金税三期与营改增时代—税务稽查形势与税务自查规则

金税三期与营改增时代—税务稽查形势与税务自查规则

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课程介绍

2017年税务 “强制规范”时代五大特征

一是2017年逐步实行办税人员实名办税（刷脸）;

二是税务金税三期大数据威力强大监控职能（多证合一/社保费将改由地税机关统一征收（22个地方税务部门）;

三是信用体系税务信用管理黑名单规则（法人与财务人员）;

四是银行账户信息与税务共享，将大额现金交易的人民币报告标准由现行的“20万元”调整为“5万元”以及《个人收入和财产信息系统建设总体方案》（房产税）;

五是《印花税管理规程》正式实施（小税种严管理/）。

2017年税务稽查风暴年六大特征--金三”稽查超500亿，7月起进入“狂化”状态！

一是税务稽查规范（1.0版）2017年1月开始实施

该规范以指引税务稽查人员正确、规范、高效、安全执法为出发点，以税务稽查案件查处流程、管理为主线，以各流程岗位职责为基准，全面梳理稽查计划管理、案源管理、选案管理等稽查各环节的岗位职责、法律依据等，从业务流程到内部管理，从业务依据到风险提示，从事前准备到事后监控，形成了完整闭合的税务稽查工作流程；

二是国家税务总局稽查局印发了《2017年税务稽查重点工作安排》的通知，国税、地税全面出动，撸起袖子严厉打击税务违法行为，结合“金税三期”大数据系统的强大功能，触碰政策红线的企业在劫难逃；

三是由税务总局稽查局选取并组织查处30起上游虚开和下游骗税重点“串案”的13个最新稽查点目标；

四是结合营改增的全面落地国税总局选取了3-5个行业重点稽查房地产、建筑、住宿酒店业是虚开发票的重灾区等11项稽查目标，2017年度的“两税清查”，重点针对房产税、土地使用税开展涉税检查税务稽查已经进入了纵深化稽查！税总函（2016）256号

五是国地税公安联合入户稽查、案源选取、税警联合，稽查升级，大大提升税务稽查的层次与力度，开始严查小规模纳税人虚开发票，税务稽查已经进入了精细化稽查！

六是税务稽查的前奏一定是税务自查，因此企业要想不被税务上稽查手段，必须先过好税务自查关。

课程特色

此课程将运用我国税收数据剖析税务稽查与税收收入规则，解析2017年税务稽查的动向规则，使企业能够在税制改革的过程中从容应对税务机关强大的监管风暴，最大限度降低税务稽查风险指数。

此课程将深刻剖析各类税务自查情形，使学员掌握金税三期强大的税收监控体系，有效的进行税务自查排查，审慎填报企业税务自查数据，安全渡过2017年税务自查环节。

课程收益

使学员掌握2017年税务稽查的重点和方向，有效规避税务稽查打击；掌握税务稽查新时期稽查特征，有效完善企业税务风险控制措施；掌握税务稽查各环节职能与规则，正确采取税务稽查前查中查后的各项措施。

使学员能够在填报税务机关的各类数据上掌握控制企业自身税务风险能力，使学员能够正确判断税务稽查与税务自查的方向，从容应对税务稽查与各种情形的税务自查情形，最大限度的降低税务成本。

培训对象

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理等企业财务负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等。

培训内容

专题一 税制改革与税务稽查形势

一：税制改革形势

（一）税收收入与增幅分析

（1）中国税收增长率与增长规模分析

（2）透析中国在世界排名

（3）透析中国税收曲线

（二）金税三期预警监控规则分析

（1）增值税专用发票交叉稽核系统

（2）金税三期税务监控预警值系统

（3）金税三期预警值风险推送规则

二：2017年税务稽查形势

（一）2017年税务稽查重点项目

（1）地税局对营业税做个了断与清算

（2）开展房地产、建筑、住宿酒店业行业专项整治

（3）开展营改增后的两虚(虚开虚抵) 的专项整治

（4）强化规个人所得税/其他小税种稽查稽查力度

（5）开展骗取出口退税行为/高风险纳税人专项整治

（二）2017年专项稽查重点方向

（1）总局稽查局选取并组织查处30起上游虚开和下游骗税重点“串案” 组织检查。

（2）总局稽查局选取纺织、服装、家具、手机、黄金等行业500户骗税案源组织检查。

（3）总局稽查局在五个口岸地区选取5户外贸综合服务体企业，开展摸底式检查。

（4）总局稽查局针对黄金票、海关完税凭证、农产品发票、成品油发票等情况选取1000户虚开案源组织检查。

（5）总局稽查局针对建筑安装业、房地产业、生活服务业及交通运输业等行业统一选取720户营改增行业虚开案源组织检查。

（6）总局稽查局组织开展四大区域专项整治：

一是以西藏、安徽医药医疗行业；二是西南地区农产品区域；三是黄金票，在广西、贵州；四是针对北京等地新办商贸企业。

（7）总局稽查局统一选取360户案源，每省10户下发地方税务局，开展企业所得税为主的检查。

（8）总局稽查局统一选取30名企业高管、演艺明星开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。

（三）税务稽查随机模式与手段

（1）随机抽查分类确定随机抽查比例和频次

（2）随机和竞标选派执法检查人员规则

（3）解析税务稽查人员全面练兵情形

解析国家税务总局税务干部进修学院尝试全程互动式教学 老师+专家+学员 三方“会诊”大要案演练

（4）解析最新税务稽查手段（网络爬虫与地图扫描）

（四）税务稽查四个环节功能

（1）税务稽查四个环节之首选案

（2）税务稽查四个环节核心检查

（3）税务稽查四个环节关键审理

（4）税务稽查四个环节结果执行

（5）做好税务稽查前查中查后的应对措施

专题二 税务自查与税务风险控制

一：税务自查实质与企业自查排查

（一）税务自查内涵

（1）来自税务总局稽查前奏

（2）来自税务总局大企司税务风险流程管理情形

（3）来自基层税务稽查的前奏自查手段

（4）来自发票协查的手段的自查情形

（5）来自税务机关各类自查情形-个性规则网络爬虫

（二）对营改增后容易出错的情形自查排查

（1）混合销售与兼营政策容易出错的情形自查排查

（2）开具增专票备注栏容易出错的情形自查排查

（3）小规模纳税人开具增专票容易出错的情形自查排查

（4） 零/免/不征税开具增专票容易出错的情形自查排查

（5）开据增专票选编码容易出错的情形自查排查

（三）对税前扣除容易出现的错误自查排查

（1）会议费税前扣除容易出现的错误自查排查

（2）礼品税前扣除容易出现的错误自查排查

（3）餐费税前扣除容易出现的错误自查排查

（4）差旅税前扣除容易出现的错误自查排查

（5）办公税前扣除容易出现的错误自查排查

（6）旅游税前扣除容易出现的错误自查排查

（7）私车公用税前扣除容易出现的错误自查排查

（8）通信税前扣除容易出现的错误自查排查

（9）跨年票据的税务处理自查排查

（10）劳务派遣与临时工季节工税务处理自查排查

（11）法院对食堂无票税前扣除审判的思考

（四）对税务端关注的涉税会计科目自查排查

（1）往来账最常见的5大风险自查排查

（2）期末存货指标异常的自查排查

（3）预收账款占销售收入指标异常的自查排查

（4）企业营业费用的自查排查

（5）营业外收支科目的自查排查

（五）应对税务监控项目采取税务风险控制

（1）税务端对“一证一码” 监控规则

（2）税务端对国标行业代码监控规则

（3）税务端对纳税信用等级监控规则

（4）税务端对注册资本投资信息的监控规则

二：企业自查表填报技能与风险控制

（一）正确填报税务自查报表技能

（1）税务自查报告填报范本

（2）税务自查报告填报技巧与规则

（3）自查补税后记账申报与税前扣除规则

（二）2017年税务局要求自查项目解析

（1）按税务机关制定的税务自查手册，对照税收政策进行梳理解析

（2）每个税种按税制要素(征税范围/纳税义务时间/计税依据/适用税目和税率/税收优惠) 对照税务机关描述的具体税收风险结合税收政策进行解析

（3）此环节采取与学员互动的方式，着重解决财务人员实际工作的问题

（4）努力做到四不规则财务风险可控

一是发票不得情形及处罚规则；二是发票不得开具骨子额；三是增值税不得抵扣规则；四是企业所得税不得扣除规则。

徐老师

注册税务师/高级会计师，中财仕通高级税务顾问，税务系统任职多年，一直潜心研究税务管理模式，并参与金税一期/二期/三期的流程设计及监控规则设计，对税务机关的管理规则和对纳税人的基本需求均与掌控之中；精通税收征管、政策管理、税务稽查，尤其擅长外资企业、国有大型企业集团的税收政策分析研究、税收规划方案确认及复杂税务问题诊断；讲课风格风趣幽默，案例分析深入浅出，税收政策全面熟练，具有极强的实际操作性，受到学员一致好评。

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