新个税制下的居民个人综合所得涉税讲解

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课程背景：

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。新个税改革以来，现进入第2个汇算清缴年度。

课程收益：

通过此次课程薄朝华老师将带大家全面掌握以下内容：

什么是居民综合所得个人所得税？

如何申报报个人所得税？

如何搭配年终奖金和每月工资的达到节税的目的？

授课对象：

企业财务总监、财务人员

授课方式：

讲师讲授、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲

第一讲 纳税义务人

一、居民纳税义务人与非居民纳税义务人

二、所得来源地

第二讲 征税范围

1.工资薪金所得

2.劳务报酬所得

3.稿酬所得

4.特许权使用费所得

5.经营所得

6.财产租赁所得

7.利息、股息、红利所得

8.财产转让所得

9.偶然所得

第三讲 应纳税所得额

一、综合所得额的计算方式

1、按月、按次预扣预缴

（1）工资薪金

（2）劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得

2、年度汇算清缴

（1）年度收入

（2）年度各项扣除

二、关于按“次”所得额的规定

1、非居民个人

2、经营所得

3、财产租赁所得

4、财产转让所得

5、利息、股息、红利所得和偶然所得

第四讲 税率

一、综合所得

1、预扣预缴

2、年度汇算清缴

二、经营所得

三、其他

第五讲 居民个人综合所得应纳税额的计算

一、按月预扣预缴时的计算方式

1、工资薪金

2、劳务报酬

3、特许权使用费

4、稿酬

二、年度汇算清缴的计算方式

第六讲 专项附加扣除详解

1.子女教育

2.继续教育（学历/学位继续教育、技能人员资格教育/专业技术人员职业资格）

3.大病医疗（与基本社保相关）

4.住房贷款利息（不能与租房租金同时享受）

5.赡养老人

第七讲 专项附加扣除的信息采集

一、纳税人专项附加扣除方式

二、纳税人专项附加扣除的信息采集步骤

第八讲 其他事项

1、不征税收入

2、公益性捐赠扣除

3、免征项目

4、私车公用

5、个人出租住房

6、个人转租住房

7、个人转让房产

8、个人转让股权

9、利息、股息红利所得

第九讲 年终一次性奖金的问题

一、年终一次性奖金的计税办法

二、年终奖的无效区间

三、年终奖个税筹划

课堂答疑与总结

薄老师

注册会计师

注册税务师

高级会计师

现任：苏州诚原税务师事务所 合伙人

现任：苏州君和诚信会计师事务所 合伙人

曾任：昆山市律师协会 财税顾问

曾任：中汇税务师事务所有限公司 高级项目经理

曾任：新沂市卫生局 会计核算中心主管

擅长领域：

税务筹划；税务风险的识别、防范及应对；处理各种疑难的税务问题；研究国家财税动向，帮助企业适应国家财税体制改革

→致力于国家财税政策走向的研究，善于将对外政策与企业内部情况相匹配，制定计划为公司谋求利益最大化，薄老师有着十五年以上的财税工作经验，熟练掌握财务会计管理制度及会计准则，曾在各大知名网站和杂志报刊发表过多篇财税论文，包括《暂估和预提成本的汇缴分析》

《集团公司资金往来的增值税优惠政策分析》《土增税清算中土地成本抵减销项税额的税务处理》《浅析基层医疗机构关于公共卫生资金核算存在的问题》《论基层医疗机构物资采购中的成本控制》《企业税务筹划风险分析及其控制》《新购进的设备器具用于研发如何加计扣除》《解读增值税留抵退税的几个关键问题》等。

薄老师精通国家财务、税务、审计等政策法规，曾帮助旭辉集团、中南集团等多家大型集团应对税务检查。曾担任烽禾升精密、沃逸新能源、承安机电、甲骨文纺织、富盛市政、昆山矗可冠电子、普洛泰科精密等多家名企的财税顾问。

薄老师思维缜密，对数据就极具敏感度，恪守职业操守，讲究职业道德曾协助税务局审计森隆地产、景康房产、华强房地产、美丽华房地产、远望谷产业园等多家企业。

实战经验：

中汇江苏税务师事务所有限公司丨高级项目经理

→承接房地产、高新技术制造业企业的税务咨询，为企业提供税务风险管理、税务稽查、自查、税企争议处理应对指导、涉税财务规范制定、地产项目土地增值税清算等专业服务。完成的具体项目包括：

土地增值税清算：淀湖观园、九方城市花园、日月光科技城、名人城、梧桐树花园、盛洋花园、丽景湾等多个项目土地增值税清算

税务检查应对：锦融投资、旭辉集团、中南集团

财税尽职调查：蓝光地产台州房产并购、三迪集团南阳房产并购

税务筹划：长发铝业重组

新沂市卫生局丨会计核算中心主管

参与区域卫生信息化平台建设项目，完成对财务管理子系统、综合查询子系统、新财务报表子系统的报表设计、项目设定；设计基层医疗机构财政资金收支辅助账套，规范了财政资金的辅助核算和资金管理；负责年度卫生部门财务决算汇总、审核、分析、上报工作，数据质量高，准确性好。

部分授课案例：

太仓城市发展集团-《财税基础法规解读》

通过此次企业内部培训，使得该企业的工作人员对财税方面的知识有了全新的了解，部门之间沟通的效率有了一定程度的提高；提高了员工对公司政策的配合度。

上海E通世界产业园-《中小企业财税培训及疫情财税政策解析》

通过此次培训，使得产业园内的中小企业家们对国家的财税政策有了更全新的领悟与认识，一定程度上解决了中小企业财务不规范的问题；本次培训还宣传了疫情防控下国家税收的优惠政策。

苏春工业坊产业园-《从汇算清缴谈企业所得税》

通过此次培训，使得产业园的企业家、财务人员对企业所得税及有了更深入的理解，并提高了该企业财务人员的税法遵从意识。

主讲课程

《从汇算清缴谈企业所得税》

《研发费用加计扣除工作指引》

《新个人所得税制度下居民个人综合所得计税指引》

授课风格：

逻辑严谨、条理清晰：从企业的立场出发，关注企业的核心需求。

深入浅出、通俗易懂：层层剖析财税法规，将理论与实际相结合，便于学生理解。

亲切随和、寓教于乐：善于启发学员主动思考，课堂氛围轻松愉悦。

部分服务客户：

土地增值税的应对：淀湖观园置业、兆坤房产……

土地增值税清算：辉耀房产、昂内房地产、世茂海峡城……

节税税筹：玮锋电子、长发铝业……

稽查应对：旭辉、中南雅苑、中南锦城……

税务局协审：森隆地产、景康房产、华强房地产、美丽华房地产、远望谷产业园……

财税咨询：烽禾升精密、沃逸新能源、昆山市律师协会、承安机电、甲骨文纺织、富盛市政、矗可冠电子、普洛泰科精密……

其他：北大高科、好孩子百瑞康、永隆涂料……

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