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企业所得税汇算清缴与涉税风险管控

【课程编号】:NX09470

【课程名称】:

企业所得税汇算清缴与涉税风险管控

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【培训课时】:2天,6小时/天

【课程关键字】:所得税汇算清缴培训,涉税风险管控培训

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课程背景:

近年来,税收新政频出,政府不断出台减税降费的政策,鼓励支持企业发展。2019年是国税地税征管体制改革以后,新税务机构正式运行的第一年。在新的征管体制下,2018年度企业所得税汇算清缴处在什么样的税收环境中,环境给我们带来了怎样的变化与风险,我们应该如何适应新的征管环境与提前规避防范风险,2018年度企业所得税又有哪些新政策、新变化,有哪些重点、要点和风险点,都是我们亟待了解的内容。

课程收益:

本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策,对企业所得税汇算清缴进行一次全面的梳理和讲解,从企业涉税风险角度出发,让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时,了解纳税误区,降低被税务稽查的风险。

【与时俱进】系统梳理并解读与企业所得税汇算清缴相关的最新财税新政策

【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项,控制风险,完善所有备案资料

【紧扣实务】重点解决实务中企业所得税汇算清缴账务常见疑难问题

【全局掌控】全面把握收入类、扣除类等项目纳税调整技巧

【防范未然】新征管体制下知己知彼提前做好涉税风险应对准备

课程对象:

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程大纲

第一讲:税收政策改革背景解读

一、近年来税收政策改革概述

1.改革关键词

2.两会后最新税收政策动态

3.下一步税收政策改革研判

二、企业应对之策

热点分析:企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势?

第二讲:企业所得税汇算清缴必备常识

一、什么是企业所得税汇算清缴

1.企业所得税汇算清缴的定义

2.企业所得税汇算清缴的主体

课堂讨论:哪些类型企业不需要做年度汇算清缴?

3.企业所得税汇算清缴的时限

二、为什么要进行汇算清缴

1.法定义务

2.税会差异

案例分析:应纳税所得额与会计利润的区别

第三讲:收入事项

一、收入总额

1.收入总额的组成及分类

2.收入确认的原则

3.收入确认的时间点处理风险

1)会计、增值税、企业所得税关于收入确定时间点的差异处理

课堂讨论:实务中,开票时间、收款时间、入账时间如何把控?

4.特殊收入确认的涉税风险

案例分析:违约金、赔偿金的涉税处理

案例分析:跨期收取的租金、利息和特许权收入的涉税处理

案例分析:一次性收取会员的涉税处理

案例分析:代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费的涉税处理

案例分析:无法偿付的应付款项的涉税处理

案例分析:投资企业从被投资企业撤回或减少投资的涉税处理

二、不征税收入

1.不征税收入的分类及政策依据

2.不征税收入涉税风险管控要点

案例分析:软件生产企业增值税即征即退的税款的处理

案例分析:取得的社会保险补贴和岗位用工补贴处理

三、免税收入

1.免税收入的分类及政策依据

2.免税收入涉税风险管控要点

案例分析:从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理?

案例分析:小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税?

第四讲:扣除事项

一、扣除原则和范围

1.税前扣除遵循的原则

2.准予税前扣除的范围

风险防范:税前扣除应注意的“三大纪律”

二、扣除项目及标准

1.扣除项目及标准总结

工具演示:2018年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表(厦门版)

2.扣除项目类新变化--扩围

1)进一步支持社会保险保障事业

2)公益性捐赠支出可以税前结转扣除

3)所有行业职工教育经费扣除标准从工资总额的2.5%提高到8%

4)进一步加大新购固定资产税前扣除力度

5)广告费和业务宣传费支出的扣除标准有变化

6)创业投资企业优惠推广至全国

7)委托境外进行研发活动所发生的费用可扣除

案例分析:季节工、临时工工资支出的涉税处理

案例分析:职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理

案例分析:统一给员工体检费用的涉税处理

案例分析:组织企业职工外出旅游的涉税处理

案例分析:企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理

案例分析:取暖费、防暑降温费的涉税处理

案例分析:为职工提供住宿发生的租金的涉税处理

案例分析:企业食堂经费的涉税处理

案例分析:企业发生的借款利息的涉税处理

案例分析:商场“预付卡”发票的涉税处理

三、扣除凭证新规

1.扣除凭证新规及应用

案例分析:企业丢失增值税发票如何进行税前扣除

案例分析:支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除

案例分析:企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除

四、不得扣除项目

1.不得税前扣除的支出项目

案例分析:企业名下车辆的违章缴纳罚款能否扣除

案例分析:手续费及佣金支出的涉税处理

第五讲:优惠事项

一、新规速递

1.部分企业亏损结转年限延长

2.研发费用加计扣除比例提高

3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大

4.安全生产专用设备目录调整

5.境外投资者取得分配利润暂不征收预提所得税扩围

二、小微企业税收优惠政策解读及应用

1.政策深度解读

2.节税应用

风险防范:优惠政策首次实行超额累进税率

课后思考:高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

第六讲:征管服务

一、新规速递

1.非营利组织免税资格认定出新规

2.集成电路生产企业认定范围扩大

3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大

4.简化报送资产损失相关资料

5.简化年度汇算清缴申报表

二、汇算清缴应报送的资料及流程

三、申报表的主要变化及填写

1.年度纳税申报表的主要变化

2.填写要点及注意事项

工具演示:2018年度企业所得税年度纳税申报表(A类)填写

课程要点总结

现场答疑解惑

刘老师

刘建平老师 财税管理实战专家

福建省财税信息协会会员

税务局涉税专业服务志愿团成员

曾任:际华集团武汉依翎针织(上市央企)丨财务主管

曾任:百威英博财务共享中心(世界500强)丨OTC专员

曾任:福建某商贸集团有限公司丨财务总监

厦门大学/厦门华厦学院/漳州理工职业学院丨外邀财税讲师

北京大成(厦门)律师事务所/誉颁会展集团/纬尔科技/联络易科技/亚信联合等特邀财务顾问

擅长领域:企业各类财税问题处理、税收筹划与风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析

刘建平老师财税科班出身,从事财税实践十余年,在企业财务核算与分析、税收筹划与风险应对、成本管控、投融资策略等方面积累了丰富的实战及培训经验。每年为各类企业制定财税风险防控体系及专项节税服务,指导解决企业各类财税问题,提高企业管理者和经营者的财税理念,累计服务企业超过1000家,涉及金额超10亿元。

刘建平老师,财税实战培训8年,受邀为厦门大学、厦门华厦学院、漳州理工职业学院、亚信金融、铸远科技、和稷工业、誉颁集团、人人乐超市、兴业银行等多家企业进行财税培训,受到一致好评。年均授课超过100场,累计受训学员超过10万人次。

实战案例:

★【税收筹划】已成功指导500+家企业财务团队成功规避财税风险,使企业税负维持在合理水平,有效管控涉税风险。

◇ 为某上市央企制定合理专项节税服务,结合某市房地产等相关税收优惠政策,合理筹划企业税收管理,帮助企业进行有效管控涉税风险,合理省税100余万元。

◇ 为厦门某服务中心的上百家企业提供综合财税服务,指导企业财务团队进行税务风险防控技能培训,合理规范企业税收管理,三年合理省税达1000万元,连续3年被服务中心指定为财税顾问。

★【财务管理】已成功培训辅导2000+位企业财务管理者,进行多维度的财务分析能力提升, 提高财务管理手段(成本管控、投融资策略等),使企业财务体系适应并助推公司发展。

◇ 连续多年被厦门某教育集团聘为财务顾问,并指导其完成股权优化,带领集团财务管理团队,先后3次帮助其获得股权投资,累计融资金额超过2000万元;连续担任该企业多年财务顾问。

◇ 成功为某上市公司收购厦门某项目提供股权交易顾问及代理服务,协助其互联网平台成功上线。

★【审计鉴证】

◇ 为福建某会计师事务所提供审计相关服务,累计完成21项审计报告、46项验资报告、19项资产评估报告,典型客户有市航海学会、澳世诚、广东华特沥青、嘉灏照明、黑面蔡商贸、中龙久泰投资、风鱼动漫等;

◇ 为某税务师事务所提供涉税鉴证相关服务,先后完成100余家企业涉税鉴证报告,典型客户有人人乐、巴黎春天、华特公路沥青、厦门市足球协会、益电能源股份、松德电子、中恒益建设、厦门柯维进出口、腾钜实业、厦门盛义达物流等。

主讲课程

01-税务风险及筹划类

《税改背景下的企业税收筹划》

《企业所得税汇算清缴与涉税风险管控》

《税改背景下企业税务风险防范与应对》

02-财务技能提升类

《非财务经理的财务管理》

《透过报表看经营-解析数字背后的秘密》

《银行客户经理财务报表分析与舞弊识别》

授课风格:

▲ 情绪饱满、幽默风趣,富有感染力,在谈笑风生中,娓娓而谈,细细道来;

▲ 专业严谨,条理清晰,逻辑性强,善于剖析知识的本质和原理,以落地解决问题为目标;

▲ 深入浅出,通俗易懂,将理论体系与实战经验相结合,将复杂理论简单化,案例贴切,不仅教会学员如何分析问题,更重要的是真正教会了学员如何解决问题。

部分服务过的客户:

高等院校:厦门大学、厦门华厦学院、厦门华天涉外职业技术学院、漳州理工职业学院……

众创空间:爱特众创空间、嘉禾众创空间、满钇众创空间、海西众创空间、湖里创新科技园、厦门市商务代理代办行业协会……

制造行业:厦门唯科模塑科技、上海和稷工业自动化、恒林工贸、益昌睿工贸、京志工贸、尚娟彤食品.......

商贸批发:纳川股份、上海巴黎春天、厦门人人乐超市、永万吉贸易、大凌贸易、盛茗贸易、倍达通汽车、红古贸易、漳州骏益贸易、驰尚居家居、鹿宜商贸、鑫沐贸易、萧氏玻璃.......

软件科技:厦门铸远教育科技、昭文教育科技、映真网络、京炙网络、商通达软件、纬尔科技、宝嘉达科技、三和泰科技、中食安科技、逢胜科技、暖洋科技、乐星宝信息科技、联络易科技.......

现代服务:厦门大成律师事务所、誉颁集团有限公司、广东韶关电信、广州明世教育厦门分公司、德义房产、奥斯达教育厦门鸳鸯谷、卓杰房产、禹巢房产、南疆幅房产、仟纳文化传媒、观真艺术设计、乐雅林洗涤服务、矮门广告.......

酒店/餐饮:素人渔夫、豪荣益达、智喜酒店、阳喜宿酒店、重庆大队长火锅、蜗牛之伽、紫乐娱乐、香江明珠、尚味餐饮、美丽岛酒店.......

银行金融:兴业银行、交通银行、建设银行、亚信金融、泛华金融、中赣核投资管理公司、中国财保福建公司、誉邦投资、纬尔金融、灿盈股权投资……

其他:大北农、跃鹏建筑、凯卫仕环保、、联品装饰、驰尚居家居、妙影文化、微焦传媒、玉华盈进出口、树帜投资管理、诚利强货运、井冈山黄洋界花岗岩.......

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