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新会计准则解读与税会差异分析

【课程编号】:NX09446

【课程名称】:

新会计准则解读与税会差异分析

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训

【培训课时】:2天,6小时/天

【课程关键字】:新会计准则培训

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课程背景:

2017年财政部发布《金融工具确认和计量》、《金融资产转移》、《套期会计》、《企业会计准则第14号——收入》、《政府补助》等会计准则修订稿,对企业投融资. 资产管理等行为产生重要影响。

此外,现行的企业收入准则实施以来,新经济事项大量涌现以及会计核算交易事项愈加复杂,导致实务中收入确认和计量面临越来越多的问题,在会计准则国际趋同的大背景下,财政部对第14号收入准则进行修订,新收入准则内容较为晦涩,对职业判断等提出更高的要求,企业如何在实际会计核算中更有效运用落地呢?

★ 新会计准则变化对企业带来哪些影响?

★ 如何应对会计准则变化对经营的影响?

★ 新会计准则下如何提升员工综合能力?

课程收益:

本课程将通过案例分析的形式,全面解读最新《会计准则》变化的影响与应用,让学习能够对新《会计准则》的变化有一个全新的认识和思考,同时也为企业后续经营管理的流程再造打下一个坚实的政策依据基础。通过本课程的学习,学员将从以下四个方面全面掌握政策变化的影响与应用。

● 预知新会计准则变化对企业带来的影响

● 全面掌握新企业收入准则运用的范围

● 全面掌握新政府补助准则运用的范围

● 全面掌握新租赁准则运用的范围

● 预知新会计准则下涉税风险及防范策略

课程对象:

企业股东、董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理等

课程大纲

第一讲:新会计准则变化对企业带来的影响

1. 我们企业会计准则的发展与国际趋同

2. 已颁布已执行的新修订准则有哪些?

3. 已颁布即将执行的修订准则有哪些?

4. 未颁布需与国际趋同的准则有哪些?

5. 新旧准则下企业经营模式如何改变?

6. 新旧准则下会计科目会受到哪些影响?

7. 新旧准则下财务指标会受到哪些影响?

8. 新准则下业务模式对管理系统的影响

9. 新业务模式下对企业人员需要的影响

第二讲:新企业收入准则最新变化案例解读

一、新收入准则规范的收入范围

1. 旧《收入准则》存在哪些不足?

2. 新《收入准则》都有哪些变化?

二、新准则规范的收入如何确认

1. 销售商品收到的收入如何确认?

2. 提供劳务收到的收入如何确认?

3. 让渡资产所有权收到的收入如何确认?

4. 建造合同项下的收入如何确认?

三、新《收入》准则的五步法模型解析

第一步,如何识别与客户订立的合同?

第二步,如何识别合同中的各项履约义务?

第三步,如何确定交易价格?

第四步,如何将交易价格分摊至合同的各项履约义务?

第五步,如何履行履约义务时确定收入?

1)如何在某一时点确认收入?

2)如何在某一时段确认收入?

3)如何根据产出法确认完工进度?

4)如何根据投入法确认完工进度?

四、特定交易或事项的收入如何确认

1. 附有销售退回条款的销售如何确认收入?

2. 附有质量保证条款的销售如何确认收入?

3. 主要责任人vs代理人如何确认收入?

4. 附有客户额外购买选择权的销售如何确认收入?

5. 向客户收取的无需退回的初始费如何确认收入?

五、新收入准则下合同成本的确认

1. 增量成本如何确认?

2. 直接成本如何确认?

六、新收入会计准则对各行业的影响

第三讲:新政府补助准则最新变化案例解读

1. 政府补助准则修订的范围

1)旧《政府补助准则》存在哪些不足?

2)新《政府补助准则》都有哪些变化?

2. 政府补助准则的适用范围发生哪些重要变化?

3. 政府补助如何选择会计处理规则:总额法VS净额法?

4. 如何区分政府补助是否与日常经营活动相关,会计处理新旧差异如何?

5. 与收益相关补助:会计处理及案例解析

6. 与资产相关补助:会计处理及案例解析

7. 企业取得政策性优惠贷款贴息的两种情况分别如何进行会计处理?

第四讲:新租赁准则最新变化案例解读

案例分析:租赁准则适用范围及租赁定义

案例分析:租赁的识别. 分拆和合并

案例分析:租赁资产的识别

案例分析:隐含指定的资产

案例分析:实质性替换权

案例分析:替换权

案例分析:将合同对价分配至租赁和非租赁组成部分

1. 承租人的会计处理——确认和初始计量

2. 租赁期识别

3. 使用权资产——确认与计量

4. 租赁负债——确认与计量

案例分析:取决于指数或比率的可变租赁付款额

5. 使用权资产——后续计量

案例分析:租赁变更

6. 短期租赁和低价值资产租赁

7. 出租人——租赁分类

8. 出租人——融资租赁识别

案例分析:出租人——转租的识别

9. 出租人融资租赁会计处理——确认和计量

案例分析:融资租赁的出租人会计处理

案例分析:取决于指数的可变租赁付款额和与销售挂钩的可变租赁付款额

案例分析:售后租回交易及案例分析

10. 承租人——列报——报表附注

11. 出租人的列报——财务报表及报表附注

12. 首次执行日前已存在的合同的处理

13. 首次执行日前的经营租赁处理

14. 售后租回交易的披露

15. 追溯调整相关的核算

第五讲:新金融工具确认和计量准则变化案例解读

1. 什么叫金融资产?

2. 什么叫金融负债?

3. 金融工具何时开始确认?何时终止确认?

4. 企业管理金融资产有哪些业务模式?

5. 金融资产的合同现金流量有何特征?

6. 金融资产是如何分类的?

7. 金融负债是如何分类的?

8. 什么时嵌入衍生工具?

9. 如何进行金融工具的重分类?

10. 金融工具如何进行初始计量、后续计量?

11. 金融工具的减值确认

12. 金融资产或金融负债的利得或损失的处理

13. 金融工具确认和计量的衔接规定

马老师

马昌尧老师 企业财税战略实战专家

中税答疑研究院专家组专家

代表著作:《降低税负:企业涉税风险防范与节税技巧实战》

曾任:湖南富兴集团有限公司|财务总监

曾任:湖南兰天集团有限公司|财务经理

曾任:湖南华泰重工有限公司|成本科长

擅长领域:财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、财务管理与分析等

→从事财税工作18年,累计开展培训1000多场次,为企业提供财税咨询服务与节税筹划150多次,担任多家企业集团财税顾问。

马老师有18年大型企业财务管理经验,曾服务于富兴集团、五强集团、华泰重工、兰天集团,担任财务总监/财务经理等岗位,在企业财务管理/流程管理/财务核算/税收筹划/审计监察/财务人员培训等方面具有丰富的实操管理经验。曾主导为富兴集团开展风险规避分析,进行税收筹划,为企业带来120多万元的节税效益,占当年度应交税额的35%。

马老师专注于企业财税领域,对现今企业在财税政策下如何发展具有独特的视角和敏锐的洞察力,是中税答疑研究院专家组专家,中国会计视野网、乐税网、秀财网等知名网站专栏作者,定期发布的财税相关文章多次被官方财税网站转载传播。

马老师结合多年的实战工作经验,先后为中国电建、水电八局、九城集团、晟通国际等国内外大/中型近100家企业提供企业投资和并购重组税收筹划、税务风险防控、降低税负体系搭建等方面的培训咨询服务,累计授课上千场,其中在为中国电建长九公司提供《财务人员财税操作实战与技巧提升》后,因课程实战性,老师专业度,受到高度好评,并相继引荐给水电八局、湖南脸谱集团,在圈内口碑好,返聘高。

实战经验:

★ 湖南富兴集团有限公司丨财务总监

→负责组织领导公司的财务管理、制度监督、流程管理等方面工作,编制《汽车施救行业财务操作手册》达到财务操作规范化,开辟了行业财务规范的先河;高技能运用EXCEL函数功能,形成一套《财务基础核算与分析平台》体系,实现财务办公核算自动化,最大化提升了集团近100名财务人员工作的准确性与时效性。

→负责集团公司、子公司、分公司税务筹划,成立了《项目运营分析小组》,根据国家相关税收政策的动态变化,对投融资、合同签订等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划,成功为公司节约税收120多万元,占当年度应交税额的35%。

★ 湖南兰天集团有限公司丨财务经理

→定期组织召开双月度经营分析会,开创了纵向、横向、深度财务对比分析,有效的剖析了经营管理中的优劣,为公司提供及时、准确、预测性的财务分析,成为集团公司不可缺少的管理分析课。

→负责公司财务人员的业务培训和工作指导,定期为35家4S店财务人员进行《4S店行业纳税实务与风险规避》《企业所得税年度汇算清缴与前期筹划》《财务报表编制与分析》《企业财务核算操作细则》《EXCEL在财务管理中的高级运用》等培训,规范财务基础工作,提升财务经营参与能力,加强财务核算的及时性与准确性;

★ 湖南华泰重工有限公司丨成本科长

→负责估算公司成本核算、成本结转、完工进度测算,提出了“单件产品项目核算”的成本归集原则,并对前期成本进行了有效的归集,致使财务在经营管理中提升了一大步。

合理进行税务筹划,针对公司采购环节与销售环节进行了增值的纳税筹划,主要筹划点为运输费是否包含在产品价格中进行有效的计算与筹划,为公司降低税负60多万元。

部分授课案例:

● 中国电建长九公司 《财务人员财税操作实战与技巧提升》 持续返聘6期

通过该次企业内部专题培训,使企业30多名财务人员,对建筑业营改增、工程招投标、纳税筹划等有了一个全新的认识与领悟、也因此与中国电建长久公司签订了长期财税咨询合作协议。

● 九城集团公司 《财务经理必须掌握的纳税实务与核算技巧》 持续返聘5期

通过该次企业内部专题培训,使企业70多名财务人员,对汽车销售行业各税种的缴纳、政策、流程控税有了深入的了解,也为该集团后续的流程再造、合同签订、公司注册等方面提供了关键性的业务指导。

● 湖南脸谱公司 《非财务人员的财务管理专题培训》 持续返聘5期

通过该次企业内部专题培训,使企业40多经营人员(总经理、销售经理、售后经理、财务人员),对财务管理在企业经营管理中的重要作用有了颠覆性的认识,也改变了该集团前期财务制度执行不到位、部门沟通不顺畅、资金使用随意性大、风险管理意识不强的现象。

● 湖南业胜集团公司 《EXCEL在财务管理中的高级应用》 持续返聘4期

通过该次企业内部专题培训,使企业30多经营人员(财务人员、行政人员、经管人员),对办公软件的运用与操作有了更大的提升,尤其是在EXCEL函数的运用、数据透视表的运用、模块化的建设等方面有了新的突破。也为后续工作的开展极大的提高了效率。

● 北京某财税网《企业所得税纳税实务与核算技巧》 持续返聘16期

部分咨询筹划项目客户:

▲为福建某机械租赁公司提供“规范化及节税筹划”,实现企业所得税节税200多万元;

▲为湖南某电池设备生产企业提供“公司分立、股权转让节税筹划”,实现节税600多万元;

▲为沈阳某电商平台提供“规范化及节税筹划”,实现节税150多万元;

▲为广东河源某公司购买土地提供“土地受让节税筹划”,实现节税900多万元;

▲为安徽某沙石料生产企业提供“增值税节税筹划”,实现节税2亿元。

……

主讲课程

《高净值人群财富运营及个人所得税预期筹划》

《企业所得税纳税实务与核算技巧》

《财税改革背景下,企业财税管理新思维与运营节税筹划》

《财务经理必须掌握的纳税风险与应对措施》

《财税改革背景下“建筑业”运营环节涉税筹划与风险防范》

《企业战略财务管理与运营涉税风险防范》

《全行业、多维度,透析“增值税”缴纳与涉税风险》

《企业“各税种”缴纳、评估、关联与稽查应对措施》

《深度解析“个人所得税+社保”缴纳改革+涉税风险+预期筹划》

《新会计准则解读与税会差异分析》

授课风格:

◇ 亲切谦和,善于启发引导,给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

◇ 严谨专业,逻辑思维能力强,善于从企业情况切入视角,紧扣企业发展核心需求。

◇ 深入浅出,将理论体系与实战经验相结合,将复杂理论简单化,案例贴切,通俗易懂。

部分服务过的客户:

建筑行业:中国电建、水电八局、嘉达工程、湘禹防水、新光工程、信和建筑、协盈建筑、 长鑫工程、优元工程、丰汇建筑、隆顺建筑、浩发建筑、康凯建筑、明达工程、九和建筑、金鑫工程、泰和工程、盈凯建筑、双马建筑……

汽车行业:兰天集团、九城集团、脸谱集团、东风本田、湖南中天、兰天汽贸、湖南天驰、怀化恒裕、常德恒瑞、湖南长安、湖南宝瑞、岳阳邦田、新余现代、湖南大汉……

工业行业:晟通国际、业胜集团、云南铜业、全辰科技、定海管桩、五强型材……

家具建材:欣鼎装饰、国宏装饰、、晶安装饰、安广装饰、兴元设计……

环保/检测:宏祥环保、洁青环保、友源监理、胜安检测、长丰检测、本盛检测……

酒店/餐饮:西野酒店、伟凯酒店、泰全酒店、瑞隆酒店、康丰酒店、凯大酒店、陋园酒店、汇久餐饮、仁捷餐饮……

银行业:中国银行、中国农业发展银行、建设银行、交通银行……

其他:富皇家政、裕祥保洁、裕宝服务、自然物业、嘉城物业……

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