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案例透析增值税申报实务及会计处理误区

【课程编号】:MKT036823

【课程名称】:

案例透析增值税申报实务及会计处理误区

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【时间安排】:2018年06月13日 到 2018年06月14日2800元/人

2017年05月24日 到 2017年05月25日2800元/人

【授课城市】:武汉

【课程说明】:如有需求,我们可以提供案例透析增值税申报实务及会计处理误区相关内训

【其它城市安排】:郑州

【课程关键字】:武汉增值税申报培训

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课程介绍

营改增全面落地后,对增值税的处理成为企业财务人员每月都要面对的一道难题。越来越多的企业都希望通过进项抵扣来实现企业减负,面对每月接踵而来的增值税发票您是否也有以下的困惑:

- 面对复杂的申报表该如何填写申报才合理合规?

- 对增值税进行收入确认时,价外费用、视同销售该如何进行界定和账务处理?

- 在对进项税进行抵扣时有哪些需要注意的事项及特殊处理方法(如公司购置车辆、房租发票为服务费等情况)?

本课程将增值税的税收政策和会计处理相结合,同时通过申报表的填列、案例的分析,对增值税的税政和核算进行详细的讲解。

课程收益

通过本次课程,您将学会:

- 增值税的计算、特殊规定与进项抵扣

- 营改增后的差额纳税、简易征收与出口免退税

- 通过生产企业、房地产企业和服务企业的案例学习增值税报表的填报及会计核算

课程内容:

模块一 增值税重要税收政策

1、增值税的纳税义务人和扣缴义务人

2、销项税额的计算基础?

——什么是价外费用?哪些收入项目会构成价外费用?

——价外费用是否要计算销项税额?如何计算?

——销项税额和发票之间是什么关系?

——预交增值税按什么来计算销项税?

——销售额和会计收入之间是什么关系?

——会计收入大于计算销项税额的销售会有问题吗?

3、增值税适用税率

——销售货物的税率只有17%和13%吗?

——销售服务税率的税率只有11%和6%?

——一个纳税人可以有几种税率?

4、特殊规定:视同销售、兼营和混合销售

——哪些情况下构成视同销售?

——视同销售的计税金额如何确定?成本价还是销售价?

——营改增之后为何还有混合销售?

5、进项税额的计算基础

——可以抵扣的凭证有哪些?

——抵扣凭证是否有时间的限制?

——抵扣凭证上的要素信息有哪些?

——抵扣凭证缺失如何补救?

6、可抵扣与不可抵扣增值税

——哪些是不可以抵扣的项目?

——抵扣以后发生不可抵扣情形如何处理?

——只有不能抵扣都要需要做进行转出吗?

——不动产如何分期抵扣?

7、营改增后的差额纳税、简易征收

课程案例:

案例一:A企业是一家制造企业,月初有留抵税额,当月有国内、进口货物采购,又有内销和外销,有服务和不动产的采购,同时发生视同销售和进项转出的情况,综合计算当月进项税、销项税、进项转出和免抵退金额并填报相关增值税填申报表。

案例二:B企业是一家房地产企业,有房地产的老项目和新项目,前期有异地的预售,后期完成项目的销售,综合计算预交和后期的增值税并填报相关增值税填申报表。

……

模块二 基于课程案例的增值税纳税申报表填报实务

1、一般纳税人申报主表与附表的关系

——哪些数字是由附表自动生成到主表的?

2、销售与销项的填报

——已开票和未开票的项目如何填写销售额?

——差额纳税的如何填报?

——简易计算的如何填报?

3、进项税额的填报

——如何对可抵扣凭证进行整理填报?

——进项转出的填报要点有哪些?

——进项转出如何同会计处理结合?

——待抵扣的进项是否需要填报?

4、差额纳税的填报

——服务、不动产和无形资产扣除项目的填报?

——如何区分不同税率和出口销售的填报?

5、税额抵减的填报

——哪些项目可以填写该表?

6、不动产分期抵扣的填报

7、进项结构表的填报

——分类的规则是什么?

——如何取得分类的数据?

8、减免税申报表的填报

——哪些情况需要填该表?

——注意该表和其他表之间的逻辑关系

9、增值税预缴税款的填报

——哪些情况需要填表?

——注意该表和其他表之间的逻辑关系

模块三 基于课程案例的增值税的会计处理及常见误区解读

1、增值税核算的会计科目设置

——财会[2016]22号文规定增值税科目是如何设置的?

2、采购与进项的会计核算

——“待认证进项税额”如何使用?

——“待抵扣进项税额” 如何使用?

——何时转入“进项税额”?

——货物暂估入账进项税如何处理?

——代扣代缴进项税的会计处理

3、销售与销项的会计核算

——什么情况下需要通过“待转销项税额”核算?

——什么情况下需要通过“简易计税”核算?

——税会差异如何处理?

——“税金及附加”科目核算哪些内容?

4、差额纳税的会计核算

——减计的收入通过哪个科目核算?

——金融商品转让的差额通过哪个科目核算?

5、出口退税的会计核算

——“免抵退”有哪些特殊核算要求?

——出口退税申报表和会计处理如何对应?

6、月末结转和月初交税的会计核算

——如何转出多交增值税?

——如何转出未交增值税?

——实际纳税的账务处理是什么?

7、增值税的会计报表列示

——资产负债表的哪几个项目和增值税有关?

——如何将科目余额填列在资产负债表上?

李老师

税务合伙人

上海四达会计师事务所

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等,为数家知名500强企业提供过咨询服务,其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理,负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作,授课风格缜密、详实,善用案例。擅长话题包括:国际税、稽查与企业内部风险控制等。

李先生是英国特许公认会计师(ACCA)、加拿大特许专业会计师(CPA CGA)、中国注册税务师(CTA)、复旦大学会计硕士。

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