增值税新政解读：从条款变化到落地要点精讲

增值税新政解读：从条款变化到落地要点精讲

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课程简介：

《增值税法》及其实施条例将于2026年1月1日正式施行，面对新旧法规的迭代及《实施条例》的细化与落地，如何在有限时间内快速、准确地抓住新政核心已成为所有企业财税工作的当务之急:

混合销售、价外费用、纳税义务时点等规则发生了哪些关键变化?

纳税人身份、进项抵扣与年度清算等关键条款的监管重点是什么?

“以数治税”环境下，业务实质判定提出了哪些新的要求?

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名课堂特邀有丰富经验的税务实务专家，高效梳理政策主线，分析新规的关键变化，提示企业实务中的风险及应对策略，帮助企业精准把握新政导向，保障企业的合法权益!

课程收益：

热点追踪：解读增值税最新政策条款核心变化与执行要点

知己知彼：剖析政策调整对企业业务的实际影响

精准排雷：提供合规操作指引与风险防范建议

培训对象：

01财税总监

02财税经理

03财税主管

04财税专员

课程大纲：

一、《增值税法》及相关政策的核心变化

1.税收法定原则强化:删除各类兜底条款明确授权范围

2.征管理念的转变:纳税人权益保护入法

3.纳税人身份与征管范围:重塑征纳起点

4.征税管辖权的界定:“消费地”原则作为判断依据

5.应税交易与销售额界定:重构计税基础

6.进项税额抵扣制度:系统性重构与收紧

7.税收征管与程序性规定:征管流程全面升级

二、增值税纳税人身份认定新规

1. 小规模纳税人标准收紧

1)超过500万必须登记一般纳税人

2)“不经常发生应税行为”的适用限制

2.主动登记与被动登记的管理差异

3.纳税人身份转换的时点与程序:拆分小规模纳税人是否可行

[案例1]某网红拆分主体稽查案

[案例2]会计误处理补动登记为一般纳税人维权案

三、应税行为界定与销项税管理核心变化

1.应税交易的界定:混合销售概念的废除与主要交易的定性

2.应税交易范围的整合与税率展望

1)五变四:应税交易合并的影响

2)三档税率立法的前瞻性考量

[案例1]快递服务:收派服务vs运输服务的税率判定

[案例2]软件+维护服务的混合销售处理

3.计税依据的明确

1)价外费用范围的重新界定

2)视同销售条款的范围收窄

3)“真代销”模式的税务优化空间

[案例]某企业无偿借贷增值税与个税混合被双打案

4.纳税义务的时点规则重构

1)先开具发票的定性

[案例1]某企业先取票后拿货税务稽查案

[案例2]先开具发票是否补税的判定

2)预收销售、分期销售、赊销、直接销售、视同销售的区别

[案例1]几种情形下的纳税义务发生时间判定

[案例2]未开票收入栏的正负数几种疑点分析

3)特殊业务规则的强化

5.纳税地点变化点

1)跨省汇总纳税地点重大变化

2)与自然人打交道时对发票开具地的要求

四、进项税额抵扣规则与年度清算义务

1. 贷款服务:进项税抵扣梦想落空

2.非增值税应税项目进项税抵扣新规

1)四类可抵扣情形

2)资产重组等不可抵扣情形

3.长期资产混合用途抵扣规则变化

3)500万分界点的意义

4)折旧摊销基础上的进项税转出

4.兼营免税项目的进项税分摊

5.错期筹划漏洞的封堵

6.纳税人自行年度清算的强制义务

7.清算补税与退税的处理

【案例1]集团公司办公楼既用于办公又用于食堂的进项税处理

[案例2]面粉加工企业麸皮免税的进项税转出计算与年度清算

五、典型业务场景的实质判定与税务处理

1.数电发票+印花税合同管理第一责任人的现状对涉税管理的要求

2.业财税的协同处理实务

[案例1]以正品抵次品业务实质判定

[案例2]承租户转卖装修的实质判定

[案例3]补贴加盟商装潢款业务实质判定

[案例4]电商赠送电子消费券的实质判定

[案例5]接受异常凭证如何申请核实抵扣

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