企业所得税汇算清缴之纳税调整与纳税规划技巧

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模块一：营改增后汇算清缴收入确认的调整规划

1.营改增后，企业所得税收入确认与增值税纳税义务时间的区别以及与新旧会计准则的差异主要是什么？

2.定金、诚意金、会员费等款项的增值税与土地增值税、企业所得税处理的异同？

3.营改增后，建安企业工程服务收入（预收款、结算款、完工百分比等）的增值税纳税时间与企业所得税收入确认时间的区别比较。

4.租金收入会计核算和企业所得税、增值税纳税义务发生时间的区别。

5.未按权责发生制原则确认收入税会差异：股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，股权转让所得等会计核算和企业所得税、增值税纳税义务发生时间的区别。

6.公共配套设施税税处理差异分析：学校、医院、会所、车位车库等公共配套设施的会计核算及在增值税、企业所得税和土地增值税的税收确认的差异

7.合作开发的会计核算与企业所得税、土地增值税、增值税的税收处理与筹划空间

8.违约金收入、优质工程奖收入、应付未付款等收入的会计核算与税收处理

9.企业取得土地出让金返还、拆迁补偿支出返还款等财政性补助收入的会计账务处理及企业所得税、土地增值税的纳税调整

10.红线外附加工程（修路搭桥建公园）、拿地时要求无偿建造的社会保障房等住房建筑面积涉及到增值税、土地增值税、企业所得税等问题吗？

11.买一赠一的收入如何确认？赠送的礼品、车辆、车库车位等要不要视同销售收入？

12.免税收入、不征税收入的税收风险关键管控点

模块二 营改增后汇算清缴税前扣除项目的调整规划

1.税前扣除原则的重新认知：决定企业发生的成本费用税金损失等支出能够给予税前扣除的原则主要有哪些？哪一些原则决定了税前扣除的时间和幅度？在没有明确政策的情况下，税前扣除原则该如何运用和尺度把握？

2.开发项目成本核算对象是什么？主要有什么内容？确定成本核算对象的原则是什么？需要考虑哪些程序问题？有哪些方法可以确定成本核算对象？

3.合作开发的成本核算问题：以地换房的土地成本金额与时间如何确定？以地投资分红的土地成本金额与时间如何确定？以资金投资分房、分红的涉及的增值税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等问题又是如何处理？

4.红线外附加工程所发生的成本费用能否税前扣除？

5.支付给钉子户额外征迁补偿费用以及“拆一还一”涉及到征迁补偿费用如何扣除？

6.学校、医院、会所、车位车库等公共配套设施的成本如何分摊计算？地下车位是否分摊土地成本？

7.施工成本知多少：施工成本中的直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目各占总成本的比例大约是多少？不同结构的多层、小高层、高层住宅、商业铺面以及地下室等造价大概多少？企业如何规避建安造价带来的巨大风险？

8.营改增后购置土地成本企业所得税税前扣除与土地增值税计算扣除项目金额时是否必须扣除已在增值税销售额中抵减的那部分因素？

9.营销设施设计、建造费用以及样板房装修费用支出能否直接在企业所得税前扣除？和土地增值税扣除有什么不同？

10.购买烂尾楼后进行拆除重新设计建造，被拆除的部分是计入在建工程（开发成本）还是计入营业外支出？

11.项目完工但未决算的情况下，如何计提工程施工成本、公共配套设施成本、报批报建费用、物业完善费用和土地开发成本？

12.营销费用中实物赠送、以老带新、摸奖送礼、赠送装修费、物业费能否企业所得税前扣除？

13.企业发生的工资薪金、职工福利费、食堂费用、营销人员费用、临时人员费用、技术顾问、法律顾问等人工费用的会计核算与企业所得税纳税调整

14.开办费、广告费、业务宣传费、业务招待费（含工程部业务招待费）、工会经费、职工教育经费、党组织活动经费、劳动保护费、各项违约金、罚款等会计核算及纳税调整

15.营改增前后企业营业税金及附加的核算变化及企业所得税和土地增值税扣除分析，不能抵扣的进项税额如何核算？

16.房地产企业土地增值税清算补税后出现亏损，如何处理可以申请退税？

林老师

讲师介绍

林佳良--被誉为房地产财税答疑“第一人”

中国注册税务师、会计师、律师，

我国著名的纳税规划实战筹划专家，被誉为房地产财税答疑“第一人”。

现为某省地方税务局官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，税务干部学院等数所院校客座教授，多次组织、参与全国税收大要案稽查工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，并著有《土地增值税清算操作指南》等。

林老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位，具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础，长期在北京、上海、广州、郑州等全国数十个城市授课，课程涵盖房地产投融资、商业模式、税务稽查、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税收筹划等各方面

授课风格：

讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默；既有理论高度又有实战操作，深受各地学员喜爱。

主讲课程：

《经济困境转型中“营改增”新形势展望与房地产开发全程涉税风险管控实战》

《房地产、建安行业“营改增”实务操作与风险控制》

《房地产行业不同开发模式涉税风险与纳税规划》

《房地产行业投融资与纳税规划》《房地产税务稽查安全战略》

《房地产行业资本运作涉税风险与纳税规划》

《房地产开发全程票据处理技巧与税务风险控制》

《房地产开发全程全税种涉税风险与纳税规划》

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