国地税合并及税务稽查风险应对

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课程背景：

自2018年3月以来，经全国人民代表大会审议批准：“省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。”

在国地税两局的合并运行的一年多中，使企业经营信息在税务体系里共享，基于金税三期强大的数据管理体系，企业的经营涉税业务也变的越来越透明，原来的糊涂账糊涂税在新的背景与形式下无处生存。

财税改革+国地税合并+新政策的频现+严苛的稽查环境+多变的收风险+社保易嫁，个税痛点……，企业如何能够做到从容应对？随着税务升级企业的涉税业务管理与风险防范，也被吹到了风口浪尖，也到了不得不重新认识与识别的关口。这一轮改革的范围与涉及深度还是需要企业重视与强身的，基于这个的背景与现状，开发此课程，针对企业涉税业务的风险防范与管理。

课程收益：

● 全面梳理新一轮财税体制改革下各税种改革方向

● 清晰把握国家国地税合并的意义及对企业的影响

● 系统案例解析企业所得税、增值税、个人所得税、原地方税等稽查风险点

● 助力企业化解复杂多变的新形势，从容面对稽查风险做好自查应对

● 建立企业风险管理体系，从防范预警到规避与降低风险，能对企业的管理升级并提升企业价值。

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、财务人员、中高层管理者

课程大纲

第一讲：国地税合并下税收环境的变革

一、企业的税务管理现状风险解析

1. 企业税务人员设置现状的分析

案例分享：办税人员不稳定造成的税务风险

2. 企业税务稽查应对措施现状

3. 企业纳税模式现状分析

举例分享：某企业财务人员配置引发的税务风险

二、“放管服”的治税方针对税务稽查的影响

以前被大多数企业戏虐为国家“放权”给税务，税务就是“不管”政策，企业彻底“服了”

这几年这种形式明显得到了好转，尤其是自去年开始的一系列政策的明确推出。

1. 为什么要“放”？

2. 如何来“管”？

3. 什么是“服”？

案例分析：办税业务的效率变化

三、个税改革、社保入税和征管等改革对税务稽查的影响

1. 个税改革对税务稽查的影响

1）居民纳税义人判定标准变化

案例分享：某些“华侨”明星的税收筹划

2）个税课税税目的合并与修改

3）应纳税所得额计算规则改变

4）新增扣除项目的解析和展望

案例分享：新形势下扣除项目的灵活运用

5）超额累进个税税率结构调整

6）新增反避税条款解读和案例

案例分享：反避税条款的运用及惊醒

7）设定各项优惠政策的过渡措施

8）“社保入税”过渡？

9）“社保费”未来何去何从？

案例分享：发达国家的“社保费“现状

2. 其他税制改革预期

1）征管法修法的变化

2）增值税税率进一步改革

3）房产税逐步落地

4）国地税合并后税务稽查的变化

5）小税种的的稽查重点分析

a税法税制的日益复杂

b税收征管手段的进步

c信息系统的大力应用

d税务内部的流程规范

3. 系列减税降负政策影响分析

1）小规模纳税人的灵活处理

2）对于小型微利企业的优惠政策

3）小税种的优惠分析

4）增值税税率调整分析

5）重大固定资产的优惠政策

6）自主创业等的优惠政策

7）“社保入税”的新政策变化

8）制定西部开发新的政策措施，所得税优惠政策到期后继续执行

9）“双随机、一公开”的新管理模式分析

第二讲：全面剖析“金税三期”

一、金税三期过往的“血淋淋”成绩

客观回顾和分析金税三期上线以来所取得“举世瞩目”的成绩

二、金税三期的发展历程

1. 金税三期是什么？

2.“金税三期”的建设背景与原则

3. 金税三期的成长历程

1）第一阶段—“利器”初长成

2）第二阶段— “利刃”崭露头角

3）第三阶段— 大放光彩

4. 金税三期的原则

1）一个平台

2）两级处理

3）三个覆盖

4）四类系统

三、“金税三期”的监督点

这个集合大数据评估与云计算功能的“金税三期”，几乎成了所有会计人的噩梦，企业申报的会计票据和税额有任何问题，几乎都逃不过它的法眼。

因为这个系统，早已经对你的企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全部都了如指掌。

1）企业收入的监督

2）企业成本的考核

3）企业利润的对比

4）企业库存的衡量

5）银行账户的监管

6）应纳税额的检查

四、对于企业应税行为的绝对禁区

1.“虚开发票”

2.“逃不掉的增值税”

3.“库存账实是否一致”

4.“个税和社保”

5. 避不开的企业所得税”

案例分享：税务机关通过金税三期的稽查分析

第三讲：主要税种的稽查应对以及行业风险

一、增值税稽查风险应对

1. 增值税纳税义务发生时间的认定

1）传统业务的分析

2）“营改增“业务的分析

3）可怕的视同销售

案例分享：商贸企业的不同模式税务成本分析

2. 销售额的价外费用处理

思考：价外费用的实际运用

二、企业所得税稽查风险应对

1. 合理运用税收优惠政策

2. 视同销售业务分析

总结：注意会计、增值税、企业所得税口径对视同销售的差异

3. 企业所得税下对票据的管理

4. 个人所得税税务稽查应对

1）年终奖的“黑洞”

举例：年终奖的设计

总结：年终奖“黑洞”区间

2）私车公用的风险

案例分析：北京某公司处罚事项

3）营销活动赠送礼品的风险

各类赠送业务的处理方案解析

第四讲：稽查环节的救济手段运用

一、税务听证的概述

1. 可以申请税务听证的条件

2. 税务听证的流程解析

3. 税务听证现场关键点

案例分析：如何与税务机关进行有效谈判？

二、税务行政诉讼中的风险和机会

马老师

财税管理实战专家

12年财税管理实战经验

中级会计师/中国注册税务师

曾任：中兴华会计师事务所 项目经理

曾任：青岛齐商投资有限公司 风控总监

曾任：青岛金王应用化学股份有限公司 风控经理

现任：某大型综合集团 财务融资负责人

浙江鸿承、青岛金王、青岛倍耐等多家长期财税顾问专家

擅长领域：税收政策解读分析、税收筹划方案设计、财务管理体系搭建、企业资本运作规划……

主手操刀【财税项目】：曾主手操刀近30期【财税项目】， 为企业提供财税合理盈利模式；

精准直击【财税难点】：曾为近6家大型上市企业进行合理省税、合理规避风险等授课辅导；

高效辅导【税收筹划】：曾为近百家大型企业进行税【收筹划方案设计、企业财务管理体系搭建】辅导，为企业降低了运营风险。

实战经验：

马钰皓老师从事财务管理工作12年，凭着优秀的业绩表现，历任会计师事务所项目负责人、大型集团公司财务、税务、融资负责人，积累了非常丰富的从业实战经验，对财税管理具备多元、多角度的理解。

中兴华会计师事务所丨项目经理：

曾作为项目负责人主导及参与希努尔男装、东软载波等公司的建立完善的内控建设制度，通过账务规范化审计、内控合规性审计等方式助力希努尔男装、东软载波等5个公司成功上市；

青岛金王应用化学股份有限公司丨风控经理：

负责青岛金王风险管理及内部控制的建设，主导集团分公司财务审计、财务提效审计、年薪审计等工作，规范集团内部的财务核算并完善集团内部控制制度并保证企业安全运行，提高了20%财务核算水平效率，最大化避免公司在运行中存在的各类风险；

某大型综合集团丨财务融资负责人：

曾为所任职公司进行税收筹划，主要包含的内容如“营改增”税收筹划、公司间关联交易涉税筹划、拆迁补偿的税收筹划、所得税税收筹划等，为公司合理省税300万元/年，同时也极大的规避了税务风险。

其中部分代表案例：

曾主持并购【杭州悠客可】项目，后续该项目资产达5亿资产，年营业收入2亿元；

曾主持并购【上海月丰、广州栋芳】项目，后续项目合并资产价值3亿元，年营收2亿元；

曾为青岛倍耐公司提供增值税/所得税/个税等筹划辅导，为企业合理省税100万元/年；

曾为浙江鸿乘集团及其子公司提供税收筹划辅导，使之合理省税50万元/年；

曾连续4年主持【青岛金王年报】撰写及披露工作，合理为企业规避了处罚风险；

曾参与【青岛海尔H股年报】撰写及披露工作，帮助企业在合规、合法的前提下实现了资产以及业务规模的快速增长；

曾主持及参与【青岛啤酒、青钢集团、城建集团】专项审计工作，甄别并排除了约3亿元的虚增收入，并确保了国有资产的对外流失。

主讲课程：

《国地税合并及税务稽查风险应对》

《新增值税的风险应对以及发票使用管理》

《新个税法政策解读与筹划》

《大数据下财务分析及报告撰写》

《全面预算管理与实践》

《如何做好投资财务尽调》

《企业风险管理与业财融合提升》

《企业上市前的内部业务梳理操作》

《深度解析2019税务稽查风险应对》

《企业IPO项目管控和财务核查重点解读》

《企业所得税政策解析及经营业务税务筹划》

授课风格：

专业：逻辑思维强，案例通俗易懂，政策解读与实施能与企业具体财务管理相对应

实践：语言朴实，表达准确，对国家政策、方针解析到位

落地：对于企业运营中遇到的特殊具体案例给予特殊解答

合作：从实践中来，到实践中去，能够有效将财税法规与实际业务相结合，深受企业好评

部分服务过的客户：

企业集团：中远海运集团、如是帮集团、青岛金王、红星发展、渤海活塞、希努尔男装、山东凤祥集团、青建集团 、厦门玉丽、泉州美杰、浙江鸿乘、青岛狮王、河南弘方、甘肃弘方、甘肃博文、金宇集团、结晶集团、青岛倍耐、行武者、台州予罗……

高科技企业：东软载波、赛轮股份、山东英特利、天方达、金发科技、澳柯玛、爱德利、山东利信……

电子电器：青岛海尔集团、海信集团、天博电子、山东新恒汇、华丰伟业、济宁海推重工、艾迪精密、中国电子科技集团……

生产制造：冰轮集团、济南重汽集团、浪潮科技、青岛海湾集团、大连长丰实业、葛洲坝集团、河南神火集团……

金融机构：莱商银行、德州银行、中国农业发展银行、建设银行、交通银行……

部分客户评价：

马老师的课程十分通俗易懂，每一个知识点都能够“落实”到位；每一个案例都对应着相关的知识点，真的十分落地实用，对于工作上的帮助十分有效；感谢马老师的授课！

——中远海运集团 马经理

第一次听财税的课程以为会“昏昏欲睡”，没想到马老师的课程这么有趣，通过案例讲解来说梳理和吸收知识点，有很强的带入感，真的很受用。

——厦门玉丽 陈主任

课程内容棒棒的也很落地。感谢企业这次请到马老师来授课，希望马老师以后多多来授课辅导；也很感谢老师的课后辅导，为我解决工作上的困难点，加快了我的工作效率和质量。

——浙江鸿乘 钟主任

有趣的课程，有趣的老师。马老师的课堂真的是用案例来“吸引”我们的呢，不知道的人以为老师很“无趣”，但实际老师是个热心肠的人，课上授课知识点，课下辅导困难点。为得就是让我们能学有所获！

——青岛狮王 王总监

老师今日所讲的课程，是我平时遇到的棘手问题。想不到马老师为我解答了这些问题，让我在工作上有了”质一样的飞跃”；感谢马老师的授课和辅导。希望以后马老师能来企业多多为我们授课。

——渤海活塞 何经理

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