建筑企业三大税种、三大报表、合同涉税管理及用工模式重构

建筑企业三大税种、三大报表、合同涉税管理及用工模式重构

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【课程简介】

全面“营改增”已经五年，大部分建筑企业的财税管理都在逐步提升的道路上，但是依然存在部分常见却又不容易解决的财税问题，有些是对政策理解不到位，有些是行业共性“顽疾”。

在新收入准则全面实施、民法典正式生效的大背景下，建筑业对财税管理、合同涉税管理的全面升级显得尤为重要。

本次课程围绕建筑业核心财税疑难问题、三大税种的会计核算、新收入准则下财务列报的变化以及资质共享财税风险解析四大主题展开，旨在为建筑业财税人员、高管人员更深层次、更全面的剖析问题，提出解决问题的对策，为建筑业财税管理提升保驾护航。

本次课程在突出实操性的同时，注重学员管理能力的提升，为建筑施工企业提供一个可以复制的全流程财务处理操作模板！！！

【课程特色】

※ 紧扣施工企业需求，无缝贴近实践，突出实务操作

※ 严格按照课程大纲讲解，只讲干货，不讲题外话。

※ 师生互动，现场答疑。你问专家答，来着不拒，精心点拨！

【课程大纲】

第一部、 建筑业核心财税问题

1最新财税政策盘点（更新到课前一天）

2税改普降税率和特殊情况下制度性减税政策对建筑业的核心影响？

（1）两次税改降税率，部分建筑企业吃亏的经验教训总结

（2）特殊制度性减税对建筑业的影响

① 新冠疫情期间小规模纳税人降税了，谁请客？谁买单？

②建筑企业可否要求小规模纳税人分供商放弃税收优惠，开具3%的专票？

③ 小规模纳税人可否分别就不同项目开具3%和1%的发票？

④ 小规模纳税人放弃享受减税优惠后，36个月内还能再享受吗？

⑤ 建筑企业一般纳税人简易计税项目可否享受该项税收优惠？

3、建筑业增值税预交与纳税义务时间的判断依据

（1）如何判断建筑企业增值税纳税义务是否发生？

（2）取得工程量计价单是否产生增值税纳税义务？如何结合合同条款判断（3）质保金的开票时间与增值税纳税义务时间怎么判断？

4、企业所得税收入、增值税销售额的暂时性差异与永久性差异

（1）建造合同结果可预计的情况下，所得税收入与会计收入是否存在差异

（2）增值税申报表“销售额”是否等于企业所得税申报表的“营业收入”

（3）如果企业所在地税务征管部门要求这两数一致，应该如何解释？

5、建筑业常见的价外费用及发票开具问题

（1）支付给供应商的商业承兑贴息算不算销售额？要不要开发票？怎么开

（2）收取供应商或甲方支付的违约金、赔偿金是否需要开发票？

（3）退回农民工保证金时，对方支付利息，要不要开票？怎么开？

（4）收到政府部分的奖励款，是否需要开具发票

6、建筑业购买砂石料的涉税问题

（1）建筑业所需砂石料的合法来源与现实矛盾

（2）砂石销售企业自产自销可以选择简易计税方法，建筑企业如何判断对方是自产自销？

（3）收到的砂石料发票税率有可能是13%，也有可能是3%，如何判断税率是否有误？

（4）部分地区：部分地区自然人无法在税务机关代开砂石料销售发票，或税务机关不认可自然人在邮政部门代开的砂石料销售发票，原因是什么？

（5）建筑企业取得未缴纳资源税的砂石料发票到底要不要代扣代缴资源税

（6）个人代开砂石料发票是否需要缴纳资源税

7、哪些支出可以凭发票以外的凭据在企业所得税前扣除？

8、甲供材、甲控材的涉税问题

（1）甲供材与甲控材的开票与会计核算差异

（2）应当注意的“流氓甲供材”问题 （3）甲供材对计税方式的软硬影响

（4）甲供材在合同中的规范约定形式 （5）甲供材设备和动力如何界定

（6）甲控材涉及的三方委托付款问题及委托付款协议注意事项

9、建筑企业甲方转售电力的涉税处理

（1）转售电费可否使用分割单入账 （2）转售电费业务的会计处理

（3）转售电费形成的原因与解决方式

（4）应当注意的转售电费合同条款的涉税风险

10、内部劳务队/劳务派遣/劳务分包三种用工模式的税费与发票开具问题

（1）三种用工形式的财税政策比较 （2）采用三种用工形式的会计处理

（3）三种用工形式涉及的社保问题

（4）建筑业采用三种用工形式的税前扣除凭证差异

（5）新萌芽的用工形式是否能够解决建筑业劳务用工财税疑难问题

11、总包方通过农民工工资专户代发农民工资的财税处理

（1）农民工工资责任主体与代发制度

（2）代发农民工工资的个税扣缴义务认定

（3）代发农民工工资的程序及所需要的相关材料

（4）多方涉及代发农民工工资的会计处理

12、个人去税务机关代开发票的涉税问题

（1）确定取得发票的业务类型与个税税目的关系；

（2）判断是否存在代扣代缴个人所得税的义务；

（3）察备注栏如何备注？付款方该代扣代缴，发票备注栏却没备注怎么办

（4）自然人供应商提供发票前，该叮嘱点啥？

（5）支付给个人的劳务费，对方是否需要代开发票？

（6）如果开票，缴纳个税的计算基数含不含增值税？

13、建筑业发票涉税风险与进项税额抵扣管理

（1）销项发票管理要点（2）进项发票管理要点（3）发票合规审核标准

14、新形势下建筑业面临的稽查风险与应对技巧

（1）建筑业面临的常见涉税风险总结；今年建筑业应重点关注的财税风险

（2）案例解析涉税风险控制与应对措施

第二部分、建筑业三大税种会计处理

1、建筑企业总公司、分公司、项目部的企业所得税处理？

（1）建筑企业只设置了跨地直营项目，不设置分支机构的怎么缴纳？

（2）建筑企业只设置跨地二级分支机构，没有直营项目的怎么缴纳？

（3）建筑企业同时设置了跨地分支机构和跨地直营项目的怎么缴纳？

（4）建筑业总公司与分公司之间的企业所得税应该如何分摊？

（5）建筑企业分公司在什么情况下不需要分摊企业所得税？

（6）建筑企业异地施工直营项目预缴企业所得税的会计处理？

（7）总分机构预缴企业所得税及汇算清缴的会计处理？

2、总公司签合同由分公司实际施工需要注意的涉税问题

3、总公司与分公司调拨资产的涉税问题与会计处理

（1）总公司向分公司调拨材料是否视同销售交增值税？

（2）总公司向分公司调拨固定资产是否视同销售交增值税？

（3）总公司与分公司调拨资产的会计处理

4、跨省施工项目，管理人员工资薪金个税处理

（1）跨省施工项目，管理人员工资薪金个税在哪申报？

（2）跨省施工项目人员工资薪金个税什么情况下可以被核定？

（3）跨省施工项目工资薪金个税全员代扣代缴申报与核定的会计处理

5、工程项目的增值税会计核算与纳税申报

（1）两张流程图解析增值税会计科目运用

（2）简易计税项目与一般计税项目的应交税费计算与会计核算

（3）新冠疫情下建筑业简易计税项目分包差额扣除的财税处理

（4）案例解析建筑业增值税纳税申报

6、建筑业“公司总部—项目部”模式下的增值税管理

第三部分、建筑业三大报表管理

1、资产负债表相关要素与重要项目重分类

（1）资产负债数据对企业的影响 （2）资产负债表几大项目重分类

（2）准则与新收入准则下的资产负债表的列报差异

（1）存货列报差异 （2）预收款项与预付款项的差异

（3）合同资产与其他非流动资产 （4）合同负债与其他非流动负债

3、案例解析“合同资产”与“合同负债”的列报

4、利润表相关要素及对建筑企业的重大影响

5、现金流量表反应企业的血液质量

（1）为什么减应收、压库存很重要？

（2）建筑企业应该如何减应收、压库存？

（3）建筑企业是否应该有资金预算？应该如何编制资金预算？

（4）合同收付款条款的有机统一对资金管理的影响

（5）改变部分业务的交易模式对建筑业的资金影响

第四部分、联营工程风险控制与财税处理

1、挂靠工程的核心财税风险提示；

2、挂靠人拖欠材料款、租赁费，或者建筑物倒塌惹上官司，被挂靠人是否有责任？

3、工程项目人工费、材料费、机械费等费用占比是否有限制？

4、不同类型建安企业收否存在税负要求？

5、挂靠工程错误会计核算方式与正确的会计处理解析,亏损情况如何处理

6、签订挂靠合作协议应注意哪些问题？管理费的计取基数是否含税？

7、挂靠工程的被挂靠方和挂靠方应该如何管理资金、如何管理发票？

8、挂靠方提取挂靠利润的合理合规方式有哪些？

9、联合体工程的应该如何开具发票、收取工程款、会计核算？

第四部分、现场咨询答疑；【课程简介】

全面“营改增”已经五年，大部分建筑企业的财税管理都在逐步提升的道路上，但是依然存在部分常见却又不容易解决的财税问题，有些是对政策理解不到位，有些是行业共性“顽疾”。

在新收入准则全面实施、民法典正式生效的大背景下，建筑业对财税管理、合同涉税管理的全面升级显得尤为重要。

林老师

林久时：国内著名建筑业实战派财税处理专家，专注建筑业财税实务处理。

大型建筑央企担任财务处长，历经特级资质央企工程项目成本管理、公司财务管理、税务管理等全流程主要财税岗位管理经验，来自一线，专注实务。

近年来为中国十五冶金建设集团、中国新兴集团新兴建筑四公司、北京城建集团总承包部、北京太伟控股集团、山西路桥建设集团、晋中路桥建设集团、山西远方路桥集团、贵州南方卓越投资运营管理集团、晨达投资控股集团、山西万兴胜达建筑公司、朔州路桥建设公司、贵州长辰建筑公司、贵州黔西南州建筑业协会、贵州义龙城投公司、安徽阜阳恒基路桥公司、江西瑞金建筑企业协会、瑞丽市城投公司……等数百家大型建筑施工企业提供过财税咨询顾问服务。

林老师近年来在全国各地授课上千场，所讲授的课程均来自一线亲自辅导顾问经历，从实务中来授课、学员到实务中去操作！！！

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