房地产企业土地增值税清算实务30问及实操案例演练

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【前言】

随着房地产行业的不断发展，房地产开发企业创造高额利润的同时也带来了高税负，税收作为房地产开发企业外部成本来说，客观上影响了其经济收益。土地增值税就是较大的影响因素，是影响收益较大的税种之一，如何在土地增值税清算中有效地降低税费而保证企业收益，是当前房地产开发企业重点、痛点、难点的问题。

本课程授课讲师结合10年的房地产财税咨询落地经验，以及各地土地增值税清算实操经验，以土地增值税清算管理要素为主线，结合实践咨询案例，逐一分析如何降低企业土地增值税清算风险，获得土地增值税清算收益，对企业开展土地增值税清算，具有很强的实操指导意义。

【培训对象】

房地产相关企业的董事长、总经理、总会计师、首席财务官、财务总监、财务经理、税务总监与经理及主管、投资拓展部门及开发报建部门相关负责人，税务公司财会办税人员等。

【分享内容】

一、清算基础要素问题

实操问题1：土地增值税清算必要重视的哪6个实操问题？

实操问题2：土地增值税清算关键要素分析之多少？

实操问题3：土地增值税清算情形

咨询案例1：如何主动利用清算条件，少交土地增值税

实操问题4：转让项目公司股权是否需要缴纳土地增值税

实操问题5：如何确认清算单位

咨询案例2：提交清算材料中的陷阱

咨询案例3：不同清算分期下土地增值税税负差异怎么这么大

实操问题6：土地增值税清算产品分类标志

咨询案例4：如何开展产品定位设计

实操问题7：普通住宅如何界定

司法判决案例1：普通住宅与非普通住宅未分开核算的清算判决案例

实操问题8：如何确认清算面积

二、收入类事项实操问题

实操问题9：收入明显偏低风险管控

司法判决案例2：价格明细偏低核定征收案例

实操问题10：房地产公司收取的违约金、更名费是否缴纳土地增值税？

实操问题11：如何确定土地增值税清算收入时点

咨询案例5：清算收入与清算成本匹配案例

三、成本类事项实操问题

实操问题12：拆迁成本鉴别要素

稽查案例1：拆迁成本土地增值税清算案例

实操问题13：土地拆迁成本管控关键要点

司法判决案例3：土地成本分摊方案的清算判决案例

实操问题14：土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？

实操问题15：在政府土地出让时，纳税人通过“招拍挂”方式取得土地，所支付的拍卖佣金能否扣除？

实操问题16：在原先建不动产的土地上再次开发房地产，原有的不动产价值是否能计入房地产开发成本？

实操问题17：隐蔽工程自查中应注意事项

稽查案例2：税务机关是怎样发现隐蔽地基工程中的秘密？

实操问题18：土地增值税清算成本可以预提吗？

稽查案例3：预估成本土地增值税清算稽查案例

实操问题19：取得成本发票开具要素管理

咨询案例6：如何取得成本发票有何税务风险

实操问题20：建筑安装成本等房地产开发成本偏高如何处理？

实操问题21：装修成本加计扣除问题？

实操问题22：如何管理质保金

实操问题23：甲供材的管理

实操问题24：公共配套如何认定

实操问题25：红线外的公配实施如何处理

稽查案例4：移交政府配套设施，并收取部分补偿款，如何计征土地增值税

实操问题26：利息扣除方案

稽查案例5：土地增值税清算中利息据实扣除稽查案例

实操问题27：公司架构设计与开发间接费用

实操问题28：项目管理费是否允许作为开发成本扣除？

四、清算实务及综合案例

实操问题29：如何面临项目土地增值税清算

咨询案例7：土地增值税清算八步曲

实操问题30：土地增值税二次清算

程老师

讲师介绍：

注册会计师

网校房地产专家团讲师

财税工作18年

现担任某知名投资管理公司财务总监职务

程老师现担任某知名投资管理公司财务总监职务，负责公司的整体财税服务以及融资、预决算、战略决策等事宜。多年财税管理咨询，服务过超过100家咨询客户，培训学员超过数万人，积累了大量的客户及学员答疑案例。程老师热衷于“传道授业”，业余时间为多家房地产企业提供内训、咨询等全程深入服务。程老师是既有多年工业企业增值税管控和税务筹划实践经验，同时又具有多年房地产财税管理咨询经验，服务过超过100家咨询房地产客户，积累了大量的客户及学员答疑案例，课程中的案例多数源于实际咨询案例。

授课特点

将复杂的问题用通俗易懂的方式表达；授课内容针对性较强，讲课思路清晰，对学员认真负责，高质量的教学水准赢得众多学员点赞。课程内容可操作性强，完全贴近实际业务，学员学完之后即可在岗位实践中应用。

名师寄语

滴水穿石，不是力量大，而是功夫深。

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