新税制下企业纳税筹划

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课程背景：

纳税筹划是在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，尽可能起到降低税负或延期纳税的目的，为企业取得税收利益，有助于企业长期效益的提高，且具有合法性、预先性、综合性的特点。

“凡事预则立，不预则废”，因此在经济业务发生之前，就应事先把握会涉及到哪些税种？目前执行的最新优惠政策有哪些？企业如何能够享受到？然后按此目标进行筹划。但在实务操作中，企业的财会人才大多缺乏纳税筹划的理念，从而造成企业无法享受到最新的税收优惠政策，以至使企业在无意识中多交了很多税。

资深企业财税实战讲师会为你解决以上问题。首先梳理目前企业普遍可享受的国家税收优惠政策，然后针对企业所得税、增值税、房产税、个人所得税等主要税种给出常见业务相应的筹划方案，并在筹划过程中涉及到的会计核算给出明确的建议，同时针对税会差异进行详细讲解；为规避日常会计处理及筹划过程中的财税风险，针对社会保险、工资薪酬等主要风险点进行详见讲解，可操作性强。以达到既享受国家的优惠政策，又规避财税风险的目的。同时使企业的财务人员真正成为对企业有价值人，为企业创造更大价值。

课程收益：

● 掌握与企业经营密切相关的税收新政；

● 掌握常见的税收筹划方法；

● 掌握规避会计核算及纳税筹划过程中财税风险的措施；

课程对象：

财务部经理、财务主管、其他财务人员；总经理、各部门经理及骨干员工鼓励参加以树立纳税筹划理念，在签订经济合同等事项中规避纳税风险

课程大纲

第一讲 财税新政

一、固定资产相关优惠政策

1. 扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围

关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域

2. 新购进的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的相关规定

关注点：单位价值500万以下的规定，不包括不动产；超过500万的可执行加速折旧

总结：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？

思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理

二、企业扶贫捐赠

1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策

1）时间：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1-2018.12.31

2）“目标脱贫地区”指哪些？

3）企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？

4）企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？

5）企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？

6）2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？

注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作

2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策

1）时间：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1.-2018.12.31

2）直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点）

3）在2015.1.1-2018.12.31期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？

三、小型微利企业普惠性所得税减免政策

1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法

2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定

3. 时间：自2019.1.1.-2021.12.31

4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？

四、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策

关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年

五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策

1. 时间：2019.10.1至2021.12.31

2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？

思考：生活性服务业具体包括哪些行业？

3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？

六、城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查政策

关注点：六税一费具体指哪些税费？

七、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的规定

关注点：自2019年3月1日起施行

思考：此公告对小规模纳税人的利好有哪些？

八、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策

1. 研发费用加计扣除的具体内容

2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？

案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法

第二讲：纳税筹划/合理避税

导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义

案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法

一、销售合同签订的纳税筹划：涉及增值税税负及纳税义务发生时点

1. 还在签定实物折扣的销售合同吗？

2. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？

3. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划

思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？

4. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？

5. 小规模纳税人纳税筹划

互动：进行给定案例的筹划

6. 税率不同，更要签对合同

思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？

7. 巧选供货商类型降低税负

思考：应如何选择你的合作伙伴？

二、企业所得税的纳税筹划

1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划

2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划

3. 研发费用加计扣除的纳税筹划

互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？

1）结合汇算清缴，明确实务处理注意事项

2）会计核算要求

3）科目设置实践操作建议

4）享受研发费用加计扣除所需备查资料

4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90%

互动：进行给定案例的筹划

5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？

典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响

6. 业务招待费的规范处理及筹划

思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？

7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定

注意点：关键项目收据上需列明

三、房产税的纳税筹划

1. 租房合同与仓储保管合同的选择

2. 租房合同如何签，能降低税负？

四、个人所得税的纳税筹划

1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等）

2. 赡养老人附加扣除，在兄弟姐妹谁的名下扣除会降低家族税负？

3. 教育子女附加扣除，在夫妻谁的名下扣除会降低家庭税负？

4. 年终奖如何筹划才能降低个人所得税的税负？

5. 计算“平衡点”，提供躲避“年终奖雷区”的指导性数据

6. 利用纳税人身份转换进行纳税筹划

7. 充分利用企业年金，降低个人所得税税负

第三讲：财税风险规避

一、社保风险规避

关注点：社保六大风险

二、工资薪金风险规避

关注点：工资薪金六大风险

三、三项经费

1. 职工教育经费的列支范围

2. 软件、集成电路企业、动漫企业的职工教育经费的相关规定

思考：如何进行日常核算，使其明确划分培训费？

四、广告费和业务宣传费支出

关注点：当年销售（营业）收入30%内允许扣除的三大行业

五、公益性捐赠支出

关注点：享受此优惠政重策时，需注意的五个要点

六、资产损失与资产减值损失的处理

1. 资产损失相关资料由企业留存备查

2. 资产减值损失，未经核定不得税前扣除

七、发票备注栏需填列的情形

案例：发票上漏填几个字差点损失近百万

课程结束

孙老师

孙美杰老师 企业财税实战专家

15年企业财税管理实战经验

10年高校财税教学及管理经验

高级会计师/青岛理工大学副教授

AAIA国际会计师/审计师

企业财务总监职业资格认证

剑桥大学国际财务管理职业资格认证

中英项目剑桥大学职业领导人【财务管理专业】职业资格认证

曾任：柏美亚（中国）有限公司（世界500强） 会计主管

曾任：山东山海玻璃制品有限公司（美资） 财务经理

擅长领域：纳税筹划、非财、会计核算、财务报表分析......

孙美杰老师深耕于财税领域25年，科班出身善于将专业知识理论与企业实践经验相结合，曾主编《小企业会计》《政府与非营利组织会计》《中级财务会计》《非营利组织会计》等11部教材，并被20多个省的100多所高校作为应用教材。

同时，老师具有一定的前沿性，能把握最新的财税政策，并熟谙不同企业的财务报表分析、会计核算、税收筹划等，其《最新财务报表相关项目实务解读》《新税制下企业纳税筹划实战》《业财税三方协同实操与筹划策略》等系列经典课程受到企业的一致好评，累计培训约900余场次，累计学员约50000余名，课程满意度保持在95%以上。

实战经验：

曾15年服务于世界500强及大型企业：凭借扎实的财税知识从基层走向管理，超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可，多次获得“集团优秀管理者”称号。

● 结合企业的业务实际操作，确定会计核算的编制方法，提高财务部的整体工作效率与工作质量，相关方法及要求至今沿用。同时，每月固定对财务人员进行《会计准则最新变化》《SAP业务处理及日常维护》等课程培训，共培训五十余场。

● 健全和规范公司财务管理体系，制定税收筹划方案并实施，对公司总部及旗下分公司人员进行《增值税制度下企业的纳税筹划》《签订合同的纳税筹划》等培训，助力公司缩短业务工作时间成本，提升人员纳税筹划能力，助力企业年节税达200万余元。

曾10年教职于知名高校：凭借丰富的实践经验及专业的财税知识储备，多次获得院“优秀教师”“优秀教研室主任”“优秀行政人员”等荣誉。

● 主持并参与省级《基于多层次自主选择的应用型会计人才专业技能标准研究》《共享经济商业模式下税收征管问题研究》等8项省级课题。同时，其科研成果获得省级二等奖，并应用到企业及教学中，提高了社会经济效益。

● 每月固定开展《会计准则的最新变化》《税法最新变化》《纳税筹划》等前沿讲座，为学生的职业规划与就业打下坚实基础。同时，作为财税大赛的指导导师，辅导参赛学生财务、税务、财务管理等方面知识，曾连续八次获得全国财税类大赛一等奖“最佳辅导教师”称号。

部分授课案例：

▲为鲁信集团进行《现行会计准则下企业会计核算实务》课程培训，全面提升财务部各级人员的实务操作水平，为企业战略决策提供了科学可靠的依据，后返聘6期。

▲为青啤集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，提高了中层人员的纳税筹划意识并掌握常用措施，使其在洽谈业务、合同审批等环节能够做到筹划措施落地，后返聘6期。

▲为新奥集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，帮助营销人员灵活运用纳税筹划措施归避纳税风险，首批学员的纳税筹划方案为企业节税逾500万元，后返聘4期。

▲为华强文化进行《业财税三方协同实操与筹划策略》课程培训，针对现行会计准则及税法知识的最新变化进行讲授，结合典型案例引导学员掌握应用方法，有效提升各级财务管理人员的财税实操水平，后返聘4期。

▲为亨通集团进行《新入职财务人员培训》课程培训，使员工充分认识到自己肩负的企业及社会使命，让新生力量助力集团的快速发展奠定坚实基础，培训效果立竿见影，返聘4期。

▲为郓城职教中心教师讲授《最新财务报表相关项目实务解读》课程，全面提升职教中心教师的实务操作能力和整体素质，并向“双师型”教师迈进了一大步，课程受到参会老师及领导的好评，并成功向其他6所财经类院校推荐。

……

主讲课程：

《非财务经理的财务管理》

《企业财务报表分析》

《企业年度预算管理实务》

《企业年终关账及财税风险规避》

《企业所得税汇算清缴》

《新会计准则解读》

《新税制下企业纳税筹划》

授课风格：

孙老师的理论基础扎实，实战经验丰富，教学思路清晰、思维缜密；讲解深入浅出，内容既有理论高度，又有实战深度，严谨充实；授课中能够结合企业实际，培训内容能够快速落地并转化为企业实战成果；风格生动随和，善于激发学员的学习兴趣，注重学员实战能力和动手能力的培养。

部分服务客户：

大型企业：青岛海尔、青岛啤酒、鲁信集团、柏美亚（中国）有限公司、新奥集团、中国石油、华强文化产业集团、山东山海玻璃制品有限公司、山东高速、亨通集团等

银行行业：中国银行、恒丰银行、工商银行、建设银行、农商行等

教育行业：郓城职教中心、寿光职教中心、滕州教师进修学校、济南理工中职、荏平职教中心、济宁工业技师学校、济南三职专、聊城高级财经职校、临沂河东职专、宁津职专、日照工业学校、单县职专、泰安职专、禹城职教中心、滨州博翱、冠县职教、高密中专、潍坊技师学校、潍坊商校、威海临港中职、威海水产学校、新汶矿业职专、烟台城乡建设学校、烟台电子工业学校、烟台轻工业学校、烟台长岛职专等

其他行业：菲尚工贸、辉明广告、金龙鱼餐饮、河北兴龙集团、恒望集团、联泰集团、中伟车业、六睦集团、侨鑫地产、敏捷地产、西安易智电子信息、鑫轮磨具、中天集团、汇得行、泰盈石业、百创股份、宁波十杰装饰、山西卓锋钛业、鹏城建筑集团、阳光电源、仟吉食品、仪征化纤、丰原药业、青松福年来、东风鸿泰、奥裕贸易、创达科技等

部分客户评价：

孙老师作为高级会计师，在500强企业工作过，又是高校的副教授，这次邀请孙老师为我们企业新入职的财务人员进行培训，效果非常突出，她从自身的就业经历谈起，从会计职业道德到职业规划，到为就职企业价值的实现再到自身价值的实现，娓娓道来，我们的员工也认识到自己的社会使命，认识到自己与企业的相互成就与成长，并各自对如何做独一无二的自己做好规划。本次培训企业与新员工均受益匪浅！

——辉明广告 胡总

孙老师的理论功底扎实，我们感觉很高深的财务知识，孙老师能够用简单的方式让我们听懂，所讲的都是实务中易出错的点，听后印象深刻，对实践工作帮助非常大。

——鲁信集团 陈总

孙老师授课逻辑强，所讲内容均能很快转化并落地，我们的销售人员掌握了关于销售方式、结算方式、合同签订等重要事项中的纳税筹划方法，本次培训为企业降低税负非常有帮助，下次还将邀请孙老师对我公司其他部门的人员进行纳税筹划的培训。

——菲尚工贸 王总监

孙老师授课的案例都是我们企业常见的实务案例，学员学后就能直接用到自己的工作中，为企业进行纳税筹划并归避纳税风险，学员与企业很受益。

——青岛啤酒 王总监

很荣幸邀请到孙老师为我校教师进行培训，本次培训的内容主要针对最新会计准则的变化部分，孙老师实践经验很丰富，案例典型，讲解方式独特易懂，教师们在最新知识掌握的基础上又学到了实务中的很多业务处理技巧，实务能力得到极大提升，同时感谢孙老师分享的提高工作效率的思维导图及课件处理小软件等。

——聊城高级财经职校 王老师

孙老师的课听过两次，对我们在签订销售合同以及销售环节注意的问题讲解的非常具有可操作性，提升了部门人员的整体纳税筹划意识，从而也为企业创造了更大价值。

——青岛海尔 李总监

孙老师授课严谨、负责、案例经典，学员也很喜欢与老师进行互动，以掌握财税实战操作要点。另外老师给学员分享的工作工具很实用，极大提高了员工的工作效率，意外惊喜。

——新奥集团 李总

孙老师专业功底深厚，授课认真、负责。在为我们教师进行现行会计准则及最新税法下的相关业务处理及纳税筹划知识，内容丰富，特别是能够结合实务进行讲解，提升了我们教师的实践操作能力，引导教师向“双师型”教师转变，收获颇丰，学员们都很喜欢亲和力很强的孙老师。

——寿光职教中心 张老师

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