借助审计思维梳理日常乱账及错账调整

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课程背景：

乱账产生的原因很多。例如，财务人员不了解真实的业务、不了解会计科目和账务处理的原理，没有系统这个掌握会计准则及税法的有关规定；例如，一个月的账要报税了，最后两三天把这一个月凭证全录进去了，很难保障正确率。再例如，实践中很多企业筹初建期需要规划，恰恰这个时候管理层不重视，造成前期账务核算基础薄弱，出现各种各样的错误，最终企业越向前发展，财务这个雷也越来越大。当企业要去融资做大，前边留下好多坑。在投融资过程中，企业进行尽职调查，包括入资情况，股权架构，账务处理的规范性，债权债务等，前期的那些不规范的利益都会吐出去，甚至可能还会成倍的吐出去…….因此，在发展中，财务应当根据企业的状况及时调整账务处理。

每年度账务清算、资产清查、税收清缴、风险自查是财务人员最好的应对乱账的敏感时期，那么，面对如此多的工作项目，我们该如何正常、有序的开展呢？如何才能有效的规避涉税风险呢？

企业乱账该如何调整？

存货、往来账的问题该如何调整？

如何才能正确进行企业年度乱账前各税种预清查及票据管理？

好不容易跳槽成功，却因一堆错账乱账，不知如何甩锅而惊慌失措？

账目出现疑似“隐匿收入"，如何明哲保身？

杂乱无章的往来款项越来越多，货款和真实借款傻傻分不清？

不想因随意调节成本而招致税务稽查，如何利用年初、年中机会自救？

。。。。。。

基于财税工作真实案例，严苛打磨高效的实战课程！

课程收益：

本课程将从头至尾、由里到外，对企业容易出现的乱账关键点进行一次全面的梳理与讲解，同时也将结合最新的税收政策做好企业所得税汇算清缴的预期筹划与风险防范，让企业不再因为对政策把控的缺乏，而带来税收风险，甚至多缴冤枉税。

【全面掌握】企业会计核算年度乱账的整理思路；

【全面理解】企业年度账务关账前各税种预清查及票据管理；

【系统掌握】企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控。

课程对象：

企业财务人员；相关财务从业人员。

课程方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

一、乱账的调整的程序与内容

（一）乱账产生的原因

（二）企业乱账的集中表现

1. 货币资金的对账及账项要求；

2. 存货的对账及账项要求；

3. 固定资产的对账及账项要求

4. 往来账的对账及账项要求工资薪金的确认及要求

（三）乱账调整的程序

（四）乱账调整的内容

1. 时点归属问题（案例解析）；

2. 资产归属的问题及调整（案例解析）；

3. 债权的确认（案例解析）；

4. 债务的确认（案例解析）；

5. 收入的确定（案例解析）；

6. 成本的确定（案例解析）；

（五）乱账的后续调整

二、执行企业会计准则与小企业会计准则乱账调整方法

（一）执行企业会计准则的典型乱账调整方法

1. 资产账务的调整

2. “以前年度损益调整”科目运用与冲账要求

（二）小企业会计准则乱账调整方法

三、错账乱账梳理及更正的实战演练-全案例解析

（一）销售收入

1. “提前确认收入”更正案例

2. “隐匿收入”更正案例

（二）货币资金

1. 备用金“暂借”更正案例

2. “小金库”更正案例

（三）应收账款

1. “计量错误”更正案例；

2. “虚增收入”更正案例；

3. “虚构业务”更正案例

（四）其他应收款

1. “长期挂账”更正案例；

2. “套取现金”更正案例；

3. “科目确认错误”更正案例

（五）应付账款

1. “隐匿收入”更正案例；

2. “虚列应付账款”更正案例；

（六）其他应付款

1. “长期挂账”更正案例

（七）预付账款

1. “隐匿收入”更正案例

（八）固定资产

1. “固定资产计量错误”更正案例

（九）权益类

1. “实收资本”更正案例；

2. “科目错误”更正案例；

（十）生产成本与存货

1. “虚增成本”更正案例

2. “调节成本”更正案例

3. “退货业务”更正案例

4. “虚假出库”更正案例

四、 固定资产科目下问题解答与解决

（一）固定资产销售，如何纳税？如何开票？

（二）税法未规定固定资产最低的残值率是否意味着企业可以不设立固定资产的残值率？

（三）固定资产该从何时开始计提折旧？在未取得发票的情况下是否可以计提折旧？如果可以，那么又该如何计提折旧？

（四）税法设定了固定资产折1的最低年限，那么会计年限高于税法年限时是否仍然需要进行纳税调整？

（五）资产损失实现税前扣除都需要具备哪些条件？是否必须以会计确认为前提条件？

五、企业往来账中的纳税风险与问题解决

（一）往来账项科目核算是否正确？

（二）应收账款是否及时核对与确认金额？

（三）如何做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险？

（四）其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为？

（五）预收账款是否及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象？

（六）应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理？

（七）其他应付款中关联方资金占用是否付息？

（八）应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖奖金是否准确？

六、 借款状态下的账务处理与税务要求

（一）借款费用税前扣除类型都有哪些？（资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等）

（二）如何准备核算资料，如何税前扣除？

七、企业年度账务确认与票据管理

（一）增值税涉税要求与票据管理

（二）企业所得税涉税要求与票据管理

（三）典型的票据要求

（四）企业所得税前允许扣除的有效凭证有哪些？

八、 企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧

（一）报表数据的变动对纳税的影响

（二）财务指标的变动与企业涉税风险预警

【课程中大量案例未全部列出】

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

程老师

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……

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