薪酬福利、股权激励及个人股东股权事项的税务管理与筹划

薪酬福利、股权激励及个人股东股权事项的税务管理与筹划

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课程介绍

随着国地税合并、个税改革的完成，中国税收管理重新站在了一个高点，加以大数据控税、信息化管税等有效手段的实施，个人所得税是企业员工及个人股东最直接税负痛点。

企业财务人员一方面存在着对薪酬福利的税收政策理解掌握不熟练，多缴纳税款或者优惠政策未充分享受的情形；另一方面也存在着仍然使用原始的手段，恶意的为职工和个人股东逃避税款，并且似乎形成了一些潜规则。这无形之中增加了企业雇主和员工的税务风险，致使企业员工和企业股东补缴个税的案例也屡见不鲜。

另外，随着资本市场的发展和活跃，越来越多的企业使用股权激励的方式来吸引和留住人才，股权激励方案的设计是其中最核心的环节。激励方案的设计不仅仅会涉及到法律问题，也会涉及到一系列激励对象员工的个人税收和实施主体的企业税收问题。

为此特举办“薪酬福利、股权激励设计及个人股东股权事项的税务管理与筹划”专题课程，本课程基于税改进程，税务信息化的强大态势下，企业老板和员工应关注个人涉税稽查事项，从企业设立模式、员工工资薪酬、股权激励、股东分红以及股东与企业的关联涉税事项、社保焦点问题及筹划事项出发为您清晰化讲解、精细化分析，帮助企业合理规避相关税务风险。

课程收益

从企业设立模式、员工工资薪酬、股权激励、股东分红以及股东与企业的关联涉税事项、社保焦点问题及筹划事项出发为您清晰化讲解、精细化分析，帮您准确化解企业股东及个人高风险稽查事项的操作误区和疑难点，通过实际案例分析，实现如何用政策操作业务，如何用数据解析业务，如何用思维管控业务，幽默的授课语言和亲近的分享风格让您全程开心享受税收的知识和技能。

课程大纲：

第一部分、国地税合并后稽查体制设置

（一）取消县局稽查局，成立跨区域稽查局（利与弊）

（二）成立市局稽查局，取消稽查管理处（选案权在哪里）

（三）各省稽查局管理体系设置

第二部分、税务稽查内部程序及文书使用

（一）选案—国地税合并后重点稽查对象是什么？税务局选案的关键人是谁？

（二）检查—稽查手段和措施

1、检查前检查人员会收集企业哪些资料信息做稽查预案，企业的哪些申报信息稽查人员会重点关注。

2、在检查过程中检查人员的哪些行为是违反规定的。

3、在检查过程中稽查人员文书使用时会出现哪些错误。

4、稽查人员会选择企业什么人员进行询问，目的是什么？被询问人如何应对？

5、稽查人员在企业实地检查，想去哪里查什么都可以吗？

6、税务稽查的方法和手段有哪些？

7、虚开发票检查手段及善意虚开和恶意虚开的认定

8、哪些文件规定在帮你免除牢狱之灾。

（三）审理—核实证据，判定政策依据是否准确。

1、税务稽查内部审理体制

在检查环节给予的补税罚款认定，企业如何抓住关键点逆袭。

2、如何利用下位法与上位法发生冲突规避税务风险

（四）执行—企业没钱怎么执行？

第三部分、纳税人与税务局发生争议，救济的途径有哪些？如何选择运用？

第四部分、投资人设立不同类型企业运营成本比较

（一）有限公司、个人合伙、个人独资及个体工商户税负比较及筹划

（二）代持股权在法律与税务处理的差异

（三）小规模纳税人与一般纳税人比较

第五部分、经营中老板“公私不明”风险问题

（一）老板的房子和资金无偿给单位使用，是否纳税？

（二）老板把公司资金放到个人账户风险

（三）老板及家人个人消费在企业列支，税务局如何认定

第六部分、企业老板和员工的哪些行为会引起税务预警

（一）自然人股东向公司借款偿还期限的选择

（二）个人在多家公司发放工资，如何缴纳个人所得税

（三）老板个人掏腰包为员工发放工资有何风险

（四）一个地址成立多家公司可能带来哪些影响

（五）个人股权转让纳税前置，该如何精准把握，才能避免补税

第七部分、个税、薪酬福利中的税务风险防范与筹划

一、个人所得税税收筹划模式有哪些？

（一）寻求税收洼地，如何操作，避免补税

（二）个人所得税实行综合申报后，如何发放工资及奖金最节税。

（三）如何实施股权激励

二、职工薪酬涉及的税费种的政策解析

（一）企业职工薪酬在企业所得税税前扣除形式有哪些

（二）发放职工福利就必须缴纳个人所得税吗？

（三）社会保障体系五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险、住房公积金）计费依据是什么？

1、企业发放一万元工资，实际负担是多少？

2、那些人的工资可以不缴纳养老保险？

3、辞退员工补偿金是否需要缴纳五险一金

4、员工生育险退给企业，企业该如何处理？

（四）残疾人保障金

1、企业什么条件下可以减免残疾人保障金

2、工会经费

3、企业工会经费缴纳，与企业所得税汇算差异如何纠正

4、企业工会经费列支范围

5、企业发放生日蛋糕，让食堂开具发票，引发小规模变成一般纳税人风险

6、企业职工欠发工资，在汇算期发放，引发工会经费缴纳与工资基数差异

三、企业兼并重组过程中个人所得税优惠运用的风险评估

1、以非货币资产投资纳税稽查的关注点

2、股权转让的定价以及转让原值确认的风险

3、股东撤资减资纳税稽查风险

4、资产投资或划转方式的不同涉及的稽查风险

第八部分、股权激励中的税务管理与优化

（一）股权激励税收扶持政策的亮点及税负变化情况

（二）非上市公司股权激励长期以来存在的税收问题

（三）股权激励方案设计中如何规避税务风险 充分享受税收扶持政策

（四）股权激励实施主体的身份要求

（五）新三板挂牌企业的税收政策优惠的特殊性

（六）员工持股计划是否属于股权激励 如何进行个人税收处理

（七）股权激励的行权后送转股如何进行税务处理

（八）行权后转让股权如何进行税务处理，是否可以享受相应的税收优惠，如何进行税务安排？

（九）非上市公司股权激励不满足递延纳税条件如何征收激励对象的个人所得税

（十）股权激励享受递延纳税政策如何进行备案管理

第九部分、房地产企业涉及个人所得税的特殊事项

（一）取得个人去税务代开劳务发票，房地产企业如何扣缴个人所得税

（二）“以老带新”销售模式下，如何计算扣缴个人所得税？

（三）企业承担中介机构人员差旅住宿费用，企业所得税和增值税处理差异

（四）企业支付遮光赔款，是否需要个人提供发票及扣缴税金

（五）企业给员工父母发放“敬老金”如何处理更合适

（六）企业私车公用怎么处理规避风险。

（七）企业为员工办理办理各种商业保险支出个人所得税计算。

王老师

王老师，注册税务师，国际注册高级会计师、阳光财税特聘专家，同时也是税务局兼职教师，二十多年税务局工作经验，全面熟悉各项税收工作业务，擅长解决涉税争议，承办多个大案、要案，特别在股权转让、房地产检查方面做出了突出的贡献，多次参加省局、国家税务总局大案检查，多年承担省局督查内审检查工作，获得省局、国家局的好评。

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