企业所得税汇算清缴实务：如何做不怕查的申报

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【课程背景】

又是春暖花开的大好时光，会计们却要面对企业所得税季报、汇算清缴的各种“折磨”，加上金税三期、联合稽查、实名办税等等税收严管措施不期而至，可谓“春光不再，乌云蔽日”。心疼会计们三秒钟......

该面对总是要面对的，来来来，让我们一起先把汇算清缴搞定！上一年的账务基本尘埃落地想再调整？有难度工作量巨大！为老板省点税各种折腾？考虑考虑个人风险再决定！

【课程收益】

不怕查的申报才是好申报，拼运气的申报请烧高香。

换个角度看问题，用税务局和事务所的眼光查查自己的账！

汇算清缴检查中真正的核心不是数字，而是证据的强弱！

有趣的案例+完整的法规解读+独特视角的证据链

课程对象：

财务总监、审计总监、财务（审计）经理及财务、审计人员等

课程方式：

老师讲授+案例分析+实操演练

【课程大纲】

第一讲 企业所得税汇算清缴的目的？

一、企业所得税-会计准则差异

二、企业所得税纳税调整需要调整分录吗？

三、以前年度损益调整科目不能用了？

第二讲 形式和实质到底哪个重要之一？

案例：足疗连锁机构的小聪明？

第三讲 企业所得税收入的那些事

一、收入的范围？

二、收入确认的总体原则及条件有哪些？

三、收入确认的时间

四、头脑风暴：开了发票就要申报收入吗？预收账款的合规风险在哪里？

五、一般收入，销售折扣、折让及退回

六、审查要点及证据链条1：

1）数据一致性审查

2）合同及业务模式审查

3）开票收入的实质性审查

4）不开票收入（含视同销售）的合理性审查

5）预收账款余额的审查——台账的重要性

6）年末截止性测试——内控的重要性

七、特殊收入，分期、跨期收入及视同销售

八、特殊业务，售后回购、以旧换新以及买一赠一

九、审查要点及证据链条2

1）分期、跨期合同收入确认的证据

2）视同销售的价格确定

十、头脑风暴：合同中的验收条款有哪些坑？售后回购、以旧换新的发票如何获得？买一赠一如何进行账务、税收处理？

十一、不征税收入、免税收入及其成本扣除

十二、审查要点及证据链条3：

1）专项财政资金的三大件

2）权益性投资收益五大件

头脑风暴：不征税收入与免税收入的区别？不征税收入有没有必要做纳税调整？出口退税要缴纳企业所得税吗？

第四讲 形式和实质到底哪个重要之二？

案例：无法直视的仓库

第五讲 税前扣除费用类的点点滴滴

一、税前扣除的基本原则有哪些？

二、税前扣除费用类入账规则及技巧

三、税前扣除各项目及标准

1）工资薪金，五险一金及公积金——个人所得税都申报了吗？

2）职工福利费、教育经费及工会经费——旅游费算不算职工福利费？

3）业务招待费——是不是所有餐费都算业务招待费？

4）广告费与业务宣传费——发名片是否要视同销售？

5）佣金及手续费——新商业模式下的佣金列支方式。

6）捐赠——什么才是捐赠的正确姿势？

7）利息支出——关联企业借款的约束条件。

8）会议费——会议费列支的必要条件。

9）取暖费/防暑降温费——发钱还是发风油精？

四、不得扣除的支出

1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

2）企业所得税税款；

3）税收滞纳金；

4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

5）赞助支出；

6）与取得收入无关的支出——好大一个垃圾桶。

五、亏损弥补

六、要点及证据链条

第六讲 形式和实质到底哪个重要？

案例：暂估成本有可能是个很大的坑

第七讲 税前扣除成本及资产类的点点滴滴

1、税前扣除的基本原则有哪些？

2、主营业务成本

1）销售货物收入对应的成本——长期挂账的应付账款有没有风险？

2）提供劳务收入对应的成本

3、固定资产

1）固定资产的计价基础、折旧年限——固定资产需要保留残值吗？

2）不得扣除的固定资产折旧

3）固定资产折旧的追溯审查要点——不仅仅是折旧清单！

4）固定资产的税收优惠

4、无形资产

1）无形资产的计价基础、摊销年限

2）不得扣除的无形资产摊销

3）研究开发费的资本化及费用化——实务中的资本化标准

5、长期待摊费用

1）长期待摊费用的范围及扣除规定

2）长期摊销费用的摊销最低年限

6、资产减值准备

1）不得扣除的资产减值准备

2）准予扣除的资产减值准备

7、资产损失

1）资产损失扣除的总体原则及范围

2）应收及预付款项坏账损失的扣除

3）存货、固定资产报废、毁损或变质损失的扣除

8、要点及证据链条

第八讲 形式和实质到底哪个重要之三？

案例：高新技术企业乱象！

第九讲 企业所得税税收优惠

一、企业所得税税收优惠有哪些？你用足了吗？

1）企业所得税税收优惠清单

二、税收优惠审批从审批制改为备案制你看懂了吗？

1）自行判断——如何判断？

2）自行申报——哪些是以表代备？

3）自行报备——准备哪些资料？

4）自行备查——备查要点及证据链条

5）防范风险——优惠不是贪便宜，见着就上！

三、税收优惠实务案例：高新技术企业

1）高新技术企业的认定条件及实务

2）高新技术企业优惠备案资料清单

3）高新技术企业审查要点及证据链条

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

薛老师

注册税务师

南京邮电大学通达学院客座教授

扬州职业大学兼职教师

扬州软件行业协会专家组成员

“悠然智库”首批专家成员

现任：苏州财猫云税务师事务所 所长

现任：苏州财猫云信息技术有限公司 副总经理

擅长领域：财务管理咨询与税收筹划、资本运作，企业内部控制制度、项目可行性分析及项目融资等。

实战经验：

二十年财税咨询经验：曾先后任职会计师事务所、软件公司、税务师事务所等，拥有财务、税务、审计、IT运营及管理等方面丰富的工作经验和专业知识，精通IT运营及管理，财务管理咨询与税收筹划、资本运作，企业内部控制制度、项目可行性分析及项目融资等。

具有丰富的企业、团队及项目管理经验，目前兼任数十家公司的管理咨询顾问或财务总监。同时，在近十年辅导了近百个创新项目的商业计划书、可行性研究报告、政府扶持资金材料的编制及验收，为企业获得各类资金累计超千万元。

十年税务软件开发经验：参与众多省级税务系统软件的业务需求编撰及开发，在IT技术和财税知识整合方面有独到的理解和积累。主持或参与在江苏全省推广应用的项目包括：江苏省地方税务局纳税评估软件系统、江苏地方税务局二手房交易管理系统、江苏省地方税务局建安及房地产管理系统、江苏省地方税务局网络发票开具系统等。

六年财税培训辅导经验：多年来为众多税务机关、院校及企业进行管理、财务及税务培训辅导，授课主题包含《玩转税收筹划的七种武器》、《融资严冬及税收严管下企业家如何应对及筹划？》、《企业所得税汇算清缴实务：如何做不怕查的申报》、《高新技术企业以及研究开发费加计扣除训练营》、《谁说会计不能创造价值——政府补贴篇》、《会计升级加薪三板斧-新社保和个税政策下的避险、筹划》、《财务人员必知系列课——最新科技、商业模式、经济学》、《企业家财税思维突破训练营》、《财务人员思维突破训练营》等课程培训，累计受训学员超过6,000人，课程好评率均在90%以上。

授课风格：

薛老师不仅用通俗易懂的语言以及详实的案例，向学员讲述具有实战意义的财务及税务知识。还会不断在课程中通过头脑风暴等互动方式来提升学员的参与及思考。同时，薛老师还会通过理论知识和实践活动的融合，向学员讲述简单、易记、好上手的方法论秘笈，提高学员深度思考和独立工作的能力。薛老师身体力行“有态度、有温度、有深度”的授课理念，受到了众多学员的一致认可和肯定。

主讲课程：

《玩转税收筹划的七种武器》

《高新技术企业以及研究开发费加计扣除训练营》

《融资严冬及税收严管下企业家如何应对及筹划？》

《企业所得税汇算清缴实务：如何做不怕查的申报》

《会计升级加薪三板斧-新社保和个税政策下的避险、筹划》

部分授课单位：

事业单位：国家税务总局扬州税务进修学院

行业协会：江苏省信息产业协同创新联盟、扬州市软件行业协会……

金融企业：苏州招商银行、常州民生银行、无锡农业银行、扬州农业银行……

大专院校：南京邮电大学、扬州职业大学、南京旅游学院……

企业单位：江苏瑞丰股份、南京欧峰智能股份、苏州星辰相伴商贸。北京斯帕科技、笑瀛电子科技（上海）、江苏智素慧瞳、南京集客吧网络科技、苏州苏石青、苏州蔺艺家饰用品、苏州市金盛塑胶、苏州斯科勒自动化、苏州水星环保、扬州金鼎电子。江苏中安智信股份、扬州润明智能装备股份、江苏中凌高科技股份、扬州海昌新材股份、昆山通莱五金、江苏金土地种业、江苏绿扬现代生态农业、江苏弗莱迪斯汽车系统、江苏江隆环境工程、江苏微浪、江苏易联光电、江苏奥新科技、扬州辐照中心、扬州大自然网络、扬州华泰特种设备……

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