房地产企业年终关账与所得税汇算管理风险应对暨税收筹划

房地产企业年终关账与所得税汇算管理风险应对暨税收筹划

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课程介绍

岁末年初是财务人员一年中最忙时，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账、编财务分析报告。这一关键时期，财务人员结帐前应重点管控好哪些财税问题？渉税检查方面，应重点防范好哪些渉税风险点？为全面掌握企业目前存在的各项税收问题，需事前模拟测算，寻找突破点。在合理合法前提下降低企业总体税负，需提前开展哪些工作控制税务风险？房地产企业如何做好年末收入和成本费用的规划？如何管控好价格偏低？如何管控好实际毛利率和计税毛利率？

课程收益

第一章 企业年终关帐前的财税风险防控

第二章 所得税精细化管理必备知识

第三章 开办期业务的所得税汇算精细化管理和税收筹划

第四章 预售期间所得税精细化管理和税收筹划

第五章 完工销售期所得税汇算精细化管理和筹划。

第六章 企业清算及分配注销期所得税精细化管理和税收筹划

课程大纲

第一章 企业年终关帐前的财税风险防控

1、年终关帐前需提前处理好哪些财务问题？应从哪些方面防控渉税风险？

2、房地产企业如何做好年末收入和成本、费用规划？如何管控好价格偏低？如何管控好实际毛利率和计税毛利率？

.......

第二章 所得税精细化管理必备知识

1．什么是所得税汇算清缴？汇算清缴中应关注哪些核心要点？

2．所得税汇算清缴主体如何判断？

3．合伙企业如何认定其汇算主体？

4．汇算清缴的范围、时间、应报送资料。

5. 汇算中纳税人有哪些权利？

6．汇算清缴后补退税如何会计处理？

第三章 开办期业务的所得税汇算精细化管理和税收筹划

1、财务和税务上如何划分企业筹建期？筹建期发生开办费支出如何会计处理和所得税前扣除？都有哪些涉税风险？如何利用筹建期财税新政筹划税收？

2、企业筹建期间发生的业务招待费等三项费用如何税务处理？筹建期间所得税亏损如何处理？

案例：筹建期开办费支出会计核算和税收调整，并在新版企业所得税年度申报表中具体填报应用。

第四章 预售期间所得税精细化管理和税收筹划

第一节 预售期间所得税的预缴管理

1、企业所得税新版预缴申报表都有哪些新变化？预缴申报应注意哪些问题？如何避免多预交企业所得税？

2、企业所得税的预缴申报新政解析，实战理解“实际利润额”。

案例：房地产企业所得税预缴申报特殊规定结合新版预缴申报表实例应用？

第二节 预售期间所得税年度汇算清缴管理

一、预售期间税法收入确认。

1．预售期间企业取得各类收入如何在税法上作计税收入确认？

2．有哪些涉税风险点和可利用节税技巧？

二、预售期间费用扣除管理。

1．广告费、业务宣传费；

2．劳动保护支出；

3．业务招待费 ；

4．财务费用；

5．捐赠支出；

6．企业购买古玩、字画；

7．“私车公用” ；

案例：房地产业项目预售阶段年末所得税汇算时，如何结合新版年度纳税申报表填报的实例解析。

第五章 完工销售期所得税汇算精细化管理和筹划。

第一节 收入确认管理

1．会计上收入确认条件；

2．税法上收入确认时点分析；

3．收入类型和组成；

4．收入确认时间和方法；

5．委托代销；

6．返还收入；

7．视同销售处理；

8．买一赠一销售；

9．收入确认相关问题讨论；

10．收入确认案例应用。

第二节 扣除项目管理

一、税前扣除基本原则。

二、房地产企业可扣除的成本费用。

三、房地产企业成本费用核算。

1．核算对象确定 ；

2．成本核算范围 ；

3．成本费用确认原则；

4．滚动开发共同成本分配；

5．计税成本确定；

6．开发成本费用的预算；

7．成本税前扣除相关问题；

8．案例应用；

9．期间费用管理；

10．工资薪金和三项费用、雇主责任险和公众责任险扣除的税前扣除 ；

11．中介费的扣除；

12.折旧的税前扣除 ；

13．弥补亏损 ；

14．跨期事项处理。。。。

第六章 企业清算及分配注销期所得税精细化管理和税收筹划

1、企业清算、分配及注销征管中存在哪些涉税风险？应掌握哪些必备财税知识？

2、实操中哪些企业注销需清算？企业经营地点变动是否需所得税清算？企业合并或分立，有哪些情形不需清算？

3、企业清算所得税处理有哪些要求？清算所得如何确认？清算后如何分配和计税？所得税清算应关注哪两个层面？税收优惠在清算阶段是否适用？。。。。

案例1：房地产企业清算不同情况所得税处理实例解析。

案例2：应税重组下企业合并分立清算所得税计算、申报及会计处理实例解析。

4、企业分立实操应用。分立中相关税种有哪些税收优惠政策？如何处理房地产企业经营资产免税剥离？相关案例应用和筹划。

于老师

于老师：中国注册会计师，税务师，高级会计师，是实战型企业培训讲师和资深财税顾问。从事税务工作二十多年，期间从事过十五年税务稽查工作，两年征管工作，五年税政法规工作。在全国多家纳税人俱乐部及全国各省多次讲授财税实务课，培养了很多财务总监。近年来，为多家大型企业集团作财税内训，并担任多家房地产和建安企业集团的财税顾问。讲课善于结合行业运营实际，充分利用现行有效财税新政解决财税疑难问题的能力强。

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