企业所得税汇算清缴纳税调整解

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【课程背景】

由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环。本课程拟对这种差异的原因、性质、内容及会计处理方法进行探讨，以便为所得税汇算清缴提供有益的参考。

【课程大纲】

一、调增应纳税所得额事项

（一）收入类

1、以自产货物对外投资

2、视同销售收入--买断式代销

3、以自产货物分配给投资者

4、视同销售收入--非货币交换

5、以自产货物无偿赠送

6、以自产货物抵偿债务

7、销售价格不公允调整

8、取得的投资收益

9、无法支付的应付款项

（二）成本费用类

1、跨期费用调整-调整至所属年度

2、无票费用列支调整

3、计入本期成本的多提折旧

4、当期工资薪金支出的税前扣除

5、超标的社保费、公积金

6、超标的三项经费调整

7、超标的广宣费

8、超标的业务招待费

9、超标的社保费、公积金

10、计提的各类准备金

11、超标的利息费用

12、资本化利息支出

13、不得扣除的资产损失

14、代垫的对方负担费用

15、资产负债表期后费用

16、行政罚款、滞纳金

17、递延所得税调整

18、超限额公益捐赠

（三）税金类

1、预缴税金扣除

2、未交税金预提

3、当年补缴税金调整

二、调减应纳税所得额事项

（一）加计扣除费用

1、研发费用加计扣除

2、残疾人工资加计扣除

（二）减计收入

1、不征税收入

2、免税收入

3、特定行业减计收入税收优惠

4、税会差异暂不计入收益

5、资产负债表期后收入

（三）税收优惠政策及递延纳税

1、以前年度未弥补亏损

2、本期结转以前年度可结转费用

3、本期处置资产发生的前期计提的减值准备

4、本期可用捐赠限额

5、小微普惠税收政策

6、疫情期间特定行业免税

胡老师

原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监

★和润科技（837746）挂牌审计负责人

★原河北方德实业集团有限公司财务总监

★财税实战专家 注册会计师 注册税务师

★中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【课程领域】

独家品牌课程（大型论坛/公开课/总裁班）

1.《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

2.《个人所得税汇算清缴及风险管理》

3.《税收筹划与企业利润创造》

4.《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

5.《房地产开发项目全流程纳税管理与筹划》

6.《企业捐赠税收筹划与税收热点问题》

7.《建安企业纳税风险管理与筹划》

8.《疫情期间税收优惠政策案例解析》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。

【服务客户】

专业培训机构：中税网、大成方略、华东理工大学、延庆教委、企宣教育

税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团

工业制造：中铁集团、长春一汽、漆谷隆仕达、齐齐哈尔铁路局

银行金融：佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行

地产建投：恒大地产、首开集团、沧州建投集团、河北方德集团、天成晟和地产

能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、准能集团等

商业贸易：中国烟草集团、航天科工、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等

信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、浩富易中集团

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