电票背景下企业涉税发票热点解析及风险识别

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课程背景：

大数据时代，税务机关完全可以在非接触模式下，通过数据的分析勾画出企业的盈利模式、盈利能力、经营状态、经营能力及行为习惯——企业的画像就此能完美勾画。2020年8月26日，发生了大数据的里程碑事件，税务机关依托阿里云打造了智慧税务大数据平台，数字税收建设下，企业如何进行发票风险识别与防范？准确识别增值税链条上的发票票种类型与抵扣规范？取得异常凭证该如何处理呢？取得虚开增值税专用发票如何通过票据证据链定位虚开增值税专用发票？“三流一致”如何掌握？如何精准把控企业所得税税前扣除凭证？怎样抓住电子发票推行的机遇推进企业数字化管理？

课程收益：

新时代“智慧税务”建设下，财务人员如何做好应对——财务人员春天的号角已经吹响。电子专票扩围的背景下，掌握热点实务。掌握增值税链条上的发票票种类型与抵扣规范，并能辨别常见的不合规发票，掌握如何实现不合规发票绝处逢生。通过增值税发票涉税风险及稽查典型案例解析，规避取得异常凭证、取得虚开增值税专用发票如何通过票据证据链定位虚开增值税专用发票等涉税风险。

课程对象：

企业财务总监、财务（审计）经理及财务、会计人员等

课程方式：

讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲

第一模块 电票背景下电子发票热点问题解析

一、电子专票扩围下的机遇和挑战

二、电子发票热点问题

（一）政策类

√ 实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的发票？

√ 电子专票的最高开票限额和每月最高领用数量是如何确定的？

……

（二）办税流程类

（三）系统操作类

三、电子发票及凭证的种类

（一）电子专票

（二）电子普票

（三）区块链发票

（四）其他电子凭证

四、增值税电子发票查验、报销、归档要点

五、电子专票扩围，虚开发票风险能否杜绝

第二模块 电票扩围下发票网格化编织的企业风险画像

一、数字税收大数据环境分析

二、电票扩围下发票风险“环环相扣”

三、加强企业涉税业务证据管理

第三模块 电票扩围下增值税链条上的发票票种类型与抵扣规范

一、增值税发票的种类

1.通过增增值税发票管理新系统开具的发票种类

2.未通过增增值税发票管理新系统开具的发票种类

二、增值税准予抵扣凭证的种类及相关规定

（1）增值税专用发票：

（2）机动车销售统一发票

（3）农产品收购发票，收购免税农产品

（4）农产品销售发票 免税农产品

（5）海关进口增值税缴款书 （公告2017年第3号）

（6）完税凭证

（7）道路通行费发票

（8）增值税电子普通发票

三、增值税不得抵扣进项税额的业务范围及相关风险提示

1.不得抵扣进项税额的范围

2.共同进项税额如何拆分不得抵扣金额

3.已抵扣进项税额发生不得抵扣情形，如何确认进项税额转出金额？

4.取得不得抵扣进项税额的专票，是否认证？

第四模块 电票扩围下企业所得税税前扣除凭证关注点

1. 内部凭证的范围以及注意事项

2. 外部凭证范围以及注意事项

3.什么情况下必须以发票入账呢？

4. 哪些纳税人发生增值税应税行为可以不开具发票呢？

5. 哪些“不征税”项目是可以开具发票的呢？

6. 先开具发票，是否确认所得税收入？

7. 跨期票据的管理

第五模块 电票扩围下财务人员对票据风险的识别与处理

一、常见的不合规发票的风险识别与处理

1.发票盖章签名规则你了解多少

2.发票备注栏有哪些审核要点

3.发票清单开具应注意写什么

4.超经营范围开具发票有风险吗

5.境外票据抵扣资料是否齐全

6.发票的开具和取得时间正确吗？

7.没有审核人的发票合规吗？

二、增值税发票涉税风险及稽查典型案例解析

1、取得异常凭证该如何处理呢？

2、如何通过票据证据链定位虚开增值税专用发票?

3、“三流一致”如何掌握？

三、企业所得税票据涉税风险及处理

（一）管理费用中票据涉税风险及处理

1. 企业人工费用票据处理

2. 水电费分割单的票据处理及风险

3. 企业工会经费票据管理

（二）销售费用中票据涉税风险及处理

1. 差旅费票据处理

2. 会议费票据处理

3. 佣金票据的处理

（三）财务费用中票据涉税风险及处理

融资费用发票

（四）其他票据涉税风险及处理

1.总分公司发票混淆列支

2.母子公司资产划转票据处理

3.违约金的票据管理

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

胡老师

胡文霞 财务管理实战专家

注册会计师

注册税务师

高级会计师

高级管理咨询师

35年财务相关实战经验

21年财税、投资咨询培训

11年上市公司审计、财务管理

曾任：鞍山一工分公司（原上市公司600813） ｜ 财务经理

曾任：鞍山德宣税务师/会计师事务所 ｜ 所长

曾任：中国国际税务咨询公司鞍山公司 ｜ 税务顾问

现任：上海瑞德会计师事务所 ｜ 高级合伙人

擅长领域：企业财务分析、预算与成本控制、运营资本与现金流管理等

胡文霞老师拥有30多年的财务管理实务及10多年的培训经验，将企业战略、运营及流程管理与财务融合在一起，整合出一套对企业从数字管理角度及成本控制角度提升盈利能力的财务管理体系，擅长企业财务分析、预算与成本控制、运营资本与现金流管理，具备丰富的财务管理实战经验。具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，经常受聘为税务局与企业培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、上市企业三重工作经验。并利用她30多年丰富的实战工作经验，先后为国内外大、中型近100家企业提供财务管理咨询顾问及培训服务，帮助企业改变理财观念，健全理财系统，企业盈利总体提升50%以上、同时利润品质得到显着改善。

部分财务、税务咨询项目：

●慈溪某生产模具企业事业部会计核算体系建立项目

通过事业部会计核算体系建立咨询项目，使该公司能正确理解和领悟传统会计核算体系与事业部模式下的会计核算体系的区别；在执行事业部管理模式的过程中，公司可以发现可持续改进的地方；通过事业部会计核算体系的建立，加强了公司对各事业部的有效管理，最终实现公司整体战略目标的达成。

●营口某生产扒胎机企业赢利中心会计核算体系建立项目

通过赢利中心会计核算体系建立咨询项目，使该公司能正确理解和领悟传统会计核算体系与赢利中心模式下的会计核算体系的区别；在执行赢利中心管理模式的过程中，公司可以发现可持续改进的地方；通过赢利中心会计核算体系的建立，加强了公司对赢利中心的管理，最终实现公司整体战略目标的达成。

●长春某建筑工程企业财务管理咨询项目

通过财务管理咨询项目，使公司老板和高管能理解税务会计、财务会计和管理会计的关联性。通过帮助公司制定符合其公司自身的财务管理模式的《标准财务作业流程》、《财务部门岗位职责》、《标准管理报表》及《财务管理制度》，可以让公司老板及高管清楚的看到谁在为公司创造价值、哪个产品在为公司创造价值、哪个区域在为公司创造价值，为公司规划未来、实现战略目标提供了决策信息。

●济南某4s店财务管理咨询项目

通过财务管理咨询项目，使该公司的老板和高管能正确理解税务会计、财务会计和管理会计的关联性。通过帮助公司制定符合其公司自身的财务管理模式的《会计核算体系》、《规范财务作业流程》、《财务部门岗位职责》、《标准管理报表》及《建立财务管理制度》，可以让公司老板及高管清楚的看到谁在为公司创造价值、哪个产品在为公司创造价值、哪个区域在为公司创造价值，为公司规划未来、实现战略目标提供了决策信息。

近期重复采购课程：

2017年某会计网校举行全国巡回公开课：《战略财务规划与管理》、《成本管理与控制》、《全面风险管理与内部控制》等共计：13期。

2017年上海认证课程：《CPA注册会计师——税法》共计：9期

2016-2017年陕西某高校精品课程：《“营改增”最新政策解读与税务筹划》、《战略财务规划与管理》、《全面风险管理与内部控制》连续讲解6期

2016-2017年：共举行公开课：《“营改增”最新政策解读与税务筹划》、《全面预算管理与控制》、《企业内部控制与风险管理》24期；

主讲课程：

一、财务、税务管理篇

1.《战略财务规划与管理》

2.《非财务经理的财务管理》

二、财务、税务技能篇

1.《全面预算管理与控制》

授课风格：

胡老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，形成了她严谨、清晰、实用、生动的授课风格

将课程理论和实践紧密结合，将财务管理和战略、经营管理融为一体。

课程深入浅出、活跃，视角独到，内容充实缜密，一贯受到学员的赞扬。

部分服务客户：

1.上市公司：五粮液集团、宝钢集团、央企核工业集团、武汉钢铁集团鄂城钢铁、中国核工业集团、宝钢集团梅山公司、中石化、海信(浙江)空调有限公司、广州白云机场、新疆电信、北京移动、台州移动、广州联通、深圳移动、肇庆移动、浙江联通、中国电力、江西赣州电力有限公司、广东新宝电器股份有限公司、江苏亚邦颜料有限公司、精工控股集团有限公司、上海宝钢常熟分公司、柳州钢铁集团、温州华仪电气股份有限公司、苏宁分公司、红太阳集团、国轩高科、亚邦染料、大唐国际分公司、长信科技分公司、长春一汽集团、桐昆集团、上港集团、精工控股集团有限公司、辽宁成大分公司、桐昆股份

2.高校及网校：清华北京、清华广州、清华新疆EMBA班、上海交大华南EMBA班、西安交大EMBA班、江西财经大学、浙师大EMBA班、中山大学研修班、会计网校、郑州财税网、健峰学院、

3.内训：富士康、贵阳供电局中国银行营口分行、中捷石化、南方电网、天津松下电子、振球集团、常州奥体、香港正方集团、长征集团、宇鑫物流、张家港永嘉集装箱码头有限公司、上海锅炉厂、江西赣州电力有限公司、云南燃二化工有限公司、佩特化工、深圳燕鹏燃气、河北中捷石化集团、岳阳中石化壳牌煤气化有限公司、中捷石化集团、湛江国电、四川省烟草公司凉山州公司、农夫山泉、广州合鸿达投资公司、珠海市香洲正方公共资源运营公司、江苏振球集团、常州奥体中心、云南嘉信实业有限公司、武汉武钢营销中心、云南省地矿局、云南省监狱管理局、云南腾冲火山热海旅游区开发管理有限公司、云南腾晋物流股份有限公司、淮北市建投控股集团有限公司、四川省铁路集团有限责任公司…….

学员评价：

--“说实在的，没有亲自当会计的经历是很难总结出这样的经典财税处理讲义。打破了我们对财务老师课件常规的认知水平,课件内容清晰，简明，有体系，当然，还做得很漂亮！”

--“胡老师的课件，系统、条理、全面，是用心写就的；胡老师的讲课，清楚、明白、有责任心，是用心讲授的；胡老师的方法和经验，丰富、独特、高效，是用心提炼的!”

--“力挺胡老师!厚积薄发的沉淀出来的讲义，佩服!讲义有贴近实际的业务，有容易出现的问题，有准确的政策解析，可圈可点!厉害的很!!!”

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