金税四期下企业如何进行涉税风险自查

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【课程背景】

金税四期的大数据背景下，企业经营数据在税务征管系统下处于“裸奔”状态，企业如何应对税务部门越来越严的征管和稽查？税收法规与会计准则不断推陈出新，企业所处的宏观环境不断发生变化，税务风险与违规成本逐年增大，如何构建风险导向的税务管控体系？对我们财务人员提出了新的要求和挑战！财务人员需要不断提升自身专业水平，及时把握政策变革的前沿动向，更好的适应政策和环境的变化，将税务风险管控作为日常管理的重点，提前进行风险自查，有效降低税务风险，推动企业健康发展！

在工作中，您是否有过以下思考：

金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？

税务关注的13种重点嫌疑企业的行为，你有吗？

如何引入风险评估技术进行风险自查、如何建立业税结合的风险控制体系？

7个重要税种都有哪些最新规定，会有什么样的风险？

如何规避隐藏在会计科目中的涉税风险？

税会差异越来越多，如何处理与应对？

税务稽查要谨慎应对，一张废纸给企业带来怎样的风险？

……

本课程先从企业面临金税四期系统下大数据与人工智能的宏观环境开始，以企业的日常涉税业务为案例背景，结合8个重要税种的最新政策规定，细化到日常会计科目涉及的税收风险与应对方法，深入浅出进行了讲解，使学员能够充分地了解和把握税务稽查难点、重点；对企业纳税状况进行自我评价，把握纳税自查的技巧和方法，准确做账，以突破固有思维从容面对应变难题。切实降低企业税务风险，提升企业税务价值。

【课程收益】

了解当前所处的税收环境与企业管理层风险意识较弱的状况，理解企业进行税务风险自查的必要性，充分认识税收政策的新变化与发展趋势

熟悉宏观层面税务重点关注的13种企业经营行为，明确企业自查的方向

把握国家最新税收政策，针对7个重要税种的税收风险的学习，进行税务风险常态化的管理与应对，降低企业涉税风险

掌握微观角度下，日常账务处理会计科目中存在的税收风险及产生的税会差异如何进行处理；自查后如何做账务调整、会计档案管理注意的事项。

激发学员在日常工作环境中保持稽查风险的谨慎性，涉税风险管控要从小事做起。

通过课程详细讲解，案例加法规，点面结合，使学员能学以致用，轻松应对日常工作。

（12小时的课程，共分6个知识板块，80个业务场景下的财税处理方法与案例，结合现场讨论与练习、另赠送1套最新税收法规文档、1套最新《企业会计准则》文档）

【课程对象】

企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；

企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等税务管理人员

企业的业务基层人员、中高层管理与决策岗位

【课程大纲】

一、金税四期大数据背景下，如何理解企业涉税风险自查的必要性？

1、什么是涉税风险，具体表现形式

2、当前税收环境介绍

金税三期与金税四期、反洗票系统、新的税收政策法规

3、涉税风险自查的必要性

以上内容呈现方式：案例8个+讨论+练习、图表、工具

二、如何进行企业宏观层面的涉税风险自查？

1、税务重点关注的13种异常行为

2、企业如何进行自查

引入风险评估技术，进行自我评估、建立业税结合的风险控制体系、构建完善的自查机制

以上内容呈现方式：10个案例、表格、流程图、讨论、工具、图表

三、七个重要税种的有哪些涉税风险？

1、增值税

销售额、价外费用、视同销售的规定

混合销售与兼营的涉税难点

商业折扣、现金折扣、销售折让/销售退回的具体规定与实务操作

销项税额的风险自查关注点

增值税纳税义务发生时间、取得未开票收入的涉税风险

进项税额可以抵扣、不得抵扣的相关规定与实务误区

三流一致的税务判断与处理技巧

进项税额的风险自查关注点

以上内容呈现方式：案例10个+讨论+练习、图表、工具、税收法规

2、企业所得税

收入的范围界定、不征税与免税收入

企业所得税的纳税义务发生时间

税前可以扣除的项目、限额扣除的具体规定与误区

不得扣除的项目与涉税误区、风险自查关注点

税收优惠

充分利用补亏政策

以上内容呈现方式：案例12个+讨论+练习、图表、工具、税收法规

3、个人所得税

为职工购买的各种商业保险、超标准为职工支付的养老失业和医疗保险、超标准为职工缴存的住房公积金

交通补贴、通信补贴、为职工个人所有的房产支付的暖气费

股票期权收入

企业为股东个人购买房产汽车等个人财产、股东个人长期借款的涉税风险

赠送客户礼品的涉税风险

资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的个税问题

以上内容呈现方式：案例9个、图表、工具、税收法规、现场讨论

4、印花税

混淆合同性质、人为延期缴纳印花税

认缴制下注册资本如何缴纳印花税

已签订合同但未履行的合同、合同签订时无法确定金额如何缴印花税

发生购销业务但没有签订合同，是否缴纳印花税

免印花税了，还需要进行申报吗？

以上内容呈现方式：案例5个、税收法规

5、房产税

征税范围：临时建筑、没取得房产证、没验收的房产是否缴纳房产税

从价计征房产税的疑难问题：

土地价值、装修与大修理支出、借款利息是否计入原值计税

从租计征房产税的疑难问题：无租使用房产如何缴纳房产税

以上内容呈现方式：案例4个、税收法规、现场讨论

6、其他小税种：城镇土地使用税、车船税

土地实际面积与土地使用证有差异如何缴纳土地使用税

车辆停驶期间能否免缴车船税

买了二手车是否需要缴纳当年的车船税和车辆购置税

营改增后，车船税没有发票怎么入账

车泡水后报废了，车船税是否可以申请退还

以上内容呈现方式：税收法规、现场讨论

四、如何规避隐藏在会计科目中的涉税风险？

1、损益类科目：

营业收入、营业成本、费用与损失

2、资产负债类科目：

库存现金、银行存款、库存商品、往来科目

3、及时申报及纳税管理、会计档案管理

最后一天申报带来的风险、各税种的申报期限、电子档案管理、税务规定必须建立的辅助账

以上内容呈现方式：案例+工具

五、如何进行进行自查后的账务调整？

1、账务处理正确，因税会的差异而补税的

2、不需要账务调整，但是涉税数据有变化的

3、账务处理错误造成的补缴税款

4、自查跨年度的账务调整

5、连续三年漏提折旧，如何进行税会处理

以上内容呈现方式：5个经典案例+政策法规

六、税务稽查要谨慎应对，一张废纸给企业带来怎样的风险？

1、公司资料的重要性

2、日常账务处理应注意的细节

3、汇算清缴工作的安排

呈现方式：案例、现场讨论

郝老师

郝卯花 老师（北京）

——企业实战型财税辅导专家，资深财税讲师

中国注册会计师、注册税务师、高级会计师、美国注册管理会计师

原山西大昌集团、北京运通集团（全国第12强集团） 财务经理

原北京波士集团（梅赛德斯-奔驰 年营业额300亿） 集团培训经理

北京亮电科技有限公司 财务总监

北京华裕昊通信息科技有限公司 总经理

北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所 合伙人&财税顾问

中华会计网校、中税网等国内超大型权威会计培训机构 财税讲师

多家知名大学院校总裁班、EMBA班、各地税务系统 财税讲师

北京注册税务师协会执业会员、美国IMA协会会员

【个人简介】

郝老师拥有26年财税工作经验，帮助多家企业完成财务及税务、内控管理系统的搭建与管控。

1、在运通集团、波士集团、亮电科技等企业担任财务经理、集团培训经理、财务总监期间：

设置科学的全面预算管理指标，建立绩效考评体系以保证考核全面实施，避免预算流于形式；每月在集团层面进行预算的汇总分析，对产生的差异提出整改意见，将预算运用到企业管理中，真正发挥全面预算降本增效的管理功效，保证目标利润的实现。

建立了集团层面的培训体系，如《企业高管的财务思维》、《最新企业会计准则》、《企业涉税风险自查技巧》、《金税系统与税负预警指标管理》、《纳税筹划》、《内部风险控制与合规管理》、《管理会计与业财融合》、《全面预算与成本管理》、《现金流量与营运资金管理 》、《老板财税》等全套培训体系，并在集团内进行培训，提升全员的内控与税务风险意识，强化财务队伍的专业素养，增强企业的核心竞争力。

全面负责集团财务管理制度的编写，优化业务流程，堵塞各业务环节可能存在的管理漏洞及舞弊风险，并负责内控合规工作，解决集团的实际管理问题，消除隐患，为企业的稳健经营创造良好的内部环境。

2、在北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所工作期间，带领专业团队走在政策最前沿，担任上市公司、大型国企等多类型上百家企业的高级财税顾问 ：

协助客户进行IPO上市前的筹备工作，规范了拟上市主体的会计基础核算工作，按最新会计准则对上市前三年的账务处理及纳税情况进行调整，统一财务报表口径以反映会计信息质量，对各项涉税事宜、涉诉事宜进行调查及整改，规范了公司内部控制中不规范的环节，为公司顺利上市打好基础。

为上市筹备中的集团进行税收风险把控与筹划，将客户在增值税视同销售计算中的错误进行了更正，为企业节税500万元；为该集团对超期预收账款在合法的前提下进行收入的确认，增加整个上市主体的收入及利润1000万元；对全集团的所得税进行筹划，充分利用五年亏损弥补期以合法方式为母公司吸收亏损2.2亿元，节税5500万元；

帮助多家汽车经销商集团对销售环节同时收取的其他费用进行筹划，成立服务公司（小规模纳税人）专做全集团衍生业务，使增值税率从价外费用的13%降到了3%，在合法前提下为公司降低了税负，一个集团全年节税近700万元；

3、在全国知名会计网校（中华会计网校、中税网、高顿等）、多家线下培训机构担任财税讲师

研究会计准则与税收法规十余年，有近10年线上线下财税知识培训经验，学员累计60000余人，为企业培养了大量中高级财税管理人才

应邀为多家知名大学总裁班、MBA班、EMBA班进行非财务管理人员的财税知识培训

应邀为多家大型知名企业进行相关会计准则及税收法规、管理会计知识体系的培训，如国家电网有限公司(国企)、中国兵器集团(央企上市公司)、中国能源集团(央企上市公司)、蒙牛乳业、中国航信集团等

任各地税务机关培训项目财税讲师、任教育部在校大学生能力考试主讲财税讲师

4、擅长领域与培训方向

郝老师总结了多年的财税管理实战经验及培训经验，对于企业如何打造自己的财务及税务管理系统、内部流程优化方面进行了深入研究，尤其擅长金税四期下企业的涉税风险控制、纳税筹划、新企业会计准则、管理会计学（企业内控合规与风险、预算与成本管理、资金管理、报表分析等）

郝老师在多年服务企业过程中，发现在金税三期及四期大数据背景下，很多企业尤其是企业主的税务风险意识薄弱，导致企业在各个业务环节中存在显著的风险与盲区，加上近年来财政部陆续出台的新会计准则在与国际准则趋同，新准则名词晦涩难懂，税会差异造成的风险越来越大。所以郝老师期望通过财税类培训课程，从专业角度为企业提供合理且可操作的建议，在合法的前提下，规避企业税务风险、加强税企沟通，有效降低税负，提升企业利润。

另外企业发展中，财务做为处于企业管理的核心地位，财务管理水平高低直接影响企业经济效益的好坏，但企业管理决策人员通常重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费，资金管理出现危机等潜在风险；郝老师希望通过财务管理类课程的培训，改变管理人员与财务人员的固有思维，掌握必备的财务知识与决策方法，提升企业管理价值。

【主讲课程】

财税类：

《大数据时代下，金税四期工程介绍与大数据预警指标管理》

《金税四期下——发票的合规性与税务风险控制》

《深度解析——金税四期下增值税最新政策解读与风险防范》

《深度解析——金税四期下企业所得税最新政策与年终关账注意事项》

《金税四期与首违不罚下——最新企业所得税汇算清缴政策精讲与填报辅导》

《金税四期下——不容忽视的小税种（个人所得税、房产税、印花税等）疑难点处理》

《新政策+新攻略——金税四期下企业进行涉税风险自查必备技巧》

《业务角度看税法——金税四期下企业经营业务流程的税务合规性管控》

《业务角度看税法——金税四期下如何防范合同管理的重大税务风险》

《财务人员必修——如何应对隐藏在会计科目中的涉税风险》

《税改思变——金税四期下企业纳税筹划技巧》

《企业“裸奔”时代——金税四期下税企争议与税务稽查应对》

《金税四期+新收入准则——税会差异分析与实务应用》

《与时俱进——深度解读最新<企业会计准则>》（收入、金融工具、租赁、政府补助准则）

《新会计准则下——企业全盘账务处理》

《新企业会计准则下——汽车4S店全盘财税处理》

《大数据及人工智能背景下——汽车4S店税务风险躲“坑”全攻略》

财务管理类：

《洞悉管理会计与业财融合真谛——传统会计人员必修》

《优秀财务人员修炼“五部曲”——财务人员职业道德修养在实务中的运用》

《管理会计视野下的财务报表分析》

《汽车4S店各业务环节内部控制风险及应对策略》

非财类：

《决策靠数据，效益靠管理——非财务管理人员的财务必修课》

《非财务管理人员基于管理用的财务报表分析》

《企业各业务环节涉税风险管控》

《企业内部风险控制与合规管理》

《现金流量与营运资金管理》

《提升企业利润空间——全面预算与降本增效管理》

【学员评价】

郝老师的内控课程非常系统，内容丰富，通俗易懂，从一线业务部门到二线部门可能存在的内控漏洞和隐患进行了详细的讲解，通过大量落地案例的分享与现场互动，解决了我集团管理中的实际问题。

——山西诺维兰集团总裁 朱建军

郝老师会计和税法的专业知识很深厚，课讲得很有条理，很接地气，有重点，有案例，一听就知道事先做足了准备工作；郝老师对培训工作的热情与执着让人钦佩，课后耐心回答学员的提问，是非常严谨并且有责任心和亲和力的一位好老师！

——江西国力集团财务总监 周会

感谢郝老师本次精彩培训，会计准则透彻、稅会差异非常实用、职业道德及内控讲解与实务结合清晰易懂，大家第一次听到会计准则和税法相结合的课程，案例丰富，风趣幽默，学员们反馈很好，也得到了集团领导的认可与好评（集团财务一把手临时开会离开前安排了录音），下次有机会还请您给我们授课。

——中国能源内蒙准能集团财务科长 孙刚

谢谢郝老师给我们讲授精彩的课程，本来安排80位学员，后来下属各集团领导看了您的资历背景介绍和课程内容后，慕名而来100人，总计180多人！学员们对您的课程都非常感兴趣，案例丰富，很实用。期待下次继续合作。

——中国兵器集团培训协会 石鹏

我们本次课程时间虽然是一天，但是课程内容非常饱满。专业知识和真实案例结合，深入浅出，很实用，同学们理解的也不错。希望下次学校安排可是更长的课程，您多给我们讲授专业的税法知识。

——郑州大学总裁班 时冰雪

郝老师的金税四期预警管理课程真的很棒，县域民营企业普遍在税法和财务管理方面很差，可能在您看来常识性的东西大家就是不知道。昨天培训可谓是干货满满，可惜就是时间有限，看您也是意犹未尽，期待有机会再聆听培训！

——张家口张北工商银行行长 王鹏

2022年2月19日金税四期新政解读与风险防范课程反馈很好，有几位同学不是做财务的，都说郝老师讲的内容能听懂，同学们都说收获很大，老师很敬业，配合度很高，这样的老师很难得！

——香港亚洲商学院总裁班、MBA班 胡慧敏老师

【服务客户】

企业客户：中国兵器集团、中国能源集团、国家电网有限公司、蒙牛乳业集团、中国航信集团、陕西燕山众课、工商银行张家口支行、上海工银安盛保险公司、佳通轮胎、北京京城机电控股集团、哈尔滨电气集团、山西运城诺维兰集团、江西南昌国力集团、四川宜宾安鸿集团、河南郑州合众集团、北京雨鸟贸易等

大学院校：郑州大学总裁班、北京大学总裁班、香港亚洲商学院总裁班、MBA班等

线上机构：中华会计网校、中税网、北京财会成长学苑、湖南一二课堂、北京天元鸿鼎、前沿讲座等

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