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企业财务报表分析训练

【课程编号】:NX09483

【课程名称】:

企业财务报表分析训练

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训

【培训课时】:1-2天,6小时/天

【课程关键字】:企业财务报表分析培训

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课程背景:

财务报告是商业的通用语言,如何看懂、看活、看透企业财务报告是广大财务会计报告信息使用者提升决策能力的基础,特别是企业的高管人员,更应具备对公司财务报告的分析能力。

公司未来的发展拼的不仅是业务经营能力的高低,更要拼财务管理能力的高低,从财务报告中能够分析出企业存在的问题并及时采取有效措施以规避风险,同时能够根据会计信息确定企业稳健的发展战略才是企业高管应具备的能力。

资深企业财税实战讲师会从三大财务报表的结构入手,讲解每个报表中主要项目所核算的内容,然后针对主要财务指标的数据来源及意义进行阐述,让参与培训的人员清晰掌握企业的偿债能力、营运能力、盈利能力等,进而找到本企业的经营优势与问题,对下一步的经营决策提供依据。让企业各部门的管理人员成为一名不仅有出色的业务能力,还具备一定财务管理能力的优秀的管理者,为企业创造更大的价值!

课程收益:

● 掌握财务报告的内容;

● 掌握财务报告的基本分析方法;

● 掌握《资产负债表》的结构和内容;

● 掌握《利润表》的结构和内容;

● 掌握《现金流量表》的结构和内容;

● 利用财务报表数据分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力,为管理决策提供依据。

课程对象:

企业中高层管理人员、部门骨干

课程大纲

导入:

1. 造成企业亏损的因素一般有哪些?

2. 企业本期盈利了,一定是好事吗?

3. 盈利的企业一定不会破产吗?

4. 所有信息均隐含在财务报表中!

第一讲:公司财务报告及其分析方法

一、公司财务报告

1. 基本财务报表

关注点:《资产负债表》《利润表》《现金流量表》

2. 基本财务报表编制的原则

1)《资产负债表》《利润表》为权责发生制

2)《现金流量表》为收付实现制

二、财务报表的分析方法

图例展示:水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比例分析法等

第二讲:资产负债表的解读——企业财务状况

一、资产负债表的结构:资产、负债、所有者权益

关注点:资产的流动性、负债的流动性

二、资产类主要项目

1. 流动资产类:货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产

2. 非流动资产类:投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出

三、负债类主要项目

1. 流动负债类:短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等

2. 非流动负债类:长期借款、应付债券

关注点:新会计准则涉的项目,如合同资产、合同负债等

四、所有者权益类主要项目

关注点:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

五、资产负债表的分析

1. 水平分析

2. 垂直分析

第三讲:利润表的解读——企业经营成果

导入:企业本期是盈利还是亏损了?如何造成的?

一、利润表的结构——三大利润层次

1. 营业利润:与企业日常经营活动相关

关注点:营业收入、营业支出、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他收益、投资收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置损失(相关项目的主要核算内容)

2. 利润总额:营业利润加上与企业日常经营无关的部分

关注点:营业外收入、营业外支出,新会计准则在核算范围上均有变化

3. 净利润:利润总额减去企业所得税之后的净额,即税后利润

二、利润表的分析

1. 水平分析:关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度

2. 项目分析:利润的来源(如收入、成本费用的结构及变动、其他收益、投资收益、资产减值损失、营业外收支等)

关注点:项目占收入的比重越大,其重要程度越高

互动:如果企业本期利润总额增加了15%,就一定是好事吗?你会从哪些角度分析其原因?

第四讲:现金流量表的解读——企业现金流量

一、现金从哪里来

注意点:现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析

思考:现金流量表分析的目的?

二、现金流量表的项目

1. 经营活动项目分析——企业造血功能【重点分析】

思考1:根据行业的不同,经营活动分别包括哪些内容?

思考2:做为销售部经理、采购部经理,经营活动的现金流量,对你今后的业务有何启示?

2. 投资活动项目分析——企业换血功能

注意点:包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资

3. 筹资活动项目分析——企业输血功能

1)债务性筹资

2)权益性筹资

三、现金流量表的分析

1. 三大活动现金流量匹配对企业盈利的影响未来获取现金能力分析

2. 不同发展阶段对现金流量的影响

第五讲 偿债能力分析(主要为《资产负债表》和《现金流量表》数据)

一、主要短期偿债能力指标

1. 营运资金、流动比率、速动比率、现金比率【重点讲解】

二、主要长期偿债能力指标

1. 资产负债率

三、结合现金流量表进行企业偿债能力分析

关注点:每一个指标的参考值均不是绝对的,需根据具体行业等具体分析

思考:流动比率越高越好吗?

案例:以A公司相关数据,进行相关指标分析

第六讲:盈利能力分析的主要指标(主要为《资产负债表》和《利润表》数据)

一、营业盈利能力指标

1. 营业毛利率、销售净利率、成本费用利润率【重点讲解】

二、资产盈利能力指标

2. 流动资产利润率、固定资产利润率、总资产利润率

三、资本盈利能力指标

3. 所有者权益利润率、资本保值增值率、净资产收益率

案例:以A公司相关数据,进行相关指标分析

第七讲:营运能力分析的主要指标(主要为《资产负债表》和《利润表》数据)

一、流动资产营运能力指标

1. 流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率【重点讲解】

二、固定资产营运能力指标

1. 固定资产周转率

三、总资产营运能力指标

1. 总资产周转率

思考:存货周转天数越少越好吗?

关注点:每一个指标值应根据行业特点及所处经营阶段进行分析

案例:以A公司相关数据,进行相关指标分析

第八讲:企业发展能力分析的主要指标(主要为《资产负债表》和《利润表》数据)

一、与资产有关的增长率指标

1. 总资产增长率

2. 净资产增长率

二、与收入和利润有关的增长率指标

1. 营业收入增长率

2. 净利润增长率

关注点:每一个指标值应根据行业特点及所处经营阶段进行分析

课程结束,现场答疑

孙老师

孙美杰老师 企业财税实战专家

15年企业财税管理实战经验

10年高校财税教学及管理经验

高级会计师/青岛理工大学副教授

AAIA国际会计师/审计师

企业财务总监职业资格认证

剑桥大学国际财务管理职业资格认证

中英项目剑桥大学职业领导人【财务管理专业】职业资格认证

曾任:柏美亚(中国)有限公司(世界500强) 会计主管

曾任:山东山海玻璃制品有限公司(美资) 财务经理

擅长领域:纳税筹划、非财、会计核算、财务报表分析......

孙美杰老师深耕于财税领域25年,科班出身善于将专业知识理论与企业实践经验相结合,曾主编《小企业会计》《政府与非营利组织会计》《中级财务会计》《非营利组织会计》等11部教材,并被20多个省的100多所高校作为应用教材。

同时,老师具有一定的前沿性,能把握最新的财税政策,并熟谙不同企业的财务报表分析、会计核算、税收筹划等,其《最新财务报表相关项目实务解读》《新税制下企业纳税筹划实战》《业财税三方协同实操与筹划策略》等系列经典课程受到企业的一致好评,累计培训约900余场次,累计学员约50000余名,课程满意度保持在95%以上。

实战经验:

曾15年服务于世界500强及大型企业:凭借扎实的财税知识从基层走向管理,超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可,多次获得“集团优秀管理者”称号。

● 结合企业的业务实际操作,确定会计核算的编制方法,提高财务部的整体工作效率与工作质量,相关方法及要求至今沿用。同时,每月固定对财务人员进行《会计准则最新变化》《SAP业务处理及日常维护》等课程培训,共培训五十余场。

● 健全和规范公司财务管理体系,制定税收筹划方案并实施,对公司总部及旗下分公司人员进行《增值税制度下企业的纳税筹划》《签订合同的纳税筹划》等培训,助力公司缩短业务工作时间成本,提升人员纳税筹划能力,助力企业年节税达200万余元。

曾10年教职于知名高校:凭借丰富的实践经验及专业的财税知识储备,多次获得院“优秀教师”“优秀教研室主任”“优秀行政人员”等荣誉。

● 主持并参与省级《基于多层次自主选择的应用型会计人才专业技能标准研究》《共享经济商业模式下税收征管问题研究》等8项省级课题。同时,其科研成果获得省级二等奖,并应用到企业及教学中,提高了社会经济效益。

● 每月固定开展《会计准则的最新变化》《税法最新变化》《纳税筹划》等前沿讲座,为学生的职业规划与就业打下坚实基础。同时,作为财税大赛的指导导师,辅导参赛学生财务、税务、财务管理等方面知识,曾连续八次获得全国财税类大赛一等奖“最佳辅导教师”称号。

部分授课案例:

▲为鲁信集团进行《现行会计准则下企业会计核算实务》课程培训,全面提升财务部各级人员的实务操作水平,为企业战略决策提供了科学可靠的依据,后返聘6期。

▲为青啤集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训,提高了中层人员的纳税筹划意识并掌握常用措施,使其在洽谈业务、合同审批等环节能够做到筹划措施落地,后返聘6期。

▲为新奥集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训,帮助营销人员灵活运用纳税筹划措施归避纳税风险,首批学员的纳税筹划方案为企业节税逾500万元,后返聘4期。

▲为华强文化进行《业财税三方协同实操与筹划策略》课程培训,针对现行会计准则及税法知识的最新变化进行讲授,结合典型案例引导学员掌握应用方法,有效提升各级财务管理人员的财税实操水平,后返聘4期。

▲为亨通集团进行《新入职财务人员培训》课程培训,使员工充分认识到自己肩负的企业及社会使命,让新生力量助力集团的快速发展奠定坚实基础,培训效果立竿见影,返聘4期。

▲为郓城职教中心教师讲授《最新财务报表相关项目实务解读》课程,全面提升职教中心教师的实务操作能力和整体素质,并向“双师型”教师迈进了一大步,课程受到参会老师及领导的好评,并成功向其他6所财经类院校推荐。

……

主讲课程:

《非财务经理的财务管理》

《企业财务报表分析》

《企业年度预算管理实务》

《企业年终关账及财税风险规避》

《企业所得税汇算清缴》

《新会计准则解读》

《新税制下企业纳税筹划》

授课风格:

孙老师的理论基础扎实,实战经验丰富,教学思路清晰、思维缜密;讲解深入浅出,内容既有理论高度,又有实战深度,严谨充实;授课中能够结合企业实际,培训内容能够快速落地并转化为企业实战成果;风格生动随和,善于激发学员的学习兴趣,注重学员实战能力和动手能力的培养。

部分服务客户:

大型企业:青岛海尔、青岛啤酒、鲁信集团、柏美亚(中国)有限公司、新奥集团、中国石油、华强文化产业集团、山东山海玻璃制品有限公司、山东高速、亨通集团等

银行行业:中国银行、恒丰银行、工商银行、建设银行、农商行等

教育行业:郓城职教中心、寿光职教中心、滕州教师进修学校、济南理工中职、荏平职教中心、济宁工业技师学校、济南三职专、聊城高级财经职校、临沂河东职专、宁津职专、日照工业学校、单县职专、泰安职专、禹城职教中心、滨州博翱、冠县职教、高密中专、潍坊技师学校、潍坊商校、威海临港中职、威海水产学校、新汶矿业职专、烟台城乡建设学校、烟台电子工业学校、烟台轻工业学校、烟台长岛职专等

其他行业:菲尚工贸、辉明广告、金龙鱼餐饮、河北兴龙集团、恒望集团、联泰集团、中伟车业、六睦集团、侨鑫地产、敏捷地产、西安易智电子信息、鑫轮磨具、中天集团、汇得行、泰盈石业、百创股份、宁波十杰装饰、山西卓锋钛业、鹏城建筑集团、阳光电源、仟吉食品、仪征化纤、丰原药业、青松福年来、东风鸿泰、奥裕贸易、创达科技等

部分客户评价:

孙老师作为高级会计师,在500强企业工作过,又是高校的副教授,这次邀请孙老师为我们企业新入职的财务人员进行培训,效果非常突出,她从自身的就业经历谈起,从会计职业道德到职业规划,到为就职企业价值的实现再到自身价值的实现,娓娓道来,我们的员工也认识到自己的社会使命,认识到自己与企业的相互成就与成长,并各自对如何做独一无二的自己做好规划。本次培训企业与新员工均受益匪浅!

——辉明广告 胡总

孙老师的理论功底扎实,我们感觉很高深的财务知识,孙老师能够用简单的方式让我们听懂,所讲的都是实务中易出错的点,听后印象深刻,对实践工作帮助非常大。

——鲁信集团 陈总

孙老师授课逻辑强,所讲内容均能很快转化并落地,我们的销售人员掌握了关于销售方式、结算方式、合同签订等重要事项中的纳税筹划方法,本次培训为企业降低税负非常有帮助,下次还将邀请孙老师对我公司其他部门的人员进行纳税筹划的培训。

——菲尚工贸 王总监

孙老师授课的案例都是我们企业常见的实务案例,学员学后就能直接用到自己的工作中,为企业进行纳税筹划并归避纳税风险,学员与企业很受益。

——青岛啤酒 王总监

很荣幸邀请到孙老师为我校教师进行培训,本次培训的内容主要针对最新会计准则的变化部分,孙老师实践经验很丰富,案例典型,讲解方式独特易懂,教师们在最新知识掌握的基础上又学到了实务中的很多业务处理技巧,实务能力得到极大提升,同时感谢孙老师分享的提高工作效率的思维导图及课件处理小软件等。

——聊城高级财经职校 王老师

孙老师的课听过两次,对我们在签订销售合同以及销售环节注意的问题讲解的非常具有可操作性,提升了部门人员的整体纳税筹划意识,从而也为企业创造了更大价值。

——青岛海尔 李总监

孙老师授课严谨、负责、案例经典,学员也很喜欢与老师进行互动,以掌握财税实战操作要点。另外老师给学员分享的工作工具很实用,极大提高了员工的工作效率,意外惊喜。

——新奥集团 李总

孙老师专业功底深厚,授课认真、负责。在为我们教师进行现行会计准则及最新税法下的相关业务处理及纳税筹划知识,内容丰富,特别是能够结合实务进行讲解,提升了我们教师的实践操作能力,引导教师向“双师型”教师转变,收获颇丰,学员们都很喜欢亲和力很强的孙老师。

——寿光职教中心 张老师

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