企业财务报告的编制与分析

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课程背景：

财务报告是企业的“听诊器”，财务报告对公司管理者做出经营决策起着至关重要的作用。通过财务报告可以看出企业的企业财务状况和经营成果，通过对报告中数据的分析可以发现经营问题，寻找改进方法，进而制定正确的战略促进企业发展，提高公司业绩。

因此，对于一个企业的财务而言，如何真实准确及时完整地编制企业的财务报告至关重要。一份有价值的财务报告和财务分析能让企业的管理者理解隐藏在数据背后的企业经营状况和财务状况，建立清晰的成本控制意识，并强化现金流意识，提高资金运作效率。

课程收益：

● 了解财务报告的业务由来；

● 熟练掌握财务三大表的结构和勾稽关系；

● 熟练掌握财务报告的编制；

● 学会财务报表合并，真正理解而不是死记硬背，通过合并过程对会计有透彻理解；

● 利用财务数据分析企业核心能力；

● 财务报表的综合分析在实践中的运用；

● 三大表联动分析企业潜在风险的未来前景，了解公司成长性、盈利能力、成本控制能力，对公司在行业中所处的竞争地位、持续发展能力做出判断。

课程对象：

企业财务人员、审计人员、管理人员

课程方式：

讲师讲授、案例研讨+实操、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲:

第一讲：财务报告的构成和由来

一、案例引入对财务报告的理解

二、财务报告的构成

1.财务报告的概念

2.财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。

3.财务报表附注：包括企业的基本情况、财务报表的编制基础，遵循会计准则的说明，重要会计政策的会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明，重要报表项目的说明，其他需要说明的重要事项。

案例分析：上市公司财务报告案例解读

三、财务报告的由来

1.融资活动

2.投资活动

3.经营活动

4.分配活动

案例分析：结合制造业具体业务活动解读财务报告的数据由来

三、财务报告的编制原则的理解

1. 数字真实

2. 内容完整

3. 计算准确

4. 报送及时

5. 手续完备

第二讲：财务报告的编制

一、财政部新旧财务报表格式的对比和改革思路

1.新旧财务报表格式对比

2.具体变更的报表项目分析

二、财务报告编制前的准备工作

1.核实

2.清理

3.复核

4.内部调账

5.试算平衡

6.结帐

三、利润表的编制

1.利润表的概念和构成

2.利润表的具体编制

3.重点注意事项

四、资产负债表的编制

1.资产负债表的概念和构成

2.资产负债表的具体编制

3.重点注意事项

五、现金流量表的编制

1.现金流量表的概念和构成

2.现金流量表的具体编制

3.重点注意事项

六、三表联动和其他附表的编制

1. 三表的勾稽关系

2. 其他附表编制

练习：编定过程案例+实操

第三讲：合并报表的编制和附注的编写

一、合并报表的编制

1. 对母子公司个别财务报表的调整处理

2. 抵消合并财务报表相关项目

3. 抵消内部交易

4. 勾稽核对

二、附注的编写

1. 企业的基本情况、财务报表的编制基础，遵循会计准则的说明

2. 重要会计政策的会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

3. 重要报表项目的说明，与主表的勾稽关系

4. 其他需要说明的重要事项。

编制过程案例+实操

第四讲：财务报表的解读和分析

一、财务报表分析框架

1.背景分析

2. 会计分析

3. 财务报表分析

4. 前景分析

二、资产负债表的解读与分析

1.资产负债表的三大要素和逻辑

2.资产项目的解读和分析

3.资产决策的两大核心问题

1）如何理解长期资产是企业经营的平台，流动资产是企业经营循环的关键

2）三种类型的资产结构分析、企业的资产结构影响盈利方式

4.流动资产决策的三大核心问题

1）如何理解货币资产？如何设计现金管控表？

2）如何理解应收款项？现有信用政策和应收帐款结构是否合理？如何改进？

3）如何理解库存资产？现有库存结构是否合理？如何改进？

5.负债项目的解读和分析

6.负债管理的核心问题

1）资产负债表主要负债项目解析

2）如何理解经营负债？如何管理

3） 如何理解金融负债？如何管理？

4）. 三种类型的负债结构分析

7.所有者权益项目解读和分析

上市公司案例分析

三、利润表的解读与分析

1. 利润表的三大要素

2. 收入的质量和可持续性发展

3. 成本解读与分析

4. 费用解读与分析

案例分析：成长性与获利能力对企业价值的影响

四、现金流量表的解读与分析

1. 现金为王的时代你该如何把控企业现金流

2. 企业造血功能——经营性现金流量解读与分析

3. 企业换血功能——投资性现金流量解读与分析

4. 企业输血功能——融资性现金流量解读与分析

5. 企业不同阶段现金流量分析

6. 企业现金流综合分析

7. 现金流量表如何揭示经营质量——盈利质量分析

1）如何有效评估企业的利润质量

2）如何有效评估企业的销售质量

3）如何通过现金流量表项目检验资产负债表、利润表的舞弊现象

案例分析

五、三张表的联动分析和对企业核心能力的评估

1.杜邦分析法

2.财务比率分析评价标准（经验标准、历史标准、行业标准、预算标准）

3.如何从财务报表中判断一家企业的实力

课程总结及答疑互动

谢老师

谢丽老师 财务管理实战专家

北京大学金融硕士

美国注册管理会计师（CMA）

中级会计师

现任：深圳极点股权投资基金管理有限公司 风控合伙人

曾任：广州市蓝谷智能家居股份有限公司 财总董秘

曾任：深圳市云中鹤科技股份有限公司 董事财总董秘

曾任：帝光国际(DGNG) 总部财务经理

曾任：南太集团（NTP) 管理会计师

谢老师拥有近20年的财务管理经验，分别在美国上市公司、大型民营企业等公司担任过高级财务经理及财务总监、董事会秘书，跨生产制造、批发零售、互联网等诸多领域，擅长财务管理咨询及税务筹划，帮助企业梳理股权结构，为资本运作扫清障碍，对民营中小企业的财务管理困境有很深的理解与感悟。常年担任深圳来去技术、香港瑞华集团企业财务顾问，协助企业财务合规和商业模式顶层设计，为企业股权融资数千万元。先后主导过两家公司挂牌新三板，主导过公司并购转型和企业被上市公司并购，主导过企业股权激励方案实施。为多家企业提供咨询培训服务，曾对上千份财务报表进行分析，并能现场提出企业管理改进建议，获得企业家们的一致好评。

实战经验：

▲ 广州市蓝谷智能家居股份有限公司 财务总监兼董事会秘书

负责财务管理体系构建，企业管理信息化、资金调配管控、公司治理合规、新三板挂牌及信息披露等，成功为公司申请国家高新企业，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率，节约税金数百万，为企业申请政府补贴一年近500万，成功挂牌新三板。

▲ 深圳市云中鹤科技股份有限公司 董事、财务总监兼董秘

协助公司制订战略规划、负责财务运营及管控、经营分析与建议，全面主导公司新三板成功挂牌、公司合规治理及信息披露，主导并购行业内互联网平台公司，完成公司行业和商业模式成功转型。主导公司股权激励方案的制订和实施。为公司成功申请国家高新技术企业，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率，为企业节税上千万。引入全面预算管理，严格把控公司应收帐款及存货，使公司的资产周转和资金管控优于同行业。

▲ 南太集团（纽交所上市公司） 管理会计师

负责公司子集团预算编制和实际执行控制，利润预测及分析，费用预算控制和费用分析，应收帐款分析、存货分析等工作。负责搭建集团全面风险管理的制度体系，设计集团全面风险管理体系的运营评价指标，打造集团全面风险管理运营模型，向公司管理层提交公司风险防控报告。为公司提供了许多有用的持续控制和降低成本的建议，有效地提高了公司的毛利和净利1-2个点（子集团年销售近50亿）。通过存货分析，有效地对公司库存进行了控制，公司存货周转天数最低时仅为12天，有效地提高了公司的资金使用效率。

部分咨询案例：

▲ 深圳某生鲜公司 常年财务顾问

财务体系合规建设、ERP及线上系统实施、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资上千万

▲ 深圳某教育公司 常年财务顾问

早期财务合规、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资数百万

▲ 深圳来去技术 常年财务顾问

财务体系建设、ERP系统实施、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资数千万

▲ 香港瑞华集团 常年财务顾问

制定《离岸账户单证管理制度》等财务制度文件，规范财务运作，加强财务管控。

▲ 深圳后无忧 全面预算管控项目

指导公司管理层及下属各部门进行全面预算制度的拟订、年度预算的编制、预算的日常管控与分析，提交《全面预算管理手册》，为绩效系统提供了50多个科学的关键绩效指标(KPI指标)。

▲ 湖南某酒店管理公司 战略财务顾问项目

设计集团股权结构方、财务管控方案和财务部门架构、资金管理存在的风险和漏洞，汇编撰写《酒店集团财务管理手册》。

▲ 某防漏技术公司 并购帐务调整咨询项目

找出公司帐务处理的各项问题和风险，提出帐务合规处理方案，顺利通过并购审计，成功完成并购。

▲ 某新能源公司 并购咨询项目

理清公司存在的各项业务和财务风险，寻找合适的上市公司，与上市公司协商并购估值和并购方案，成功促成该公司被上市公司并购，从而使该公司起死回生。

▲ 某工程公司 并购帐务调整咨询项目

找出公司帐务处理的各项问题和风险，提出帐务合规处理方案，顺利通过并购审计，同时协助公司建立合规化帐套，成功完成并购。

主讲课程：

财务管理：

《企业经营分析与问题诊断》

《财务分析与风险防范》

《企业财务报表解读与分析》

《成本管理与控制》

《企业全面预算管理》

《非财务经理的财务课程》（含模拟经营）

《企业风险防范的各项措施》

《税务稽查应对策略和风险控制》

《2020年税收新政应用及风险规避》

《新三板实务系列》

《营运资本与现金流管理》

《新税政下企业财税管理高频风险管控及规划》

《管理会计与财务优化（模块化）课程》

《管理会计中级课程》

《商业银行的管理会计控制》

《新金融工具对商业银行的影响及对策》

《银行客户经理财务报表分析》

《个人所得税汇算清缴风险防范与筹划》

授课风格：

谢老师有多年的财务实战经验，善于把深奥枯燥的财务专业与日常生活语言相结合，其课程生动活泼、深入浅出，案例丰富，所讲内容与中小企业的财务和管理实际情况紧密结合。

部分服务企业：

广西金融、中石油、辰汉技术、广西银行、长沙银行、深国际、国家能源集团、西南兵器、昆明电力交易中心、亿企赢、高顿财税学院、广东农行、平安银行、江苏银行、河南农商行、花溪农村商业银行、甘肃省联社、南方电网、中税网、国家电网、山东高速、华为技术、中国移动、中国电信、中国联通、深圳来去技术、香港瑞华集团、深圳后无忧、广州市蓝谷智能家居、深圳云中鹤科技、南太集团、帝光国际(DGNG)、深圳极点股权投资基金、长沙欧林雅家纺、深圳桃花源科技、丽枫酒店等。

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