严稽查环境下建筑业挂靠、甲供、用工与票据、合同协同管理之道

严稽查环境下建筑业挂靠、甲供、用工与票据、合同协同管理之道

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【课程背景】

2021年度，即使疫情趋好，但建筑企业遭遇管理和财税上的“困境”依在。在施工项目管理、财税控制、防范税务稽查，特别是农民工实名制和农民工工资专用账户管理政策的实施，将影响建筑企业的管理和利润！建筑企业如何合法的处理好不同用工形式下的社保和个税的协同管理？如何加强挂靠项目的财税风险规避？如何合法在合同票据等方面管理好甲供项目？如何防范和化解建筑企业对外开具和取得发票的法律和财税风险？如何处理建筑企业存在的工资发放与社保缴纳不在一个单位的协同管理？。。。

针对以上热点和难点问题，我们将通过本课程，系统讲解税务机关对建筑企业税务稽查着手的6个方面，通过近期的财税新政剖析建筑企业政策执行过程中的注意事项，以“挂靠项目”、“甲供项目”、“建筑用工”为核心，协同个税、社保以及票据和合同管理进行财税风险的综合分析，提供切实可行的方案，以降低建筑企业的风险和税负。并以建筑企业关心的特点问题出发，提供企业税收风险识别和管理的模式。

【课程收益】

全方位 重案例 重环节

1、了解《民法典》有关建筑合同的新要求，降低企业违法风险。

2、了解《保障农民工工资支付条例》对建筑企业农民工工资的新举措，规范工资发放程序。

3、掌握金税严征管下，建筑企业和劳务公司使用“农民工”的不同用工形式的社保费用和个人所得税处理；

4、掌握农民工工资专用账户管理下的农民工用工合同的正确签订和财务核算；

5、掌握建筑挂靠项目的财税风险以及全流程的财税处理以及风险化解之策

6、掌握建筑甲供项目的财税风险以及全流程的财税处理以及风险化解之策

7、项目经理内部承包制和负责制下，项目经理内部取得承包经营所得的节税渠道；

8、掌握税务机关对建筑企业税务稽查的关注点和自我防范税收风险的着手点。

【课程内容】

包含但不限于：

一、建筑企业税务稽查风险管控必须注意六大方向

1. 合理性原则理解与运用 

（1）企业税负率合理性理解 

（2）税局常说的成本费用“合理性”把控的原则分析 

2. 事前性原则理解与运用 

（1）经营活动财务管理事后、事中、事前模型转换 

3. 清晰性原则理解与运用 

（1）税前扣除凭证合法性 

（2）发票品名决定能否税前扣除 

4. 差异化原则理解与运用 

（1）会计、增值税、所得税收入差异分析 

5. 风险可控原则理解与运用 

（1）企业能否做到纳税零风险 

（2）把握风险可控原则的度

6. 税收多角度理解原则与运用 

二、最新建安财税政策解析

1、《保障农民工工资支付条例》解析

2、《民法典》对建设工程合同的新规定

3、通行费电子发票使用过程中的税收风险

4、专票等扣税凭证取消360天认证和申报期限实务操作

5、发票丢失在实务上如何安全操作

6、建筑服务简易计税取消备案

7、建筑服务简易计税差额扣除分包款范围扩大

什么样的政府财政补助收入需要缴纳增值税？

三、建安企业涉税发票及证据链管理

1、虚开增值税发票的几种忽略的情形

2、委托收付款导致的虚开发票风险分析及化解

3、税局最关注的涉税证据的“三性原则”是什么？如何运用？

4、房地产建安企业涉税证据的种类有哪些？

5、如何正确使用“分割单”和“白条”

6、如何利用小规模解决“无票采购”的问题

四、建筑业企业组织架构的创新设计对增值税税负优化的影响

1、建安企业是否需要成立商混公司？成立后如何运用确保税负最小化？

2、建安企业是否需要成立设备租赁公司？

3、建安企业是否需要成立建材商贸公司？如果处理需要注意哪些问题

4、建安企业是否需要成立劳务公司？

5、洼地的个独企业如何在建安企业的纳税管理中进行运用？

五、建筑业企业挂靠项目合同以及财税风险管理

1、施工企业工程挂靠带来的三大风险以及如何规避？挂靠方是不同主体（个人或低资质公司）进行挂靠时如何进行财税处理

2、挂靠项目的合同需要有哪些注意事项？挂靠费的核定按何种价格确认？

3、被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料，特别是购买主材和设备垫资款时的财税处理

4、被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理和票据开具以及增值税预缴处理

5、以被挂靠方名义采购建筑材料时，被挂靠方的财税处理如何进行？如何进行发票风险的识别？

6、以被挂靠方名义采购建筑材料时，材料等已验收且已经付款但尚未取得增值税扣税凭证时，被挂靠方财税处理如何进行？

7、以被挂靠方名义采购建筑材料时，材料等已验收但尚未取得增值税扣税凭证并未付款时，被挂靠方财税处理如何进行？

8、被挂靠方与自然人呢挂靠人签订全日制劳动合同的情况下，每月给自然人挂靠方计提工资和社会保险费用时的财税处理如何进行？

9、被挂靠方向劳务分包方支付劳务款的2种账务处理方法

10、以被挂靠方名义与业主工程结算时的账务处理方法

11、挂靠项目工程收入、成本确认与计量如何进行？

12、月末结账时：一般纳税人的被挂靠方月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额如何进行结转和处理？

13、挂靠方在工程项目所在地按照0.2%预缴企业所得税时，凭借有关缴税凭证回被挂靠方报销时如何进行财税处理

14、被挂靠方在被挂靠方所在地税局申报缴纳的增值税及附加税费时的账务处理

15、将挂靠项目的剩余利润分配给挂靠人的几种财税处理？如何处理税负最低？

六、建筑业企业甲供（清包）项目合同以及财税风险管理

1、在业主与建筑企业作为关联企业的背景下，施工企业承接工程不同承包方式下如何进行计税方式的选择才有利于整个集团？

2、甲供材与甲控材的操作区别以及各自的风险是什么？企业该如何进行防范？

3、“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价与增值税计税方法的财税法风险协同管理

4、“甲供材”要不要含在合同价里，如果含在合同价里，是按照不含增税价还是含增值税价签订合同？

5、“甲供材”合同中注明承包方选择一般计税还是简易计税方法计征增值税？

6、签订“甲供材”合同是否要与招标投标文件保持一致?

七、建筑企业不同用工模式及农民工工资专户管理制度下的财税风险及处理

1、建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式的法务、财务和税务处理

2、建筑企业与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，农民工为劳务派遣人员用工形式的法务、财务和税务处理

3、建筑企业项目部直接雇佣农民工的用工形式的法务、财务和税务处理

4、建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包经营合同，农民工为个人包工头队伍的用工形式的法务、财务和税务处理

5、劳务派遣用工模式下的财税处理

6、退休返聘人员、临时工、季节工等涉税处理

7、建安企业人员的个人所得税纳税地点是工程所在地，还是公司机构所在地？异地施工项目地被核定征收的个人所得税，能否抵减机构所在地员工应纳税额？

8、农民工工资专用账户管理制下建筑总承包方与建设单位或业主与之间的的财务处理

9、农民工工资专用账户管理制下建筑企业总承包方与建筑劳务公司或建筑专业分包方之间的财务处理

10、农民工工资专用账户管理制下劳务公司或建筑专业分包方与农民工的劳务结算的财务处理

11、农民工工资专用账户管理制下的税收风险及化解之策

12、劳务公司列支农民工工资成本的税务稽查重点

13、劳务公司（建筑企业）与班组长签劳务作业分包合同代开发票的正确处理

14、建筑劳务公司经营业务中的法律、税收风险及防范策略

八、建筑业纳税义务时间的判定及税率变化背景下合同签订技巧

1、建筑企业确认收入时间与合同约定收款及开票时间不一致，其纳税义务时间问题

2、关于建筑服务未开始前收到备料款等预收款征税问题

3、建筑企业在税率下调的背景下如何签订合同才能确保今后在工程款支付时产生纠纷？

4、“甲供材”工程结算中扣除施工方税点的违法行为分析

九、建筑业重大热点财税疑难问题解析及筹划技巧

1、已完工老项目的返工和修缮是否适用简易计税问题

2、钢结构制作安装业务、中央空调和电梯安装等工程如何计税和开具发票？

3、建筑机械租赁业务（含人或不含人）的计税问题

4、工程项目的设计、工程设备及材料的采购、工程的施工一条龙的EPC项目属于混合销售还是兼营项目？如何计税？如何签订合同和开具发票？

5、分包服务的范围以及分包方是否可以按照总包方的签约时间适用简易计税的问题？境外分包方是否可以选择简易征收的问题？

6、总机构（资质）中标签订的合同、分公司实施过程的计税及开票问题

7、总公司统一采购货物、服务支付货款或银行承兑，分公司能否抵扣增值税进项税额

8、分支机构用总公司的资质签订合同的征管问题

9、不是同一个项目的分包款可否差额扣除预缴税款的问题

10、预收款不超过支付的分包款如何预缴的问题

11、建筑企业老板以个人资产作抵押借款给公司使用，公司支付的利息能否税前扣除?

12、增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？未按照规定预缴增值税有什么后果？分包不预缴，总包有责任吗？

13、机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的，以哪个为准？如在异地按照5%预缴城建税，剩下的2%还要在机构地补缴吗？

14、不同工程项目在异地预缴的增值税，能否在公司层面综合抵减应纳税额？公司存在进项税额留抵，无需交税，能否不在异地预缴？如何解决预缴和留抵占用企业资金的问题？

15、工程现场发生的水电费，挂表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？

16、分包商、供应商原承揽业务公司被“注销”或“吊销”，无法开具发票，尾款如何支付，税务如何处理，才能防范风险？

17、建安企业总公司与分公司或子公司之间发生收拨管理费、资金拨付等往来事项，应当如何进行税务处理和会计处理？

18、建筑企业该如何加强税收管理，确保企业的税收风险的降低？

顾老师

【主讲师资】：著名建筑业财税实战专家；注册税务师、纳税筹划师。长期受聘国内著名高校EMBA教学，兼任数十家大中型企业税务顾问、财税监理。中国税务师协会特聘专家。创立了企业税收风险识别和管控的四大模型，在全国各地举办专题税收类培训近千场，数万家大型企业、上市公司接受其培训及指导。其“浅入深出”的授课演说和幽默、随和、互动的授课风格，深得学员的喜爱与追捧，被誉为“中国最具活力的税务实战专家”。

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