效运用内部控制评价工具。

5、掌握具体业务活动中企业内部控制的构建与实施。

课程大纲：

第一部分：内部控制测试与评价

一、 内部控制相关理论的全面介绍

1、萨班斯-奥克斯利法案

2、COSO的内部控制整合框架

3、中国企业内部控制基本规范及其配套指引的实施要求

4、内部控制的设计与执行原则

1) 构建一个什么样的内部控制体系最适合我们的企业（内部控制需求分析）？

2) 企业内部控制建设是否需要单独设立一个内部控制部门，谁又是其中的重要角色呢？董事会、监事会、审计委员会、内部审计、财务经理、还是经营管理层？

3) 内部控制构建原则、目标与实施标准

二、 内部控制测试

1、内部控制测试

1) 为什么要进行内部控制测试

2) 怎样进行内部控制测试

3) 几种常用的测试方法

2、公司层面内控的测试

1) 依据COSO框架实施的测试

2) 对信息技术一般控制的测试

3、业务流程层面的测试

1) 企业主要的业务流程及其测试重点

2) 信息技术应用控制的测试

案例：企业内部控制测试实例

三、 内部控制评价

1、企业内部控制持续有效运行的重要手段——自我评价方法的运用

1) 内部控制需要评价吗？谁来评价企业的内部控制？审计中的内部控制测试是否等同于内部控制评价？

2) 内部控制评价中的组织协调与评价流程

2、有效识别企业内部控制缺陷

1) 设计缺陷与运行缺陷

2) 如何认定财务报告与非财务报告中的内部控制缺陷？

3) 缺陷认定的定量与定性标准有哪些？

3、内部控制评价体系的建立与实施

1) 内部控制评价指标体系的设计、运用与实施

2) 几种常用的内部控制评价方法

3) 内部控制评价中的三条主线、四大原则、五大保障措施

案例：企业内部控制评价指标体系在实际工作中的运用与实施

4、完善企业内部控制评价报告

1) 我国法律法规中的内部控制评价要求

2) 重要内部控制评价工作底稿展示与填写内部控制评价工作底稿的要点

3) 如何编制规范的内部控制评价报告（内容与格式）

4) 企业内部控制评价中发现的问题与原因分析

案例：内部控制自我评价方法在某企业的运用与实施

5、疑难解答

第二部分：内部控制在实务中的运用

一、 货币资金活动内部控制构建与实施

1、货币资金活动中的内部控制

2、关键控制节点

3、主要风险应对策略

二、 销售与收款活动内部控制的构建与实施

1、销售与收款活动中的内部控制

2、关键控制节点

3、主要风险应对策略

三、 购货与付款活动内部控制的构建与实施

1、购货预付款活动中的内部控制

2、关键控制节点

3、主要风险应对策略

四、 融资与投资活动内部控制的构建与实施

1、融资与投资活动中的内部控制

2、关键控制节点

3、主要风险应对策略

五、 生产环节的内部控制的构建与实施

1、生产环节中的内部控制

2、关键控制节点

3、主要风险应对策略

六、 企业内部控制建设中的几把板斧

案例：某大型国有企业主要业务活动内部控制流程展示

七、 疑难解答

张老师

北京国家会计学院 副教授 博士 财政部科学研究所博士后，天津市青联委员 北京市审计局特聘专家，中国内部审计协会质量监督委员会委员。曾经主持审计署、天津社科基金等省部级课题8项。出版《审计资源论》、《内部审计理论与方法》、《内部审计价值》等专著多部，主编《管理咨询理论与方法》、《内部审计指南》、《政府审计》、《审计实战模拟》等教材多部。对多家大型企业进行过审计、预算等方面的专题培训。

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